Введение 3
1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями в России 6
1.1. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями в России 6
1.2. Эволюция развития налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями 19
2. Практика применения и уплаты налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями 42
2.1. Формирование налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями 42
2.2. Поступление налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями 53
3. Тенденции развития налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями в России 63
3.1. Совершенствование механизма и порядка уплаты налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями 63
3.2. Возможности применения международного опыта налогообложения добавленной стоимости в России 70
Заключение 83
Список использованных источников 89
Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических основ налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями в России, выявление недостатков налогообложения добавленной стоимости в России, а также предложение путей совершенствования налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями в России.
Для достижения поставленной цели выпускной квалификационной работы были поставлены следующие задачи:
- исследование налога на добавленную стоимость как одного из видов косвенных налогов, понятия добавленной стоимости;
- рассмотрение основных этапов эволюции налога на добавленную стоимость в России и за рубежом, процесса изменения порядка его исчисления и изменения ставок налога на разных этапах его эволюции;
- изучение основных особенностей и механизмов исчисления налога на добавленную стоимость;
- рассмотрения практики применения и уплаты налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями в России;
- анализ формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями;
- изучение международного опыта налогообложения добавленной стоимости;
- предложение путей совершенствования налогообложения добавленной стоимости.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019 N 125-ФЗ) // Собрание законодатель- ства Российской Федерации, 1998.- №31. - Ст. 3824.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 авгу- ста 2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 06.06.2019 N 125-ФЗ) // Собрание законодатель- ства Российской Федерации, 2000.- №32. - Ст. 3340.
3. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 29.12.2001 N 187-ФЗ (ред. от 24.11.2014 N 366-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001.- №33. - Ст. 3413.
4. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 20.08.2004 N 120-ФЗ (ред. от 27.11.2017 N 335-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003.- №46. - Ст. 4443.
5. Обзор изменений Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.1 и 26.3 части второй Налогового кодекса Рос- сийской Федерации и статью 2.1 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и не- которые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сбо- рах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений ак- тов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» 2017 // Спра- вочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Официальный сайт «Консуль- тантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_79190/
6. Основные направления налоговой политики Российской Федера- ции на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов // Одобрено Прави- тельством РФ 30.05.2013.
7. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (утв. Минфином России) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Официальный сайт «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/
Книги, монографии
8. Банышников Н.М. Воспроизводство в сельском хозяйстве / Н.М. Банышников. – М.: Литрес, 2017. – 146 с.
9. Гордеев А.В. Устойчивое развитие сельского хозяйства и сельских территорий: Зарубежный опыт и проблемы России. М.: Т-во научных изданий КМК. 2005 – 614 с.
10. Гладковская Е.Н. Финансы: Учебное пособие для бакалавров и специалистов. – П.: Питер, 2012. – 320 с.
11. Глазовский Н.Ф. Устойчивое развитие сельского хозяйства и сель- ских территорий: зарубежный опыт и проблемы России. – М.: Т-во научных из- даний КМК, 2018. – 501 с.
12. Градинарова Д. Совершенствование государственной поддержки сельского хозяйства региона в современных условиях. – М. Литрес, 2017. – 109 с.
13. Емельянов А.М. Сельская экономика: Учебник / Под ред. Проф. С.В. Кисилева. – М.:ИНФРА-М, 2008. – 571 с.
14. Зарук Н.М. Налоги и налогообложение в АПК. М–литрес, 2017. – 201 c.
15. Коваленко Н.Я. Экономика сельского хозяйства: Ученик для СПО / под.ред. Н.Я. Коваленко. – М.: Издательство Юрай, 2018 – 406 с.
16. Микадже С.С.. Налоговое право. С.С. Микадже. – М.: Литрес, 2017. – 146 с.
17. Панин А.В. Экономический рост в сельском хозяйстве на основе модернизации производства. – М.: Проспект, 2015. – 231 с.
Диссертации
18. Бадмаева Светлана Юрьевна. Совершенствование форм и методов государственной поддержки сельскохозяйственных организаций: диссертация канд. экономических наук : 08.00.05 / Бадмаева Светлана Юрьевна; [Место за- щиты Восточно-Сибирский гос.ун.-т технологий и управления].- Улан-Удэ, 2015 - 212 с.
19. Гридин, А.Н. Основные направления господдержки аграрного сек- тора Ставропольского края. / Теория и практика модернизации хозяйственных укладов и экономических институтов периферийных регионов. Материалы международной научной конференции (Ростов-на-Дону). Ростов н/Д: Изд-во СКНЦ ВШ ЮФУ, 2013. – 446 с.
