Введение 3
1. Теоретические основы имущественного налогообложения юридических лиц 6
1.1 Экономическая сущность имущественного налогообложения юридических лиц 6
1.2 Эволюция развития имущественных налогов с юридических лиц в России 15
1.3 Особенности исчисления и уплаты имущественных налогов с юридических лиц 25
1.4 Зарубежный опыт имущественного налогообложения юридических лиц 35
2. Практика имущественного налогообложения юридических лиц в России 55
2.1. Формирование налоговой базы по имущественным налогам с юридических лиц 55
2.2. Поступления имущественных налогов с юридических лиц в бюджетную систему России 68
3. Совершенствование имущественного налогообложения юридических лиц в России 81
3.1 Перспективы развития имущественных налогов с юридических лиц в России 81
3.2. Возможность применения зарубежного опыта имущественного налогообложения юридических лиц в России 93
Заключение 101
Список использованных источников 107
Налог на имущество является основным налогом субъектов Российской Федерации, поэтому его, наряду с налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость, другими видами налогов, обеспечивающими основные поступления в бюджеты различных уровней, необходимо рассматривать отдельно. К тому же налог на имущество предприятий занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России и вызывает определенный интерес в свете возможных изменений в порядке расчета и уплаты.
Существующий механизм начисления и взимания имущественных налогов в большей степени служит фискальным целям, нежели задачам общеэкономического характера, и имеет массу недостатков, которые затрудняют эффективное использование земель имущества. Налог на имущество предприятий не стимулирует внедрение новых технологий, инвестиции в модернизацию основных фондов.
Актуальность темы данной работы обусловлена тем, что имущественные налоги с юридических лиц поступают в региональные и местные уровни бюджета Российской Федерации и должны составлять основу обеспечения самостоятельности и устойчивости этих бюджетов. Но ограниченность набора источников налоговых поступлений, которыми располагают региональные органы власти и органы местного самоуправления приводит к несоответствию объема расходных полномочий, возлагаемых на эти органы, размеру налоговых доходов.
Недостаточная роль имущественных налогов в доходах бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов во многом объясняется отсутствием единых подходов к организации систем учета и оценки объектов имущества, отсутствием эффективной системы контроля над правильностью исчисления и уплаты имущественных налогов.
Вместе с тем, как свидетельствует мировая практика, именно эта группа налоговых платежей должна составлять основу обеспечения самостоятельности и устойчивости местных бюджетов и активно участвовать в финансировании полномочий органов местного самоуправления.
Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать действующую практику имущественного налогообложения юридических лиц в России, выявить и обосновать пути совершенствования имущественного налогообложения юридических лиц в России.
Задачи выпускной квалификационной работы:
рассмотреть экономическую сущность имущественного налогообложения юридических лиц;
изучить эволюцию развития имущественных налогов с юридических лиц в России;
опираясь на современное налоговое законодательство разобрать механизм исчисления и уплаты имущественных налогов с юридических лиц;
изучить зарубежный опыт имущественного налогообложения юридических лиц;
проанализировать формирования налоговой базы по имущественным налогам с юридических лиц;
провести анализ поступлений имущественных налогов с юридических лиц в бюджетную систему России;
определить перспективы развития имущественных налогов с юридических лиц в России и возможность применения зарубежного опыта имущественного налогообложения.
Объектом данного исследования являются имущественные налоги с юридических лиц.
Предметом исследования выступает формирование налоговой базы по имущественным налогам с юридических лиц.
При написании данной выпускной квалификационной работы использовалась методологическая и теоретическая база, а именно научно-теоретические работы отечественных и зарубежных ученых-экономистов по вопросам налогообложения в России и за рубежом и периодическая литература (журналы) с описанием процесса налогообложения юридических лиц.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Имущественное налогообложение юридических лиц в России #9102826
Артикул: 9102826
- Предмет: Налоги и налогообложение
- Уникальность: 78% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2016 году
- Количество страниц: 113
- Формат файла: docx
3 199p.
4 000p.
Только 20 и 21 апреля!
