Введение 4
Глава 1. Общая характеристика оптимизации налогообложения и юридические условия ее осуществления 8
§ 1. Правовая природа налога как основы налогообложения 8
§ 2. Понятие оптимизации налогообложения и его отличие от смежных правовых понятий 14
§ 3. Способы оптимизации налогообложения 27
Глава 2. Основные направления механизма оптимизации налогообложения 39
§1. Перспективы и проблемы оптимизации налогообложения 39
§2. Преимущества и недостатки правового регулирования налоговых льгот как одного из способов оптимизации налогообложения 45
§3. Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения организаций 59
Заключение 69
Список использованной литературы 74
В настоящее время существует ряд схем оптимизации налогообложения. Но нужно учитывать при выборе схемы то, что эта схема всего лишь шаблон. При оптимизации налогообложения важно правильно выбрать организационно-правовую форму предприятия. Также очень важно хорошо продумать режим налогообложения, который будет применять организация. Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает множество налоговых режимов. Выбор налогового режима зависит от места регистрации плательщика, а также от организационно-правовой формы организации. Учитывается и направление хозяйственной деятельности. Риски при оптимизации налогообложения могут привести к возможным финансовым потерям.
Исходя из вышеизложенного, при оптимизации налогообложения нужно учитывать:
- оптимизация системы налогообложения на первоначальном этапе бизнеса;
- планирование и оценивание рисков налогообложения, учитывая разъяснения Министерства Финансов России, а так же налоговых органов;
- анализ сложных договоров и соглашений с целью планирования и исключения отрицательных налоговых последствий;
- составление документации с целью снижения налоговых рисков;
- мониторинг действий налоговых органов при проведении налоговой проверки на предмет соблюдения налогового законодательства.
Таким образом, при оптимизации налогообложения в первую очередь важно использовать грамотное налоговое планирование. Без него налоговая оптимизация не может быть эффективной. Отсутствие планирование может привести к неожиданным последствиям финансового результата. Налоговое планирование должно осуществляться не только на этапе создания организации. Оно должно быть регулярно на протяжение всего существования организации. Когда существует государство и частная собственность, государство будет стараться увеличивать налоговые поступления для нормального существования. Потому что налоги - это основная часть доходов государства, а плательщики налогов в свою очередь будут пытаться противостоять этому, чтобы уменьшить свое налоговое бремя. Применяя основные принципы налоговой оптимизации, кропотливо исследуя нормативную базу, предприятие может достичь наилучшего результата от законной экономии на налогах.
Предметом работы является действующая система налогообложения, объектом – процесс оптимизации налогообложения.
Целью работы является изучение процесса оптимизации налогообложения. В рамках поставленной цели были решены следующие задачи:
1. Изучит понятие и сущность налогового планирования.
2. Рассмотреть этапы, принципы и методы оптимизации налогообложения.
3. Охарактеризовать оптимизацию системы налогообложения в рамках действующего законодательства.
4. Выявить перспективы и проблемы оптимизации налогообложения
5. Охарактеризовать преимущества и недостатки правового регулирования налоговых льгот как одного из способов оптимизации налогообложения.
6. Изучить налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения организаций.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Процесс оптимизации налогообложения #9102025
Артикул: 9102025
- Предмет: Налоги и налогообложение
- Уникальность: 77% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2019 году
- Количество страниц: 76
- Формат файла: docx
3 999p.
1. Адвокатова А. С. Развитие налогового контроля как проявление объективной контрольной функции налогов / А. С. Адвокатова // Инновационное развитие экономики. - 2018. - № 6 (48). - С. 109-115.
2. Баранова Л. Г. Идентификация налоговых рисков / Л. Г. Баранова, В. С. Федо¬рова // Управление рисками в экономике : проблемы и решения. Труды науч.-практич. конференции с международным участием (РИСК-2016) / под ред. С. Г. Опарина. - СПб. : ПГУПС, 2016. - С. 63-72.
3. Боброва А.В. Способы оптимизации конкретных налогов и сборов // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2006. - № 1-2.
4. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия Том 1. Налоговая оптимизация. - 162 с.
5. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на о вмененный доход для отдельных видов деятельности // Налоги и финансовое право. - 2014. - С. 237.
6. Вылкова Е.С. Романовский М.В. // Налоговое планирование. - СПб., 2004. - С. 93.
7. Грищенко А.В. и Грищенко Ю.И. Налоговое планирование как способ управления финансовыми ресурсами некоммерческой организации // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2013. - № 1.
8. Драпкин И.М. Международный финансовый менеджмент. - Екатеринбург, 2011.
9. Журавлева И. А. Региональные инвестиционные проекты: про- блемы и перспективы повышения эффективности формирования регио- нальных бюджетов// Сборник научных трудов «Глобальная экономика XXI века: диалектика конфронтации и солидарности. Сборник научных трудов / под ред. д-ра. экон. наук., проф. Сорокина Д.Е., д-ра, экон. наук, доц. Аль- пидовской М.Л. – Краснодар, 2017.– 494с., раздел 9.2
10. Журавлева И.А. Агрессивное планирование НДС: российский и за- рубежный опыт // Аудит и Финансовый анализ, 2017, №4, с.86-92.
11. Журавлева И.А. Альтернативные механизмы досудебного урегули- рования налоговых споров в России // Вопросы теории и практики налого- обложения: Сборник научных статей/ под общ.ред. д.э.н., проф. Гончарен- ко Л.И. – М. Издательство-торговая компания Дашов и К”, 2016, с. 53-62.
12. Журавлева И.А. Преференции специальных режимов налогообло- жения в реальной Российской экономике: воздействие на развитие малого предпринимательства // 11 глава в монографии с. 97-105
13. Журавлева И.А. Экономическая составляющая НДС: перспекти- вы реформирования налоговой базы // Аудит и Финансовый анализ, №4, 2016, с.23-29.
14. Ильин А. Ю. Налоговый контроль : тенденция эффективности и дальнейшего развития / А. Ю. Ильин // Финансовое право. - 2014. - № 7. - С. 24-28.
15. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предпри- ятия // Финансовый менеджмент. – 2016. – № 1. – С. 28 – 34.
16. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.
17. Мальцев О. В. Правовое обеспечение деятельности государственных органов по контролю за оптимизацией налогообложения // Админи- стративное право и процесс. – 2016. – № 2. – С. 37–39.
18. Налоговое право. Учебник / авт. коллектив: С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, М.Ф. Ивлиева и др. Отв. ред. и рук. С.Г, Пепеляев. - М., 2003. - С. 571.
19. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146- ФЗ (ред. от 05.04.2016) //Российская газета. - 06.08.1998. - № 148-149.
20. Пахомов М.А. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России // Социально экономические явления и процесс. - 2012. - № 2.
21. Письмо ФНС России от 11.08.2017 г. № СА-4-7/15895 «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
22. Письмо ФНС России от 31.10.2013 г. № СА-4-9/19592 «О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по во¬просам необоснованной налоговой выгоды». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
23. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.04.2016 № Ф10- 509/2016 по делу № А54-1784/2014
24. Постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 № 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»» // Российская газета. - 20.10.1998. - № 199.
25. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Российская газета. - 03.06.2003. - № 105.
26. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 г. № 9-П «По делу о про¬верке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П. Н. Белецкого, Г. А. Никовой, Р. В. Рукавишникова, В. Л. Со¬коловского и Н. И. Таланова». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
27. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. - 2006. - № 12; Экономика и жизнь. - 2006. - № 43.
28. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
29. Ремиханова Д.А. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации, со- временные проблемы устойчивого развития региона, 2017 г., С.403.
30. Самсонов Е.А. Налоговые льготы как инструмент оптимизации на- логовых платежей организации // Вестн. ВСГУТУ. – 2016. – № 2 (59). – С. 103–108.