20. Маркелова, С. В. Эффективность деятельности сельскохозяй- ственных организаций при различных системах налогообложения / С. В. Мар- келова. – Ульяновск : УлГТУ, 2011. – 166 с.
21. Тихонова А.В. Налоговое стимулирование в системе государ- ственной финансовой поддержки агропромышленного комплекса России: дис.
… канд. экон. наук: 08.00.10. ‒ Москва. ‒ 2015. ‒ 227 с.
22. Учайкина Е. В. Совершенствование налогообложения предприя- тий агропромышленного комплекса / Е. В. Учайкина // дис. канд. экон. наук:
08.00.10. ‒ Саранск. ‒ 2015. ‒ 193 с.
Авторефераты диссертаций
23. Гончаренко Г.А. Система налогообложения в сельском хозяйстве России в современных условиях: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.05, 08.00.10. ‒ Москва. ‒ 2010. ‒ 25 с.
24. Сиботина И.В. Налоговое законодательство и налоговая политика в годы НЭПа (1921 - 1930 гг.): автореф. дис. … канд. юр. наук: 12.00.14. ‒ Москва. ‒ 2008. ‒ 23 с.
Печатная периодика
25. Башкатов В.В. История развития налогового учета по единому сельскохозяйственному налогу / Башкатов В.В., Тащева Д.С. // Научный жур- нал КубГАУ. ‒ 2014. ‒ № 99(05).
26. Башкатов В.В. Оценка применяемых режимов налогообложения сельскохозяйственных организаций Краснодарского края / Башкатов В.В., Баш- катова В.С., Сигидов Ю.И. // Научный журнал КубГАУ. ‒ 2014. ‒ № 99(05).
27. Гайсин, Р.С. Развитие механизмов поддержки сельского хозяйства в странах ОЭСР и России /Р.С. Гайсин // Известия ТСХА. – 2014. – №3. – 97- 119 с.
28. Говорунова Т. В. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств: отечественный и зарубежный опыт / Говорунова Т. В // Аграрный научный журнал. - 2015. ‒ № 1. ‒ 66-69 с.
29. Горский И.В. Обоснованность стимулирующей роли налоговых льгот // НИФИ. Финансовый журнал. 2013. N 4. С. 167 – 170.
30. Губайдулина В.И. Государственная поддержка АПК в условиях кризиса // Материалы третьего всероссийского конгресса экономистов- аграрников «Проблемы экономического роста и конкурентоспособности сель- ского хозяйства России». М., 2009.
31. Еременко Е.А. Специальные налоговые режимы и концепция справедливости налогообложения // Финансы. 2015. N 9. С. 76 - 80.
32. Жахов Н. В. Развитие сельского хозяйства и продовольственная безопасность России // В сборнике: Научное обеспечение агропромышленного комплекса. Сборник статей по материалам IX Всероссийской конференции мо- лодых ученых. Ответственный за выпуск: А. Г. Кощаев. 2016. С. 1017–1018.
33. Игонина Л.Л. О подходах к оценке эффективности бюджетно- налоговой политики // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. N 3-1. С. 54 - 58.
34. Каменнова Ю.О. Актуальные проблемы налогообложения субъектов аграрного сектора экономики и пути их решения / Каменнова Ю.О. // Вестник Самарской гуманитарной академии. ‒ 2015. ‒ №1.
35. Маслова, И. Н. Проблемы применения единого сельскохозяй- ственного налога и перспективы его развития в Российской Федерации [Текст] / И. Н. Маслова, Е. В. Олейникова // Сб. материалов 66-й науч. студенческой конф. «Молодежный вектор развития аграрной науки». – Воронеж
:Воронежский ГАУ, 2015. – С. 227–235.
36. Пинская М.Р., Тихонова А.В. Гармонизация НДС и единого сельскохозяйственного налога / М.Р.Пинская, А.В. Тихонова // Белорусский экономический журнал.2015. №3(72). – С. 72-78.
37. Трубилин А.И., Сидоренко В.В., Михайлушкин П.В., Баталов Д. Современные проблемы аграрных преобразований в России // Международный сельскохозяйственный журнал. 2017. № 1. С. 26-30.
Электронные ресурсы
38. Петербургский правовой портал [Электронный ресурс]: Официальный сайт «Петербургского Правового Портала» - Режим доступа: http://ppt.ru/news/.
