Введение………………………………………………………………………….3
1 Акцизы как предмет налоговых проверок……………………………………..4
1.1 Система нормативного регулирования акцизов (в т.ч. порядок исчисления и уплаты акцизов) 4
1.2 Место акцизов в формировании налоговых доходов бюджетов ..19
1.3 Система налоговых проверок………………………………………23
2 Анализ организации и проведения налоговых проверок акцизов…………...29
2.1 Обзор налоговых споров по исчислению и уплате акцизов…………29
2.2 Особенности проведения камеральных налоговых
проверок акцизов, направления их развития……………………………………34
2.3 Особенности проведения выездных налоговых
проверок акцизов, направления их развития……………………………………41
Заключение…………...........................................................................................47
Список используемой литературы и источников…………………………….50
Цель выполнения исследования состоит изучении правовой характеристики налоговых проверок по акцизам.
Задачи для достижения указанной цел следующие:
- изучить нормативное регулирование акцизов, в том числе порядок исчисления и уплаты акцизов;
- проанализировать организацию и проведение налоговых проверок акцизов;
- изучить особенности проведения выездных налоговых проверок акцизов, направления их развития;
Объект исследования – финансового правоотношения, возникающие при исчислении и уплате акцизов.
Предмет исследования – глава 22 Налогового кодекса Российской Федерации, научная и учебная литература по теме исследования.
Методы исследования - совокупность научных приемов и методов исследования правовых явлений и процессов, включающий сравнительно-правовой, формально-юридический, логический, статистический, системный подходы.
Теоретическая и нормативно-правовая основа исследования –
Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, приказы и письма ФНС России, Минфина России, обзоры судов, учебная литература, исследовательские работы Львовой М.В., Зотикова Н.З., Арлановой О.И. по вопросу роли акцизов в доходах бюджетов, Тютина Д. В. по налоговому праву, Майоровой А. А., Карнауховой Ю. В. по вопросам правового регулирования взимания акцизов в России и др.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Анализ организации и проведения налоговых проверок акцизов #9104714
Артикул: 9104714
- Предмет: Налоги и налогообложение
- Уникальность: 70% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2021 году
- Количество страниц: 55
- Формат файла: docx
- Последняя покупка: 23.05.2023
1 999p.
1. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 29.11.2021). //СПС «Консультант Плюс». – URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) //СПС «Консультант Плюс». – URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
3. Распоряжение Правительства РФ от 29.03.2019 № 558-р «Об утверждении Бюджетного прогноза Российской Федерации на период до 2036 года»./Официальный интернет-портал правовой информации. – URL: http:// www.pravo.gov.ru, 03.04.2019/(дата обращения: 19.12.2021).
4. Карнаухова, Ю. В. Нормативно-правовое регулирование взимания НДС и акцизов в Российской Федерации/Ю.В.Карнаухова. – Текст:непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 21 (207). — С. 246-248. — URL: https://moluch.ru/archive/207/50658/ (дата обращения: 19.12.2021).
5. Коробкова Е.М. ВС защитил интересы бюджета в споре об акцизах за смеси//[сайт]. - URL: https://pravo.ru/story/235496/(дата обращения: 19.12.2021).
6. Лермонтов Ю. М. Споры, связанные с исчислением и уплатой акцизов//2008.№ 11, с. 57-60.
7. Львова М.В. Акцизы, их роль в доходах бюджетов./ Львова М.В., Зотиков Н.З., Арланова О.И.//Вестник Евразийской науки, 2019 №2. – URL: https://esj.today/PDF/03ECVN219.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ./(Дата обращения: 19.12.2021.).
8. Майорова А. А. Тенденции правового регулирования взимания акцизов в России// Сибирский юридический вестник. 2003. № 4.С. 86-88.
9. Тютин Д. В. Налоговое право: Курс лекций.//СПС «Консультант Плюс», с.1321. - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
10. Определение Конституционного Суда РФ от 09.07.2020 г. № 1642-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Газпром межрегионгаз» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 188, пунктом 5 статьи 194 и пунктом 1 статьи 195 Налогового кодекса Российской Федерации» //СПС «Консультант Плюс».- URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
11. Пархоменко М. Б. Как проходит выездная налоговая проверка. Алгоритм, который прояснит для вас всю процедуру//[сайт] – UFL: https: //school.kontur.ru/publications/2174./(Дата обращения: 19.12.2021 г.).
