ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 7
1.1. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость 7
1.2. Эволюция налога на добавленную стоимость в мировой практике и его фискальное значение 14
1.3. Правовые основы исчисления и взимания налога на добавленную стоимость в России, его основные элементы 23
2. АНАЛИЗ ПРАКТИЧЕСКИХ АСПЕКТОВ ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 31
2.1. Анализ влияния налога на добавленную стоимость на формирование доходов бюджета Российской Федерации 31
2.2. Анализ проблем формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в России 40
2.3. Анализ проблем формирования налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в России 53
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 61
3.1. Основные проблемы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации 61
3.2. Перспективы развития и совершенствование исчисления и взимания налога на добавленную стоимость в Российской Федерации 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 86
В целом актуальность работы воплощается в том, что налог на добавленную стоимость представляется одним из самых сложных и проблемных федеральных налогов, занимающих важную роль в формировании доходной части федерального бюджета и влияющих на социально- экономическое развитие государства. Хотя налог на добавленную стоимость занимает одно из ведущих мест в налоговой системе Российской Федерации, но в законодательстве существуют значительные проблемы, требующие разрешения.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование развития налога на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Чтобы достичь поставленной цели следует обозначить и добиться решения следующих задач:
- исследовать экономическую сущность налога на добавленную стоимость;
- просмотреть эволюцию налога на добавленную стоимость в мировой практике и обозначить его фискальное значение;
- выявить правовые основы исчисления и взимания налога на добавленную стоимость и определить его основные элементы;
- проанализировать влияние налога на добавленную стоимость на формирование доходов бюджета Российской Федерации;
- выявить проблемы формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в Российской Федерации;
- определить основные проблемы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации;
- рекомендовать перспективы развития и совершенствования исчисления и взимания налога на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе обложения налогом на добавленную стоимость.
Предмет исследования составляет налог на добавленную стоимость.
Теоретическую базу исследования составляют труды отечественных и зарубежных экономистов, посвященных вопросам обложения налогом на добавленную стоимость в России.
Методологической основой являются методы логического, системного анализа, метода группировки, обобщения, экономико-математические и статистические методы.
Информационной базой исследования служат нормативные правовые акты Российской Федерации, материалы судебно-арбитражной практики по проблематике темы выпускной квалификационной работы, статистическая отчетность Федеральной налоговой службы РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ, Министерства финансов РФ, данные публикации из официального сборника Организации экономического сотрудничества и развития, а также ресурсы сети Интернет.
Степень изученности проблемы. Различным вопросам развития налога на добавленную стоимость в России, социально-экономической сущности и его назначению, достоинствам и недостаткам применения посвящены работы таких авторов как Д.Г. Бачурин, В.Ю. Герц, А.В. Ильин, В.Ю. Короленко и М.Г. Бошнякович, И.А. Севостьянов, Т.А. Тимошина, Д.А. Умбетова, В.И. Харченко.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации и его развитие #9106298
Артикул: 9106298
- Предмет: Налоги и налогообложение
- Уникальность: 78% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2023 году
- Количество страниц: 97
- Формат файла: docx
3 970p.
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): [федер. закон от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (ред. от 28.12.2022] // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. – №31. – Ст.3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): [федер. закон от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (ред. от 17.02.2023)] // Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. – №32. – Ст.3340.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 14.04.2023)] // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. - №31. – Ст. 3823.
4. О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: [федер. закон от 19 декабря 2022 г. № 549-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 26.12.2022. - № 52. – Ст. 9379.
5. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации: [федер. закон от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 18.07.2022. - №29 (часть II). – Ст. 5230.
6. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: [федер. закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 22.04.2019. - № 16. – Ст. 1826.
7. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»: [федер. закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 28.03.2022. - №13. – Ст. 1956.
8. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: [федер. закон от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ (ред.
30.10.2018)] // Собрание законодательства РФ. – 06.08.2018. - №32 (часть 1). – Ст. 5096.
9. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации: [федер. закон от 07.07.2003 г. № 117-ФЗ (последняя редакция)] // Собрание законодательства РФ. – 14.07.2003. - №28. – Ст. 2886.
10. О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость: [постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 (ред. от 02.04.2021)] // Собрание законодательства РФ. – 16.01.2012. - №3. – Ст. 417.
11. Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи: [Приказ Минфина России от 05.02.2021 № 14н (ред. от 28.04.2022)] // Официальный интернет- портал правовой информации (www.pravo.gov.ru). – 12.03.2021. - N 0001202103120046
12. О налоге на добавленную стоимость (утратил силу): [Закон РФ от 6 декабря 1991 г. №1992-1] // Верховный совет РФ. – 26.12.1991. - №52. – Ст. 1871.
Монографии, учебники, учебные пособия
13. Акимова, Н.Н. Налог на добавленную стоимость: учебное пособие / Н.Н. Акимова, А.М. Гринкевич. – М.: Издательский Дом Томского государственного университета, 2016. – 200 с.
14. Алексейчева, Е.Ю. Налоги налогообложение: учебник для бакалавров
/ Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. – Москва: Дашков и К, 2017. – 300 с.
15. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. - М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.
16. Лазурина, О.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.М. Лазурина. – М.: ЯФ МФЮА, 2014. – 220 с.
17. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистров / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2017. – 476 с.
18. Нечаев, В.И. Экономический словарь / В.И. Нечаев, П.В. Михайлушкин. – М.: «Атри», 2011. – 463 с.
19. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Международный центр финансово- экономического развития, 2004. – 576 с.
20. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. - М.: ИНФРА-М, 2019. - С. 512.
21. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. – М.: ЭКСМО, 1776. – 1351 с.
22. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. - М.: КНОРУС, 2007. – 320 с.
23. Ткачева, О.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.Н. Ткачева, Л.А. Степанова. – М.: Издательство Российского государственного профессионально-педагогического университета, 2019. – 83 с.
24. Федосеев, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Федосеев, Л.С. Мурыгина. – М.: Издательство ЗАО «Библиотека А. Миллера», 2021. – 162 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
25. Багова, С.А. Налог на добавленную стоимость: место и роль в истории налогов / С.А. Багова, Л.Э. Дивина // Экономика и социум. - 2015. - №4 (17). - С. 244.
26. Бачурин, Д.Г. Институциональные парадоксы НДС в условиях развивающейся экономики переходного периода / Д.Г. Бачурин // Актуальные проблемы экономики и права. - 2016. – Т.2. №2. - С. 170-185.
27. Бондаренко, Е.А. Борьба с использованием «серых» схем при возмещении НДС / Е.А. Бондаренко // Новая наука: проблемы и перспективы. - 2016. - №121-1. – С.65-67.
28. Герц, В.Ю. Экономическая сущность, исторические аспекты возникновения и развития НДС / В.Ю. Герц // ECONOMICS. – 2018. – №4 (36).
– С.20.
29. Давлетшин, Т.Г. Реформирование главы 21 Налогового кодекса РФ: от НДС к НТУ / Т.Г. Давлетшин // Финансы и кредит. - 2017. - №32. - С. 1931.
30. Джафарова, З.К. Предпосылки возникновения и эволюция развития НДС в Российской Федерации / З.К. Джафарова, Р.А. Алиханова // Индустриальная экономика. – 2021. - №5. – С. 909.
31. Зотиков, Н.З. Добавленная стоимость: практика обложения / Н.З. Зотиков // Вестник Евразийской науки. - 2019. - №3. - С.2.
32. Ильин, А.В. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность и механизм определения / А.В. Ильин // Мир экономики и управления. – 2003. – №2. – С.1.
33. Короленко, В.Ю. История и сущность налога на добавленную стоимость / В.Ю. Короленко, М.Г. Бошнякович // Научные идеи, прикладные исследования и проекты стратегий эффективного развития российской экономики, сборник статей-презентаций научно-исследовательских работ. Финансы. – 2016. – С.296.
34. Кузьмина, А.Л. Проблемы исчисления налога на добавленную стоимость и пути их решения / А.Л. Кузьмина, М.В. Львова // OECONOMIA ET JUS. – 2021. - №2. – C.7-12.
35. Кутуева, А.Р. Налог на добавленную стоимость: особенности и отличия от налога с продаж / А.Р. Кутуева, А.Р. Хаметова // Технологические инновации в современном мире. – 2019. – С.30.
36. Лукьянова, Е.Э. Изменение НДС с учетом изменения налоговой ставки на примере малого предприятия / Е.Э. Лукьянова // Моя профессиональная карьера. - 2019. - №4. - С.192.