39. Федеральное казначейство [Электронный ресурс]: Отчет об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации за 2013-2015 годы. – Официальный сайт Федерального казначейства, 2018. – Режим доступа: http:///www.roskazna.ru.
40. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. - Режим доступа: http:///www.nalog.ru.
41. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2018. – Режим доступа: http://www.gks.ru/.
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019 N 125-ФЗ) // Собрание законодатель- ства Российской Федерации, 1998.- №31. - Ст. 3824.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 авгу- ста 2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 06.06.2019 N 125-ФЗ) // Собрание законодатель- ства Российской Федерации, 2000.- №32. - Ст. 3340.
3. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 29.12.2001 N 187-ФЗ (ред. от 24.11.2014 N 366-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001.- №33. - Ст. 3413.
4. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 20.08.2004 N 120-ФЗ (ред. от 27.11.2017 N 335-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003.- №46. - Ст. 4443.
5. Обзор изменений Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.1 и 26.3 части второй Налогового кодекса Рос- сийской Федерации и статью 2.1 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и не- которые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сбо- рах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений ак- тов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» 2017 // Спра- вочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Официальный сайт «Консуль- тантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_79190/
6. Основные направления налоговой политики Российской Федера- ции на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов // Одобрено Прави- тельством РФ 30.05.2013.
7. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (утв. Минфином России) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Официальный сайт «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/
Книги, монографии
8. Банышников Н.М. Воспроизводство в сельском хозяйстве / Н.М. Банышников. – М.: Литрес, 2017. – 146 с.
9. Гордеев А.В. Устойчивое развитие сельского хозяйства и сельских территорий: Зарубежный опыт и проблемы России. М.: Т-во научных изданий КМК. 2005 – 614 с.
10. Гладковская Е.Н. Финансы: Учебное пособие для бакалавров и специалистов. – П.: Питер, 2012. – 320 с.
11. Глазовский Н.Ф. Устойчивое развитие сельского хозяйства и сель- ских территорий: зарубежный опыт и проблемы России. – М.: Т-во научных из- даний КМК, 2018. – 501 с.
12. Градинарова Д. Совершенствование государственной поддержки сельского хозяйства региона в современных условиях. – М. Литрес, 2017. – 109 с.
13. Емельянов А.М. Сельская экономика: Учебник / Под ред. Проф. С.В. Кисилева. – М.:ИНФРА-М, 2008. – 571 с.
14. Зарук Н.М. Налоги и налогообложение в АПК. М–литрес, 2017. – 201 c.
15. Коваленко Н.Я. Экономика сельского хозяйства: Ученик для СПО / под.ред. Н.Я. Коваленко. – М.: Издательство Юрай, 2018 – 406 с.
16. Микадже С.С.. Налоговое право. С.С. Микадже. – М.: Литрес, 2017. – 146 с.
17. Панин А.В. Экономический рост в сельском хозяйстве на основе модернизации производства. – М.: Проспект, 2015. – 231 с.
Диссертации
18. Бадмаева Светлана Юрьевна. Совершенствование форм и методов государственной поддержки сельскохозяйственных организаций: диссертация канд. экономических наук : 08.00.05 / Бадмаева Светлана Юрьевна; [Место за- щиты Восточно-Сибирский гос.ун.-т технологий и управления].- Улан-Удэ, 2015 - 212 с.
19. Гридин, А.Н. Основные направления господдержки аграрного сек- тора Ставропольского края. / Теория и практика модернизации хозяйственных укладов и экономических институтов периферийных регионов. Материалы международной научной конференции (Ростов-на-Дону). Ростов н/Д: Изд-во СКНЦ ВШ ЮФУ, 2013. – 446 с.
20. Маркелова, С. В. Эффективность деятельности сельскохозяй- ственных организаций при различных системах налогообложения / С. В. Мар- келова. – Ульяновск : УлГТУ, 2011. – 166 с.
21. Тихонова А.В. Налоговое стимулирование в системе государ- ственной финансовой поддержки агропромышленного комплекса России: дис.
… канд. экон. наук: 08.00.10. ‒ Москва. ‒ 2015. ‒ 227 с.
22. Учайкина Е. В. Совершенствование налогообложения предприя- тий агропромышленного комплекса / Е. В. Учайкина // дис. канд. экон. наук:
08.00.10. ‒ Саранск. ‒ 2015. ‒ 193 с.