12. Письмо от 27 августа 2021 г. № 03-04-05/69215./Минфин России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
13. Письмо от 12 августа 2020 г. № СД-4-3/12966@ «О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье»/ФНС России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
14. Письмо от 19 июля 2018 г. № СД-4-3/13937@ «О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на табак»/ФНС России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
15. Письмо от 22 января 2021 г. № СД-4-3/697@ «О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты»/ФНС России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
16. Письмо от 29 декабря 2020 г. № КВ-4-3/21778@ «О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на алкоголь»/ФНС России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
17. Письмо от 27.07.2018 г. № ММВ-20-15/85@ «О сокращении сроков камеральной проверки»/ФНС России.//СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
18. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.09.2021 г. № Ф05-13379/2020 по делу № А41-99768/2019.//СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
19. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.08.2018 г. № Ф06-35930/2018.//СПС «Консультант Плюс». - URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
20. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17 июня 2019 г. № Ф05-8384/19 по делу № А40-198174/2018//СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
21. Постановление Конституционного Суда РФ от 29.04.2020 № 22-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 193 и пункта 4 статьи 195 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пункта 5 статьи 20 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Центр-Продукт»/ Официальный интернет-портал правовой информации. – URL: http: //www. pravo.gov.ru/(дата обращения: 19.12.2021).
22. Приказ от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме и порядка ее заполнения»/ФНС России//СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
23. Приказ от 15.10.2019 № ММВ-7-3/517@ «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме»/ФНС России//СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
24. Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения»/ФНС России// СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
25. Налоговый портал/[сайт]. – URL: http:// taxpravo.ru/ sudebnie_dela/ navigator -101/(дата обращения: 19.12.2021 г.).
26. Саакян А.М., Ермаченко А.Л. Влияние изменений налогового законодательства на финансово-хозяйственную деятельность предприятия // Налоги. 2019. № 3. С. 10 - 14.
27. Сивова М. И. УСН; учет и отчетность малых предприятий; кадры./[сайт]. – URL: https://nalog-nalog.ru/ nalogovaya_ proverka/ provedenie_ nalogovyh_proverok/kakie_est_vidy_nalogovyh_proverok/(дата обращения: 19.12.2021).
28. Тасалов К.А. Правовые проблемы российской концепции риск-ориентированного подхода в налоговой сфере // Актуальные проблемы российского права. 2019. № 4. С. 55 - 61.
29. Трунтаева К. М. Все о камеральных налоговых проверках/[сайт]. – URL: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/vse-o-kameralnykh-nalogovykh-proverkakh/(дата обращения: 19.12.2021).
30. Трухина В. С. Что является объектом налогообложения акцизами./[сайт]. – URL: https://nalog-nalog.ru/akcizy/chto_ yavlyaetsya_ obektom_nalogooblozheniya_akcizami/(Дата обрщения: 19.12.2021).
31. Щекин Д.М. Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2020 г.// Щекин Д.М., Машков Л.И. Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2020, № 7./СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) //СПС «Консультант Плюс». – URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
3. Распоряжение Правительства РФ от 29.03.2019 № 558-р «Об утверждении Бюджетного прогноза Российской Федерации на период до 2036 года»./Официальный интернет-портал правовой информации. – URL: http:// www.pravo.gov.ru, 03.04.2019/(дата обращения: 19.12.2021).
4. Карнаухова, Ю. В. Нормативно-правовое регулирование взимания НДС и акцизов в Российской Федерации/Ю.В.Карнаухова. – Текст:непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 21 (207). — С. 246-248. — URL: https://moluch.ru/archive/207/50658/ (дата обращения: 19.12.2021).
5. Коробкова Е.М. ВС защитил интересы бюджета в споре об акцизах за смеси//[сайт]. - URL: https://pravo.ru/story/235496/(дата обращения: 19.12.2021).
6. Лермонтов Ю. М. Споры, связанные с исчислением и уплатой акцизов//2008.№ 11, с. 57-60.
7. Львова М.В. Акцизы, их роль в доходах бюджетов./ Львова М.В., Зотиков Н.З., Арланова О.И.//Вестник Евразийской науки, 2019 №2. – URL: https://esj.today/PDF/03ECVN219.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ./(Дата обращения: 19.12.2021.).
8. Майорова А. А. Тенденции правового регулирования взимания акцизов в России// Сибирский юридический вестник. 2003. № 4.С. 86-88.