37. Мазий, В.В. Повышение эффективности применения патентной системы налогообложения субъектами малого бизнеса в условиях экономического кризиса / В.В. Мазий, Е.А. Черняк // Инженерный вестник Дона, 2015. – №4. – С. 9.
38. Мамедли, Т.Х. Оценка фискальной значимости налога на добавленную стоимость в системе налогового администрирования России / Т.Х. Мамедли, А.В. Питунин, В.Г. Тедеев // Экономика и бизнес: теория и практика.
– 2021. – №12-2. – С.91.
39. Подобай, Н.В. Проблемы налогообложения в России / Н.В. Подобай, В.А. Подобай // Вестник ФГОУ ВПО Брянская ГСХА. – 2018. - №6 (70). – С. 64.
40. Полхов, П.А. Анализ динамики налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по импортным операциям/ П.А. Полхов // Петербургский экономический журнал. - 2016. - №3. - С. 178-184.
41. Потапова, Н.А. Научно-методические рекомендации по совершенствованию механизма исчисления налога на добавленную стоимость / Н.А. Потапова // Научные направления в области финансов, налогов и кредита.
– 2012. – №1 (240). – С.108.
42. Севостьянов, И.А. Значение и роль налога на добавленную стоимость в налогово-бюджетной системе России / И.А. Севостьянов // Наука и общество.
– 2019. - №3 (35). – С. 35-40.
43. Седаев, П.В. Введение СУР АСК НДС-2: последствия для налогоплательщиков и налогового органа / П.В. Седаев, О.В. Чаадаева // Экономика и предпринимательство. – 2018. - №6 (95). – С.1035-1037.
44. Соколов, И.А. Исполнение федерального бюджета за 2021 г. / И.А. Соколов // Мониторинг экономической ситуации в России. – 2022. – №4 (157). – С.4-7.
45. Тимошина, Т.А. Проблемы и направления совершенствования механизма возмещения налога на добавленную стоимость/ Т.А. Тимошина // Налоги и налогообложение. – 2019. - №5. – С.35-44.
46. Умбетова, Д.А. Экономическая сущность НДС и его роль в налоговой системе РФ / Д.А. Умбетова // Символ науки. – 2019. – №4. – С.85.
47. Харченко, В.И. Фискальная роль налога на добавленную стоимость в налоговой политике государства / В.И. Харченко // Научные записки молодых исследователей. - 2019. - №3. - С.30.
48. Худжатов, М.Б. Актуальные проблемы таможенного оформления импортных товаров в санкционных условиях / М.Б.Худжатов // Стратегии бизнеса. – 2022. - №9. - С. 234-236.
49. Чухнина, Г.Я. Налоговые споры и проблемы их разрешения / Г.Я. Чухнина // Международный бухгалтерский учет. – 2013. - №21. – С. 30-40.
50. Шпинчевский, В.В. Оптимизация налоговой нагрузки на экономику России для увеличения налоговых доходов бюджетной системы / В.В. Шпинчевский // Горизонты экономики. – 2016. – №1 (27). – С. 90-93.
Диссертации, авторефераты диссертаций
51. Кочкалов, С.А. Правовое регулирование возмещения налога на добавленную стоимость по внешнеэкономическим сделкам: автореф. дис. … д- ра юрид. наук: 12.00.14 / Кочкалов Сергей Александрович. – Саратов, 2010. – 25 с.
Материалы правоприменительной практики
52. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: [Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. N 53] // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. - N 12.
53. Решение Арбитражного суда Волгоградской области по делу А12- 1482/2022 [Электронный ресурс] – URL:
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/2934ef95-facf-451a-a750- 6593a61e95c6/575e01e5-9b9f-419f-abc6-ee110a62f573/A12-1482-
2022_20220608_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 15.03.2023).
54. Решение Арбитражного суда Республики Татарстан по делу А65- 12754/2022 [Электронный ресурс] – URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/36766e62-d1b7-40f4-ad2f- c1209aa95c34/39f318f1-4574-414b-9259-70600567b37c/A65-12754- 2022_20220622_Reshenie.pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 20.03.2023).
55. Решение Арбитражного суда Саратовской области по делу А57- 13629/2022 [Электронный ресурс] – URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/f2823fc7-931c-45d4-8b6c- c732213b554d/24a732ca-baf4-4d74-a4bb-971718b7bf70/A57-13629- 2022_20221206_Reshenie.pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 27.05.2023).