31. Талейко К. Е. Пути снижения налоговых рисков / К. Е. Талейко // Молодой уче¬ный. - 2017. - № 45. - С. 212-213. - URL : https://moluch.ru/archive/179/46439 (дата обра¬щения : 18.06.2019).
32. Федоров Е. А. Методология налогового контроля : учеб. пособие / Е. А. Федоров, Л. Г. Баранова, В. С. Федорова. - СПб. : ПГУПС, 2013. - 87 с.
33. Федоров Е. А. Налоговый контроль, как элемент налогового администрирова¬ния / Е. А. Федоров, Л. Г. Баранова, В. С. Федорова // Изв. Петерб. ун-та путей сообще¬ния. - СПб. : ПГУПС, 2014. - Вып. 3 (40). - С. 176-182.
34. Фролова Т.А., Чефранова М.А.. Налогообложение предприятия. Конспект Лекций. - Таганрог: Издательство ТТИ ЮФУ, 2011 г.
35. Хайруллин А.Д. Экономическая сущность оптимизации налоговой нагрузки. // Уникальные исследования 21 века. - 2015. - № 5 (5).
36. Шепелева А.И., Аношина Ю.Ф. Особенности налоговой опти- мизации как способ снижения налоговой нагрузки предприятия // Вест- ник Российского государственного аграрного заочного университета. 2010. № 9
37. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. М., 2017. 524 с
38. Экономические вызовы западных санкций против России: общие и особенные черты»: мо- нография. Под ред. М.Л. Альпидовской – Краснодар: Изд-во НИИ Эконо- мики ЮФО, 2016. –184с.
2. Баранова Л. Г. Идентификация налоговых рисков / Л. Г. Баранова, В. С. Федо¬рова // Управление рисками в экономике : проблемы и решения. Труды науч.-практич. конференции с международным участием (РИСК-2016) / под ред. С. Г. Опарина. - СПб. : ПГУПС, 2016. - С. 63-72.
3. Боброва А.В. Способы оптимизации конкретных налогов и сборов // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2006. - № 1-2.
4. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия Том 1. Налоговая оптимизация. - 162 с.
5. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на о вмененный доход для отдельных видов деятельности // Налоги и финансовое право. - 2014. - С. 237.
6. Вылкова Е.С. Романовский М.В. // Налоговое планирование. - СПб., 2004. - С. 93.
7. Грищенко А.В. и Грищенко Ю.И. Налоговое планирование как способ управления финансовыми ресурсами некоммерческой организации // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2013. - № 1.
8. Драпкин И.М. Международный финансовый менеджмент. - Екатеринбург, 2011.
9. Журавлева И. А. Региональные инвестиционные проекты: про- блемы и перспективы повышения эффективности формирования регио- нальных бюджетов// Сборник научных трудов «Глобальная экономика XXI века: диалектика конфронтации и солидарности. Сборник научных трудов / под ред. д-ра. экон. наук., проф. Сорокина Д.Е., д-ра, экон. наук, доц. Аль- пидовской М.Л. – Краснодар, 2017.– 494с., раздел 9.2
10. Журавлева И.А. Агрессивное планирование НДС: российский и за- рубежный опыт // Аудит и Финансовый анализ, 2017, №4, с.86-92.
11. Журавлева И.А. Альтернативные механизмы досудебного урегули- рования налоговых споров в России // Вопросы теории и практики налого- обложения: Сборник научных статей/ под общ.ред. д.э.н., проф. Гончарен- ко Л.И. – М. Издательство-торговая компания Дашов и К”, 2016, с. 53-62.
12. Журавлева И.А. Преференции специальных режимов налогообло- жения в реальной Российской экономике: воздействие на развитие малого предпринимательства // 11 глава в монографии с. 97-105
13. Журавлева И.А. Экономическая составляющая НДС: перспекти- вы реформирования налоговой базы // Аудит и Финансовый анализ, №4, 2016, с.23-29.
14. Ильин А. Ю. Налоговый контроль : тенденция эффективности и дальнейшего развития / А. Ю. Ильин // Финансовое право. - 2014. - № 7. - С. 24-28.
15. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предпри- ятия // Финансовый менеджмент. – 2016. – № 1. – С. 28 – 34.
16. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.
17. Мальцев О. В. Правовое обеспечение деятельности государственных органов по контролю за оптимизацией налогообложения // Админи- стративное право и процесс. – 2016. – № 2. – С. 37–39.
18. Налоговое право. Учебник / авт. коллектив: С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, М.Ф. Ивлиева и др. Отв. ред. и рук. С.Г, Пепеляев. - М., 2003. - С. 571.
19. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146- ФЗ (ред. от 05.04.2016) //Российская газета. - 06.08.1998. - № 148-149.
20. Пахомов М.А. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России // Социально экономические явления и процесс. - 2012. - № 2.
21. Письмо ФНС России от 11.08.2017 г. № СА-4-7/15895 «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
22. Письмо ФНС России от 31.10.2013 г. № СА-4-9/19592 «О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по во¬просам необоснованной налоговой выгоды». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
23. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.04.2016 № Ф10- 509/2016 по делу № А54-1784/2014
24. Постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 № 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»» // Российская газета. - 20.10.1998. - № 199.
25. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Российская газета. - 03.06.2003. - № 105.
26. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 г. № 9-П «По делу о про¬верке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П. Н. Белецкого, Г. А. Никовой, Р. В. Рукавишникова, В. Л. Со¬коловского и Н. И. Таланова». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
27. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. - 2006. - № 12; Экономика и жизнь. - 2006. - № 43.
28. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
29. Ремиханова Д.А. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации, со- временные проблемы устойчивого развития региона, 2017 г., С.403.
30. Самсонов Е.А. Налоговые льготы как инструмент оптимизации на- логовых платежей организации // Вестн. ВСГУТУ. – 2016. – № 2 (59). – С. 103–108.
31. Талейко К. Е. Пути снижения налоговых рисков / К. Е. Талейко // Молодой уче¬ный. - 2017. - № 45. - С. 212-213. - URL : https://moluch.ru/archive/179/46439 (дата обра¬щения : 18.06.2019).
32. Федоров Е. А. Методология налогового контроля : учеб. пособие / Е. А. Федоров, Л. Г. Баранова, В. С. Федорова. - СПб. : ПГУПС, 2013. - 87 с.
33. Федоров Е. А. Налоговый контроль, как элемент налогового администрирова¬ния / Е. А. Федоров, Л. Г. Баранова, В. С. Федорова // Изв. Петерб. ун-та путей сообще¬ния. - СПб. : ПГУПС, 2014. - Вып. 3 (40). - С. 176-182.
34. Фролова Т.А., Чефранова М.А.. Налогообложение предприятия. Конспект Лекций. - Таганрог: Издательство ТТИ ЮФУ, 2011 г.
35. Хайруллин А.Д. Экономическая сущность оптимизации налоговой нагрузки. // Уникальные исследования 21 века. - 2015. - № 5 (5).
36. Шепелева А.И., Аношина Ю.Ф. Особенности налоговой опти- мизации как способ снижения налоговой нагрузки предприятия // Вест- ник Российского государственного аграрного заочного университета. 2010. № 9
37. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. М., 2017. 524 с
38. Экономические вызовы западных санкций против России: общие и особенные черты»: мо- нография. Под ред. М.Л. Альпидовской – Краснодар: Изд-во НИИ Эконо- мики ЮФО, 2016. –184с.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Процесс оптимизации налогообложения |
| Артикул: | 9102025 |
| Дата написания: | 26.12.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги и налогообложение |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 77% |
| Количество страниц: | 76 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Процесс оптимизации налогообложения по предмету налоги и налогообложение
Процесс оптимизации налогообложения.docx
189.11 КБ
Пролистайте "Процесс оптимизации налогообложения" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 08.07.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 77% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Конкурентоспособность российских компаний на мировом рынке в нефтяной сфере
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Теоретические и практические аспекты применения международных стандартов финансовой отчетности на предприятии