ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ 7
1.1. Понятие, сущность и характеристика налога на прибыль организаций 7
1.2. Правовые и методические аспекты исчисления налога на прибыль 10
1.3. Зарубежный опыт налогообложения прибыли организаций 24
2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 33
2.1 Анализ налоговых поступлений по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации 33
2.2. Анализ реализации правил ведения налогового учета доходов и расходов по налогу на прибыль в организациях 43
2.3. Анализ применения федеральных и региональных преференций по налогу на прибыль 54
3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 64
3.1 Анализ характерных спорных ситуаций и нарушений по налогу на прибыль организаций в России и в Республике Татарстан 64
3.2. Пути совершенствования исчисления и взимания налога на прибыль организаций в Российской Федерации 73
Заключение 78
Список использованных источников 82
Предметом исследования является прибыль организаций. Объектом исследования является налогообложение прибыли организаций в Российской Федерации.
Целью работы является всестороннее рассмотрение вопросов налогообложения прибыли организаций. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- исследование экономической сущности прибыли организации;
- рассмотрение эволюции налогообложения прибыли организаций;
- анализ формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
- анализ поступления налоговых платежей по налогу на прибыль организаций;
- исследование международного опыта налогообложения прибыли - организаций;
- определение проблем и перспектив развития налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации.
Научной базой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых по теме исследования, нормативно-правовая литература, статистические данные Федеральной налоговой службы и Государственной статистики.
Новизной работы является уточнение теоретической базы исследования, разграничение этапов в эволюции налогообложения прибыли организаций, построение модели прогнозирования налоговых поступлений по налогу на прибыль организаций.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая [Электронный ресурс]: от 05.08.2000 N 117-ФЗ: (ред. от 01.05.2019) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (в ред. от 20.11.2018) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
Статистические материалы
4. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nalog.ru (дата обращения 10.04.2019)
5. Официальный сайт Министерства финансов Российской федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/document/ (дата обращения 10.04.2019)
Монографии и статьи
6. Алиев, Б. Х. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации / Мусаева, Х. М., Сулейманов М. М. Финансы. - 2010. - №11. -250 с.
7. Букина, И.С. Экономические и правовые модели налогообложения прибыли: опыт развитых стран и России / И.С. Букина // Вестник Международного института менеджмента ЛИНК. - 2011. - № 27. – 230 с.
8. Вишневская, Н.Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе // Налоговый вестник// Н.Г. Вишневская. - 2010. - №1. -267 с.
9. Королёва А.С., Юмашева Е.В. Оптимизация налога на прибыль как необходимое условие повышения эффективности функционирования компании / А.С. Королёва, Е.В. Юмашева // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2015. - № 2-6. – 227 с.
10. Мамаев, И. В. Оптимизация налоговых отчислений хозяйствующих субъектов в бюджет страны: границы дозволенного / И. В.Мамаев // Законодательство и экономика. - 2015. - № 8. – 310 с.
11. Марус К.С., Аршинов И.В. Направления совершенствования налога на прибыль в РФ, как главного источника налоговых доходов в бюджет страны / К.С. Марус, И.В. Аршинов // Контентус. – 2015. - №3. – 270 с.
12. Митрофанова, И. А. Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов / И. А. Митрофанова // Финансы и кредит. - 2012. -№ 1. - 480 с.
13. Никитин С. Налог на прибыль: Опыт зарубежных стран / Никитин А.// Мировая экономика и отношения. - 2015. - № 2. – 126 с.
14. Осипов Д.В. Обложение организаций налогом на прибыль // Налоги и налоговое планирование. -2010. -№ 8. – 287 с.
15. Смирнов Е.Е. Проблемы налогообложения в России и пути их совершенствования // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.– 2010. - № 11. – 229 с.
16. Трунов, А. В. Совершенствование налогообложения прибыли предприятий // Налоговый вестник. - 2015. - №1. -352 с.
17. Шаталов, Д.С. Развитие российской налоговой системы // Финансы. - 2014. - №2. -376 с.
Учебники, учебные пособия и материалы
18. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: учебник. / Кашин, В.А. -М.: Магистр, 2013. - 576 с.
19. Головкин А.Н., Лемеш И.В. Расчет налога на прибыль. - М.: "Аналитика- Пресс", 2005. - 320 с.
20. Евстратова Л.М. Налог на прибыль. - М.: «Экзамен», 2012. – 224 с.Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение: учебник. / - М.: Эксмо, 2015. - 405 с.
21. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб.пособие. - 2- е изд., перераб. и доп. - М.: «Финансы и статистика», 2005. – 312 с.
22. Ковалев, Т.Д. Налоговый учет на предприятиях и в организациях: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2009. - 304с.
23. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. / Л. Н. Лыкова. - М.: БЭК; 2001. - 384 с.
24. Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов / Л. Попова, И.А. Дрожжина. - М.: Изд-во ДиС, 2013. - 240 с.
25. Миронова, О.А. Налоговое администрирование: учебное пособие / О.А. Миронова, Ф.Ф. Ханафеев. - М.: Омега-Л, 2014. - 408 с.
26. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. / В. Г. Пансков. — М.: Юрайт, 2011. - 680 с.
27. Паскачева А.Б. Анализ и планирование налоговых поступлений: Учебное пособие / ред. Ф.К. Садыгова, В.И. Мишина и др. - М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2014. - 230с.
28. Скрипченко, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. / - М.: Питер, 2013. - 496 с.
29. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США: учебное пособие / - М.: Книготорговая корпорация "Дашков и К", 2015. - 173с.
Электронные ресурсы
30. Официальный сайт мэра Москвы [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.mos.ru (дата обращения 15.04.2019)
1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая [Электронный ресурс]: от 05.08.2000 N 117-ФЗ: (ред. от 01.05.2019) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (в ред. от 20.11.2018) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
Статистические материалы
4. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nalog.ru (дата обращения 10.04.2019)
5. Официальный сайт Министерства финансов Российской федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/document/ (дата обращения 10.04.2019)
Монографии и статьи
6. Алиев, Б. Х. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации / Мусаева, Х. М., Сулейманов М. М. Финансы. - 2010. - №11. -250 с.
7. Букина, И.С. Экономические и правовые модели налогообложения прибыли: опыт развитых стран и России / И.С. Букина // Вестник Международного института менеджмента ЛИНК. - 2011. - № 27. – 230 с.
8. Вишневская, Н.Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе // Налоговый вестник// Н.Г. Вишневская. - 2010. - №1. -267 с.
9. Королёва А.С., Юмашева Е.В. Оптимизация налога на прибыль как необходимое условие повышения эффективности функционирования компании / А.С. Королёва, Е.В. Юмашева // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2015. - № 2-6. – 227 с.
10. Мамаев, И. В. Оптимизация налоговых отчислений хозяйствующих субъектов в бюджет страны: границы дозволенного / И. В.Мамаев // Законодательство и экономика. - 2015. - № 8. – 310 с.
11. Марус К.С., Аршинов И.В. Направления совершенствования налога на прибыль в РФ, как главного источника налоговых доходов в бюджет страны / К.С. Марус, И.В. Аршинов // Контентус. – 2015. - №3. – 270 с.
12. Митрофанова, И. А. Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов / И. А. Митрофанова // Финансы и кредит. - 2012. -№ 1. - 480 с.
13. Никитин С. Налог на прибыль: Опыт зарубежных стран / Никитин А.// Мировая экономика и отношения. - 2015. - № 2. – 126 с.
14. Осипов Д.В. Обложение организаций налогом на прибыль // Налоги и налоговое планирование. -2010. -№ 8. – 287 с.
15. Смирнов Е.Е. Проблемы налогообложения в России и пути их совершенствования // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.– 2010. - № 11. – 229 с.
16. Трунов, А. В. Совершенствование налогообложения прибыли предприятий // Налоговый вестник. - 2015. - №1. -352 с.
17. Шаталов, Д.С. Развитие российской налоговой системы // Финансы. - 2014. - №2. -376 с.
Учебники, учебные пособия и материалы
18. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: учебник. / Кашин, В.А. -М.: Магистр, 2013. - 576 с.
19. Головкин А.Н., Лемеш И.В. Расчет налога на прибыль. - М.: "Аналитика- Пресс", 2005. - 320 с.
20. Евстратова Л.М. Налог на прибыль. - М.: «Экзамен», 2012. – 224 с.Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение: учебник. / - М.: Эксмо, 2015. - 405 с.
21. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб.пособие. - 2- е изд., перераб. и доп. - М.: «Финансы и статистика», 2005. – 312 с.
22. Ковалев, Т.Д. Налоговый учет на предприятиях и в организациях: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2009. - 304с.
23. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. / Л. Н. Лыкова. - М.: БЭК; 2001. - 384 с.
24. Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов / Л. Попова, И.А. Дрожжина. - М.: Изд-во ДиС, 2013. - 240 с.
25. Миронова, О.А. Налоговое администрирование: учебное пособие / О.А. Миронова, Ф.Ф. Ханафеев. - М.: Омега-Л, 2014. - 408 с.
26. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. / В. Г. Пансков. — М.: Юрайт, 2011. - 680 с.
27. Паскачева А.Б. Анализ и планирование налоговых поступлений: Учебное пособие / ред. Ф.К. Садыгова, В.И. Мишина и др. - М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2014. - 230с.
28. Скрипченко, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. / - М.: Питер, 2013. - 496 с.
29. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США: учебное пособие / - М.: Книготорговая корпорация "Дашков и К", 2015. - 173с.
Электронные ресурсы
30. Официальный сайт мэра Москвы [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.mos.ru (дата обращения 15.04.2019)
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Анализ практики исчисления налога на прибыль и ведения налогового учета |
| Артикул: | 9100747 |
| Дата написания: | 18.06.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 78% |
| Количество страниц: | 85 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Анализ практики исчисления налога на прибыль и ведения налогового учета по предмету налоги
Пролистайте "Анализ практики исчисления налога на прибыль и ведения налогового учета" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 24.06.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 78% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
SWOT-анализ деятельности кредитных организаций
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Банки с государственным участием в развитии реального сектора экономики