56. Решение Арбитражного суда Республики Татарстан по делу А65- 11351/2022 [Электронный ресурс] – URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/1aa1cb44-1393-490c-b65c- ce7eae7e3037/c5c09074-bae3-4a84-9a84-ecf602ae3dbc/A65-11351- 2022_20220718_Reshenie.pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 27.05.2023).
Материалы интернет-сайтов
57. Актуальные проблемы администрирования налога на добавленную стоимость [Электронный ресурс] // Совет Федерации Федерального собрания Российской Федерации. – URL: http://council.gov.ru/activity/activities/roundtables/60121/ (дата обращения: 13.05.2023).
58. Бюджетам не хватает НДС и прибыли [Электронный ресурс] // Коммерсантъ. – URL: https://www.kommersant.ru/doc/2239895 (дата обращения: 11.05.2023).
59. Краткая ежегодная информация об исполнении федерального бюджета Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. – URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute?id_57=80041- kratkaya_ezhegodnaya_informatsiya_ob_ispolnenii_federalnogo_byudzheta_mlrd._r ub (дата обращения: 10.05.2023).
60. Налог на добавленную стоимость [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/TAXATION/TAXES/NDS/ (дата обращения: 20.02.2023).
61. НДС: что изменилось 2008 году и что нас ожидает в 2009 [Электронный ресурс] // Справочник экономиста. – URL: https://www.profiz.ru/se/1_2009/NDS_izmenenia_2008_2009/ (дата обращения: 11.05.2023).
62. О применении НДС при получении налогоплательщиками субсидий из бюджетов бюджетной системы РФ [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/minfin/minfin20870_02 0418.pdf (дата обращения: 20.03.2023).
63. О применении НДС при получении налогоплательщиком субсидий и (или) бюджетных инвестиций из бюджетов бюджетной системы РФ [Электронный ресурс] // Гарант.ру. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71828334/#review (дата обращения: 20.03.2023).
64. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. - URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2022/10/main/Osn_2023-2025.pdf (дата обращения: 20.01.2023).
65. Отчет об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год за 2021 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. – URL: http://minfin.ru (дата обращения: 10.05.2023).
66. Отчет об исполнении федерального бюджета за 9 месяцев 2022 года [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. – URL: http://minfin.ru (дата обращения: 10.05.2023).
67. Отчет по форме №1-НДС [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. – URL: http://www.nalog.ru (дата обращения: 10.05.2023).
68. Отчет по форме № 1-НМ о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. – URL: http://www.nalog.ru (дата обращения: 10.05.2023).
69. Официальная статистика Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ. – URL: https://rosstat.gov.ru/statistics/accounts (дата обращения: 11.05.2023).
70. Разъяснения Минфина по НДС за 2022. Самые интересные письма [Электронный ресурс] // Клерк.ру. – URL: https://www.klerk.ru/user/yuzvakmax/571476/ (дата обращения: 25.05.2023).
71. Тенденции налогообложения потребления 2022 [Электронный ресурс]
// Официальный сайт ОЭСР. - URL: https://www.oecd-ilibrary.org/sites/3305677c- en/index.html?itemId=/content/component/3305677c-en (дата обращения: 31.01.2023).
Источники на иностранном языке
72. Consumption Tax Trends 2022: VAT/GST and Excise, Core Design Features and Trends. - Paris: OECD Publishing, 2022. – 274 p.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): [федер. закон от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (ред. от 28.12.2022] // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. – №31. – Ст.3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): [федер. закон от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (ред. от 17.02.2023)] // Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. – №32. – Ст.3340.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 14.04.2023)] // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. - №31. – Ст. 3823.
4. О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: [федер. закон от 19 декабря 2022 г. № 549-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 26.12.2022. - № 52. – Ст. 9379.
5. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации: [федер. закон от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 18.07.2022. - №29 (часть II). – Ст. 5230.
6. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: [федер. закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 22.04.2019. - № 16. – Ст. 1826.
7. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»: [федер. закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 28.03.2022. - №13. – Ст. 1956.
8. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: [федер. закон от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ (ред.
30.10.2018)] // Собрание законодательства РФ. – 06.08.2018. - №32 (часть 1). – Ст. 5096.
9. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации: [федер. закон от 07.07.2003 г. № 117-ФЗ (последняя редакция)] // Собрание законодательства РФ. – 14.07.2003. - №28. – Ст. 2886.
10. О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость: [постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 (ред. от 02.04.2021)] // Собрание законодательства РФ. – 16.01.2012. - №3. – Ст. 417.
11. Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи: [Приказ Минфина России от 05.02.2021 № 14н (ред. от 28.04.2022)] // Официальный интернет- портал правовой информации (www.pravo.gov.ru). – 12.03.2021. - N 0001202103120046
12. О налоге на добавленную стоимость (утратил силу): [Закон РФ от 6 декабря 1991 г. №1992-1] // Верховный совет РФ. – 26.12.1991. - №52. – Ст. 1871.
Монографии, учебники, учебные пособия
13. Акимова, Н.Н. Налог на добавленную стоимость: учебное пособие / Н.Н. Акимова, А.М. Гринкевич. – М.: Издательский Дом Томского государственного университета, 2016. – 200 с.
14. Алексейчева, Е.Ю. Налоги налогообложение: учебник для бакалавров
/ Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. – Москва: Дашков и К, 2017. – 300 с.
15. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. - М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.
16. Лазурина, О.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.М. Лазурина. – М.: ЯФ МФЮА, 2014. – 220 с.
17. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистров / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2017. – 476 с.
18. Нечаев, В.И. Экономический словарь / В.И. Нечаев, П.В. Михайлушкин. – М.: «Атри», 2011. – 463 с.
19. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Международный центр финансово- экономического развития, 2004. – 576 с.
20. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. - М.: ИНФРА-М, 2019. - С. 512.
21. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. – М.: ЭКСМО, 1776. – 1351 с.
22. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. - М.: КНОРУС, 2007. – 320 с.
23. Ткачева, О.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.Н. Ткачева, Л.А. Степанова. – М.: Издательство Российского государственного профессионально-педагогического университета, 2019. – 83 с.
24. Федосеев, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Федосеев, Л.С. Мурыгина. – М.: Издательство ЗАО «Библиотека А. Миллера», 2021. – 162 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
25. Багова, С.А. Налог на добавленную стоимость: место и роль в истории налогов / С.А. Багова, Л.Э. Дивина // Экономика и социум. - 2015. - №4 (17). - С. 244.
26. Бачурин, Д.Г. Институциональные парадоксы НДС в условиях развивающейся экономики переходного периода / Д.Г. Бачурин // Актуальные проблемы экономики и права. - 2016. – Т.2. №2. - С. 170-185.
27. Бондаренко, Е.А. Борьба с использованием «серых» схем при возмещении НДС / Е.А. Бондаренко // Новая наука: проблемы и перспективы. - 2016. - №121-1. – С.65-67.
28. Герц, В.Ю. Экономическая сущность, исторические аспекты возникновения и развития НДС / В.Ю. Герц // ECONOMICS. – 2018. – №4 (36).
– С.20.
29. Давлетшин, Т.Г. Реформирование главы 21 Налогового кодекса РФ: от НДС к НТУ / Т.Г. Давлетшин // Финансы и кредит. - 2017. - №32. - С. 1931.
30. Джафарова, З.К. Предпосылки возникновения и эволюция развития НДС в Российской Федерации / З.К. Джафарова, Р.А. Алиханова // Индустриальная экономика. – 2021. - №5. – С. 909.
31. Зотиков, Н.З. Добавленная стоимость: практика обложения / Н.З. Зотиков // Вестник Евразийской науки. - 2019. - №3. - С.2.
32. Ильин, А.В. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность и механизм определения / А.В. Ильин // Мир экономики и управления. – 2003. – №2. – С.1.
33. Короленко, В.Ю. История и сущность налога на добавленную стоимость / В.Ю. Короленко, М.Г. Бошнякович // Научные идеи, прикладные исследования и проекты стратегий эффективного развития российской экономики, сборник статей-презентаций научно-исследовательских работ. Финансы. – 2016. – С.296.
34. Кузьмина, А.Л. Проблемы исчисления налога на добавленную стоимость и пути их решения / А.Л. Кузьмина, М.В. Львова // OECONOMIA ET JUS. – 2021. - №2. – C.7-12.