Авторефераты диссертаций
23. Гончаренко Г.А. Система налогообложения в сельском хозяйстве России в современных условиях: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.05, 08.00.10. ‒ Москва. ‒ 2010. ‒ 25 с.
24. Сиботина И.В. Налоговое законодательство и налоговая политика в годы НЭПа (1921 - 1930 гг.): автореф. дис. … канд. юр. наук: 12.00.14. ‒ Москва. ‒ 2008. ‒ 23 с.
Печатная периодика
25. Башкатов В.В. История развития налогового учета по единому сельскохозяйственному налогу / Башкатов В.В., Тащева Д.С. // Научный жур- нал КубГАУ. ‒ 2014. ‒ № 99(05).
26. Башкатов В.В. Оценка применяемых режимов налогообложения сельскохозяйственных организаций Краснодарского края / Башкатов В.В., Баш- катова В.С., Сигидов Ю.И. // Научный журнал КубГАУ. ‒ 2014. ‒ № 99(05).
27. Гайсин, Р.С. Развитие механизмов поддержки сельского хозяйства в странах ОЭСР и России /Р.С. Гайсин // Известия ТСХА. – 2014. – №3. – 97- 119 с.
28. Говорунова Т. В. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств: отечественный и зарубежный опыт / Говорунова Т. В // Аграрный научный журнал. - 2015. ‒ № 1. ‒ 66-69 с.
29. Горский И.В. Обоснованность стимулирующей роли налоговых льгот // НИФИ. Финансовый журнал. 2013. N 4. С. 167 – 170.
30. Губайдулина В.И. Государственная поддержка АПК в условиях кризиса // Материалы третьего всероссийского конгресса экономистов- аграрников «Проблемы экономического роста и конкурентоспособности сель- ского хозяйства России». М., 2009.
31. Еременко Е.А. Специальные налоговые режимы и концепция справедливости налогообложения // Финансы. 2015. N 9. С. 76 - 80.
32. Жахов Н. В. Развитие сельского хозяйства и продовольственная безопасность России // В сборнике: Научное обеспечение агропромышленного комплекса. Сборник статей по материалам IX Всероссийской конференции мо- лодых ученых. Ответственный за выпуск: А. Г. Кощаев. 2016. С. 1017–1018.
33. Игонина Л.Л. О подходах к оценке эффективности бюджетно- налоговой политики // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. N 3-1. С. 54 - 58.
34. Каменнова Ю.О. Актуальные проблемы налогообложения субъектов аграрного сектора экономики и пути их решения / Каменнова Ю.О. // Вестник Самарской гуманитарной академии. ‒ 2015. ‒ №1.
35. Маслова, И. Н. Проблемы применения единого сельскохозяй- ственного налога и перспективы его развития в Российской Федерации [Текст] / И. Н. Маслова, Е. В. Олейникова // Сб. материалов 66-й науч. студенческой конф. «Молодежный вектор развития аграрной науки». – Воронеж
:Воронежский ГАУ, 2015. – С. 227–235.
36. Пинская М.Р., Тихонова А.В. Гармонизация НДС и единого сельскохозяйственного налога / М.Р.Пинская, А.В. Тихонова // Белорусский экономический журнал.2015. №3(72). – С. 72-78.
37. Трубилин А.И., Сидоренко В.В., Михайлушкин П.В., Баталов Д. Современные проблемы аграрных преобразований в России // Международный сельскохозяйственный журнал. 2017. № 1. С. 26-30.
Электронные ресурсы
38. Петербургский правовой портал [Электронный ресурс]: Официальный сайт «Петербургского Правового Портала» - Режим доступа: http://ppt.ru/news/.
39. Федеральное казначейство [Электронный ресурс]: Отчет об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации за 2013-2015 годы. – Официальный сайт Федерального казначейства, 2018. – Режим доступа: http:///www.roskazna.ru.
40. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. - Режим доступа: http:///www.nalog.ru.
41. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2018. – Режим доступа: http://www.gks.ru/.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налог на добавленную стоимость, исчисляемый и уплачиваемый организациями в России |
| Артикул: | 9100674 |
| Дата написания: | 17.05.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 78% |
| Количество страниц: | 95 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налог на добавленную стоимость, исчисляемый и уплачиваемый организациями в России по предмету налоги
Пролистайте "Налог на добавленную стоимость, исчисляемый и уплачиваемый организациями в России" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 24.06.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 78% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Мировые экономические кризисы и их современные особенности
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Организация финансового планирования и прогнозирования на предприятии АО «Булочно-кондитерский комбинат»