1. Конституция Российской Федерации. - Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 г. №174-ФЗ (ред. от 06.04.2015 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ (ред. от 05.05.2014 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 №136-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
6. Об оценочной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 29.07.1998 г. №197-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
7. О бюджете Республики Татарстан на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов: закон Республики Татарстан от 25.11.2013 г. №94-ЗРТ. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
8. О транспортном налоге: закон Республики Татарстан от 29.11.2002 г. № 24-ЗРТ. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
9. О налоге на имущество организаций: закон Республики Татарстан от 28.11.2003 г. №49-ЗРТ (ред. от 30.10.2014 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
10. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств: Приказ Минфина России от 13.10.2003 № 91н. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
12. О земельном налоге: решение представительного органа муниципального образования г. Казани 29.11.2005 № 2-3 (ред. от 08.10.2010. № 8-54). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
14. Абдулгалимов А.М. Теория и история налогообложения. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 349 с.
15. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. – 544 с.
16. Балабанов И. Т. Экономика недвижимости. – СПб.: Питер, 2014. – 372 с.
17. Бердникова Т.Б. Оценка и налогообложение имущества предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 419 с.
18. Волкова Г.А. Налоги и налогообложение. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2012. – 415 с.
19. Волович Н.В., Турова Е.Ю. К вопросу о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости земельных участков. Часть 1 // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2012. – №5.
20. Вычерова Н.В. Актуальные проблемы информационного обмена в области исполнения налоговой обязанности (на примере имущественных налогов) // Право и экономика. – 2015. – №3.
21. Гумилев Л.Н., От Руси до России. М.: Айрис-пресс, 2013. - 318с.
22. Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 1. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. – 1043 с.
23. Джосеф К.Эккерт. Организация оценки и налогообложения недвижимости. – М.: Стар Интер, 2013. – 198 с.
24. Кинсбурская В.А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М.: Юстицинформ, 2013. – 204 с.
25. Косорукова И.В., Родин А.Ю. Проблемы использования инструментария оценочной деятельности в российском и зарубежном опыте налогообложения // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 1. – С. 30 - 37.
26. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. – М., – 2014. – С. 93.
27. Ленин В. Полн. собр. соч., 5 изд., Т.29. — 2014. - С.118.
28. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 30 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество организаций» – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
29. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации «Земельный налог». – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
30. Мошкович М.Г. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе // Главная книга. – 2014. – №10. – с.48.
31. Нарожный В. Туманные перспективы налогообложения // Консультант. – 2015. – № 3. – С. 38 - 42.
32. Программа КПСС. Принята XXII съездом КПСС. — М., 2011. — С.28.
33. Титаева Н. Декларация по транспортному налогу за 2014 год // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». – 2015. – №3.
34. Шаронова Е.А. Налог на имущество: чего ждать организациям и ИП // Главная книга. – 2015. – №2.
35. Анимица П.Е. Налогообложение недвижимости: зарубежный опыт и российские перспективы // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 47. – С. 50 - 56.
36. Артемов Ю.М. Налог на недвижимое имущество: зарубежный опыт // Финансы. – 2015. – № 8. – С.43-48.
37. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. – 2015. – № 2-3.
38. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М.: ВолтерсКлувер, 2014. – 640 с.
39. Березин М.Ю. Недвижимость и российские налоги // Финансы. – 2012. – № 8.
40. Грибовский С.В. О принципах и проблемах оценки недвижимости для целей налогообложения // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2015. – № 2.
41. Караваева И. Налоговые методы стимулирования производственных инвестиций: зарубежный опыт // Вопросы экономики. – 2014. – № 8.
42. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. – 2013. – № 10.
43. Кашин В.А., Пономорева Н.В. Совершенствование налогового контроля: опыт развитых стран // Финансы. – 2012. –№ 11.
44. Миляков М.Н. Налоговое право. М., 2014. – 384 с.
45. Налоговое право / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2013. – 247 с.
46. Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы // Финансы. – 2015. – № 10. – с23.
47. Соловьев М.М. Оценочная деятельность. – М., 2012. – 280 с.
48. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. – М., 2012. – 174 с.
49. Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики. М., 2013. – 341 с.
50. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: Официальная статистика. – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2016. – Режим доступа: http://www.gks.ru/
51. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2016. – Режим доступа:http://nalog.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 г. №174-ФЗ (ред. от 06.04.2015 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ (ред. от 05.05.2014 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 №136-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
6. Об оценочной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 29.07.1998 г. №197-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
7. О бюджете Республики Татарстан на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов: закон Республики Татарстан от 25.11.2013 г. №94-ЗРТ. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
8. О транспортном налоге: закон Республики Татарстан от 29.11.2002 г. № 24-ЗРТ. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
9. О налоге на имущество организаций: закон Республики Татарстан от 28.11.2003 г. №49-ЗРТ (ред. от 30.10.2014 г.). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
10. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств: Приказ Минфина России от 13.10.2003 № 91н. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
12. О земельном налоге: решение представительного органа муниципального образования г. Казани 29.11.2005 № 2-3 (ред. от 08.10.2010. № 8-54). – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
14. Абдулгалимов А.М. Теория и история налогообложения. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 349 с.
15. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. – 544 с.
16. Балабанов И. Т. Экономика недвижимости. – СПб.: Питер, 2014. – 372 с.
17. Бердникова Т.Б. Оценка и налогообложение имущества предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 419 с.
18. Волкова Г.А. Налоги и налогообложение. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2012. – 415 с.
19. Волович Н.В., Турова Е.Ю. К вопросу о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости земельных участков. Часть 1 // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2012. – №5.
20. Вычерова Н.В. Актуальные проблемы информационного обмена в области исполнения налоговой обязанности (на примере имущественных налогов) // Право и экономика. – 2015. – №3.
21. Гумилев Л.Н., От Руси до России. М.: Айрис-пресс, 2013. - 318с.
22. Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 1. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. – 1043 с.
23. Джосеф К.Эккерт. Организация оценки и налогообложения недвижимости. – М.: Стар Интер, 2013. – 198 с.
24. Кинсбурская В.А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М.: Юстицинформ, 2013. – 204 с.
25. Косорукова И.В., Родин А.Ю. Проблемы использования инструментария оценочной деятельности в российском и зарубежном опыте налогообложения // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 1. – С. 30 - 37.
26. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. – М., – 2014. – С. 93.
27. Ленин В. Полн. собр. соч., 5 изд., Т.29. — 2014. - С.118.
28. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 30 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество организаций» – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
29. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации «Земельный налог». – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
30. Мошкович М.Г. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе // Главная книга. – 2014. – №10. – с.48.
31. Нарожный В. Туманные перспективы налогообложения // Консультант. – 2015. – № 3. – С. 38 - 42.
32. Программа КПСС. Принята XXII съездом КПСС. — М., 2011. — С.28.
33. Титаева Н. Декларация по транспортному налогу за 2014 год // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». – 2015. – №3.
34. Шаронова Е.А. Налог на имущество: чего ждать организациям и ИП // Главная книга. – 2015. – №2.
35. Анимица П.Е. Налогообложение недвижимости: зарубежный опыт и российские перспективы // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 47. – С. 50 - 56.
36. Артемов Ю.М. Налог на недвижимое имущество: зарубежный опыт // Финансы. – 2015. – № 8. – С.43-48.
37. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. – 2015. – № 2-3.
38. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М.: ВолтерсКлувер, 2014. – 640 с.
39. Березин М.Ю. Недвижимость и российские налоги // Финансы. – 2012. – № 8.
40. Грибовский С.В. О принципах и проблемах оценки недвижимости для целей налогообложения // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2015. – № 2.
41. Караваева И. Налоговые методы стимулирования производственных инвестиций: зарубежный опыт // Вопросы экономики. – 2014. – № 8.
42. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. – 2013. – № 10.
43. Кашин В.А., Пономорева Н.В. Совершенствование налогового контроля: опыт развитых стран // Финансы. – 2012. –№ 11.
44. Миляков М.Н. Налоговое право. М., 2014. – 384 с.
45. Налоговое право / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2013. – 247 с.
46. Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы // Финансы. – 2015. – № 10. – с23.
47. Соловьев М.М. Оценочная деятельность. – М., 2012. – 280 с.
48. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. – М., 2012. – 174 с.
49. Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики. М., 2013. – 341 с.
50. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: Официальная статистика. – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2016. – Режим доступа: http://www.gks.ru/
51. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2016. – Режим доступа:http://nalog.ru.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Имущественное налогообложение юридических лиц в России |
| Артикул: | 9102826 |
| Дата написания: | 27.09.2016 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги и налогообложение |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 78% |
| Количество страниц: | 113 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Имущественное налогообложение юридических лиц в России по предмету налоги и налогообложение
Диплом полный.docx
351.49 КБ
Пролистайте "Имущественное налогообложение юридических лиц в России" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 19.06.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 78% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Повышение эффективности управления издержками производства ПАО «Татнефть» - Управление «Татнефтегазпереработка»
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Анализ деятельности инвестиционной политики коммерческих банков на материалах банка ПАО «Промсвязьбанк»