35. Кутуева, А.Р. Налог на добавленную стоимость: особенности и отличия от налога с продаж / А.Р. Кутуева, А.Р. Хаметова // Технологические инновации в современном мире. – 2019. – С.30.
36. Лукьянова, Е.Э. Изменение НДС с учетом изменения налоговой ставки на примере малого предприятия / Е.Э. Лукьянова // Моя профессиональная карьера. - 2019. - №4. - С.192.
37. Мазий, В.В. Повышение эффективности применения патентной системы налогообложения субъектами малого бизнеса в условиях экономического кризиса / В.В. Мазий, Е.А. Черняк // Инженерный вестник Дона, 2015. – №4. – С. 9.
38. Мамедли, Т.Х. Оценка фискальной значимости налога на добавленную стоимость в системе налогового администрирования России / Т.Х. Мамедли, А.В. Питунин, В.Г. Тедеев // Экономика и бизнес: теория и практика.
– 2021. – №12-2. – С.91.
39. Подобай, Н.В. Проблемы налогообложения в России / Н.В. Подобай, В.А. Подобай // Вестник ФГОУ ВПО Брянская ГСХА. – 2018. - №6 (70). – С. 64.
40. Полхов, П.А. Анализ динамики налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по импортным операциям/ П.А. Полхов // Петербургский экономический журнал. - 2016. - №3. - С. 178-184.
41. Потапова, Н.А. Научно-методические рекомендации по совершенствованию механизма исчисления налога на добавленную стоимость / Н.А. Потапова // Научные направления в области финансов, налогов и кредита.
– 2012. – №1 (240). – С.108.
42. Севостьянов, И.А. Значение и роль налога на добавленную стоимость в налогово-бюджетной системе России / И.А. Севостьянов // Наука и общество.
– 2019. - №3 (35). – С. 35-40.
43. Седаев, П.В. Введение СУР АСК НДС-2: последствия для налогоплательщиков и налогового органа / П.В. Седаев, О.В. Чаадаева // Экономика и предпринимательство. – 2018. - №6 (95). – С.1035-1037.
44. Соколов, И.А. Исполнение федерального бюджета за 2021 г. / И.А. Соколов // Мониторинг экономической ситуации в России. – 2022. – №4 (157). – С.4-7.
45. Тимошина, Т.А. Проблемы и направления совершенствования механизма возмещения налога на добавленную стоимость/ Т.А. Тимошина // Налоги и налогообложение. – 2019. - №5. – С.35-44.
46. Умбетова, Д.А. Экономическая сущность НДС и его роль в налоговой системе РФ / Д.А. Умбетова // Символ науки. – 2019. – №4. – С.85.
47. Харченко, В.И. Фискальная роль налога на добавленную стоимость в налоговой политике государства / В.И. Харченко // Научные записки молодых исследователей. - 2019. - №3. - С.30.
48. Худжатов, М.Б. Актуальные проблемы таможенного оформления импортных товаров в санкционных условиях / М.Б.Худжатов // Стратегии бизнеса. – 2022. - №9. - С. 234-236.
49. Чухнина, Г.Я. Налоговые споры и проблемы их разрешения / Г.Я. Чухнина // Международный бухгалтерский учет. – 2013. - №21. – С. 30-40.
50. Шпинчевский, В.В. Оптимизация налоговой нагрузки на экономику России для увеличения налоговых доходов бюджетной системы / В.В. Шпинчевский // Горизонты экономики. – 2016. – №1 (27). – С. 90-93.
Диссертации, авторефераты диссертаций
51. Кочкалов, С.А. Правовое регулирование возмещения налога на добавленную стоимость по внешнеэкономическим сделкам: автореф. дис. … д- ра юрид. наук: 12.00.14 / Кочкалов Сергей Александрович. – Саратов, 2010. – 25 с.
Материалы правоприменительной практики
52. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: [Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. N 53] // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. - N 12.
53. Решение Арбитражного суда Волгоградской области по делу А12- 1482/2022 [Электронный ресурс] – URL:
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/2934ef95-facf-451a-a750- 6593a61e95c6/575e01e5-9b9f-419f-abc6-ee110a62f573/A12-1482-
2022_20220608_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 15.03.2023).
54. Решение Арбитражного суда Республики Татарстан по делу А65- 12754/2022 [Электронный ресурс] – URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/36766e62-d1b7-40f4-ad2f- c1209aa95c34/39f318f1-4574-414b-9259-70600567b37c/A65-12754- 2022_20220622_Reshenie.pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 20.03.2023).