9. Тютин Д. В. Налоговое право: Курс лекций.//СПС «Консультант Плюс», с.1321. - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
10. Определение Конституционного Суда РФ от 09.07.2020 г. № 1642-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Газпром межрегионгаз» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 188, пунктом 5 статьи 194 и пунктом 1 статьи 195 Налогового кодекса Российской Федерации» //СПС «Консультант Плюс».- URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
11. Пархоменко М. Б. Как проходит выездная налоговая проверка. Алгоритм, который прояснит для вас всю процедуру//[сайт] – UFL: https: //school.kontur.ru/publications/2174./(Дата обращения: 19.12.2021 г.).
12. Письмо от 27 августа 2021 г. № 03-04-05/69215./Минфин России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
13. Письмо от 12 августа 2020 г. № СД-4-3/12966@ «О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье»/ФНС России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
14. Письмо от 19 июля 2018 г. № СД-4-3/13937@ «О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на табак»/ФНС России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
15. Письмо от 22 января 2021 г. № СД-4-3/697@ «О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты»/ФНС России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
16. Письмо от 29 декабря 2020 г. № КВ-4-3/21778@ «О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на алкоголь»/ФНС России.// СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
17. Письмо от 27.07.2018 г. № ММВ-20-15/85@ «О сокращении сроков камеральной проверки»/ФНС России.//СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
18. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.09.2021 г. № Ф05-13379/2020 по делу № А41-99768/2019.//СПС «Консультант Плюс». - URL: https://online11.consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
19. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.08.2018 г. № Ф06-35930/2018.//СПС «Консультант Плюс». - URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
20. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17 июня 2019 г. № Ф05-8384/19 по делу № А40-198174/2018//СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
21. Постановление Конституционного Суда РФ от 29.04.2020 № 22-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 193 и пункта 4 статьи 195 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пункта 5 статьи 20 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Центр-Продукт»/ Официальный интернет-портал правовой информации. – URL: http: //www. pravo.gov.ru/(дата обращения: 19.12.2021).
22. Приказ от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме и порядка ее заполнения»/ФНС России//СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
23. Приказ от 15.10.2019 № ММВ-7-3/517@ «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме»/ФНС России//СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
24. Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения»/ФНС России// СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
25. Налоговый портал/[сайт]. – URL: http:// taxpravo.ru/ sudebnie_dela/ navigator -101/(дата обращения: 19.12.2021 г.).
26. Саакян А.М., Ермаченко А.Л. Влияние изменений налогового законодательства на финансово-хозяйственную деятельность предприятия // Налоги. 2019. № 3. С. 10 - 14.
27. Сивова М. И. УСН; учет и отчетность малых предприятий; кадры./[сайт]. – URL: https://nalog-nalog.ru/ nalogovaya_ proverka/ provedenie_ nalogovyh_proverok/kakie_est_vidy_nalogovyh_proverok/(дата обращения: 19.12.2021).
28. Тасалов К.А. Правовые проблемы российской концепции риск-ориентированного подхода в налоговой сфере // Актуальные проблемы российского права. 2019. № 4. С. 55 - 61.
29. Трунтаева К. М. Все о камеральных налоговых проверках/[сайт]. – URL: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/vse-o-kameralnykh-nalogovykh-proverkakh/(дата обращения: 19.12.2021).
30. Трухина В. С. Что является объектом налогообложения акцизами./[сайт]. – URL: https://nalog-nalog.ru/akcizy/chto_ yavlyaetsya_ obektom_nalogooblozheniya_akcizami/(Дата обрщения: 19.12.2021).
31. Щекин Д.М. Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2020 г.// Щекин Д.М., Машков Л.И. Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2020, № 7./СПС «Консультант Плюс».- URL: https:// online11. consultant.ru/cgi/ online./(дата обращения: 19.12.2021 г.).
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Анализ организации и проведения налоговых проверок акцизов |
| Артикул: | 9104714 |
| Дата написания: | 25.11.2021 |
| Тип работы: | Курсовая работа |
| Предмет: | Налоги и налогообложение |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 70% |
| Количество страниц: | 55 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Анализ организации и проведения налоговых проверок акцизов по предмету налоги и налогообложение
Пролистайте "Анализ организации и проведения налоговых проверок акцизов" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 03.06.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 70% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Анализ развития валютной системы Российской Федерации на современном этапе
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Оптимизация затрат транспортно-логистической компании ООО «Деловые линии»