55. Решение Арбитражного суда Саратовской области по делу А57- 13629/2022 [Электронный ресурс] – URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/f2823fc7-931c-45d4-8b6c- c732213b554d/24a732ca-baf4-4d74-a4bb-971718b7bf70/A57-13629- 2022_20221206_Reshenie.pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 27.05.2023).
56. Решение Арбитражного суда Республики Татарстан по делу А65- 11351/2022 [Электронный ресурс] – URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/1aa1cb44-1393-490c-b65c- ce7eae7e3037/c5c09074-bae3-4a84-9a84-ecf602ae3dbc/A65-11351- 2022_20220718_Reshenie.pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 27.05.2023).
Материалы интернет-сайтов
57. Актуальные проблемы администрирования налога на добавленную стоимость [Электронный ресурс] // Совет Федерации Федерального собрания Российской Федерации. – URL: http://council.gov.ru/activity/activities/roundtables/60121/ (дата обращения: 13.05.2023).
58. Бюджетам не хватает НДС и прибыли [Электронный ресурс] // Коммерсантъ. – URL: https://www.kommersant.ru/doc/2239895 (дата обращения: 11.05.2023).
59. Краткая ежегодная информация об исполнении федерального бюджета Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. – URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute?id_57=80041- kratkaya_ezhegodnaya_informatsiya_ob_ispolnenii_federalnogo_byudzheta_mlrd._r ub (дата обращения: 10.05.2023).
60. Налог на добавленную стоимость [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/TAXATION/TAXES/NDS/ (дата обращения: 20.02.2023).
61. НДС: что изменилось 2008 году и что нас ожидает в 2009 [Электронный ресурс] // Справочник экономиста. – URL: https://www.profiz.ru/se/1_2009/NDS_izmenenia_2008_2009/ (дата обращения: 11.05.2023).
62. О применении НДС при получении налогоплательщиками субсидий из бюджетов бюджетной системы РФ [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/minfin/minfin20870_02 0418.pdf (дата обращения: 20.03.2023).
63. О применении НДС при получении налогоплательщиком субсидий и (или) бюджетных инвестиций из бюджетов бюджетной системы РФ [Электронный ресурс] // Гарант.ру. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71828334/#review (дата обращения: 20.03.2023).
64. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. - URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2022/10/main/Osn_2023-2025.pdf (дата обращения: 20.01.2023).
65. Отчет об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год за 2021 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. – URL: http://minfin.ru (дата обращения: 10.05.2023).
66. Отчет об исполнении федерального бюджета за 9 месяцев 2022 года [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. – URL: http://minfin.ru (дата обращения: 10.05.2023).
67. Отчет по форме №1-НДС [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. – URL: http://www.nalog.ru (дата обращения: 10.05.2023).
68. Отчет по форме № 1-НМ о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. – URL: http://www.nalog.ru (дата обращения: 10.05.2023).
69. Официальная статистика Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ. – URL: https://rosstat.gov.ru/statistics/accounts (дата обращения: 11.05.2023).
70. Разъяснения Минфина по НДС за 2022. Самые интересные письма [Электронный ресурс] // Клерк.ру. – URL: https://www.klerk.ru/user/yuzvakmax/571476/ (дата обращения: 25.05.2023).
71. Тенденции налогообложения потребления 2022 [Электронный ресурс]
// Официальный сайт ОЭСР. - URL: https://www.oecd-ilibrary.org/sites/3305677c- en/index.html?itemId=/content/component/3305677c-en (дата обращения: 31.01.2023).
Источники на иностранном языке
72. Consumption Tax Trends 2022: VAT/GST and Excise, Core Design Features and Trends. - Paris: OECD Publishing, 2022. – 274 p.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации и его развитие |
| Артикул: | 9106298 |
| Дата написания: | 29.06.2023 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги и налогообложение |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 78% |
| Количество страниц: | 97 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации и его развитие по предмету налоги и налогообложение
Пролистайте "Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации и его развитие" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 26.06.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 78% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Перспективы развития молодежного туризма в России и за рубежом
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Маркетинговые инструменты повышения конкурентоспособности организации ООО «СПЕКТР» (бренд ГК«Автосеть.РФ)