Введение 3
1. Теоретические аспекты акцизного налогообложения в Российской Федерации 5
1.1 Экономическая сущность акцизного налогообложения и его роль в экономике 5
1.2 Эволюция акцизного налогообложения в РФ 10
1.3. Современный механизм исчисления и уплаты акцизов 15
2. Анализ системы акцизного налогообложения в Российской Федерации 19
2.1. Государственная налоговая политика в области акцизного налогообложения в РФ 19
2.2 Анализ поступления акцизов в бюджетную систему 30
3. Совершенствование системы акцизного налогообложения в РФ 40
3.1 Проблемы и перспективы акцизного налогообложения в РФ 40
3.2 Направления совершенствования акцизного налогообложения в РФ 47
Заключение 56
Список использованных источников 60
Приложения 65
Целью исследования является изучение теоретических и практических аспектов акцизного налогообложения и его совершенствования в Российской Федерации. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- изучение экономической сущности акцизного налогообложения и его роли в экономике;
- анализ эволюции акцизного налогообложения в РФ;
- изучение современного механизма исчисления и уплаты акцизов;
- анализ государственной налоговой политики в области акцизного налогообложения в РФ;
- анализ поступления акцизов в бюджетную систему;
- выявление проблем и перспектив акцизного налогообложения в РФ;
- предложение направлений совершенствования акцизного налогообложения в РФ.
Научной базой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых по теме исследования, нормативно-правовая литература, статистические данные Федеральной налоговой службы.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018).
2. Закон РСФСР от 06.12.1991 № 1993-1 «Об акцизах».
3. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 № 2118-1.
4. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» от 22.12.1992 г. № 4178-1.
5. Федеральный закон «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» от 23.02.2013 № 15-ФЗ.
6. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 16.05.2007 № 75-ФЗ
7. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 22.07.2008 №142-ФЗ.
8. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.09.2013 № 269-ФЗ.
9. Федеральный закон «О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.02.2016 № 34-ФЗ.
10. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 25.12.2012 № 259-ФЗ.
11. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30.11.2016 № 401-ФЗ.
12. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
13. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.11.2015 № 323-ФЗ.
14. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.08.2018 №301-ФЗ.
15. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 24.11.2014 № 366-ФЗ
16. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 № 117-ФЗ.
17. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 27.11.2010 № 306-ФЗ.
18. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 31.12.2002 № 191-ФЗ.
19. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «Об акцизах» от 07.03.1996 года № 23-ФЗ.
20. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 10.01.1997 № 12-ФЗ.
21. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 14.02.1998 № 29-ФЗ.
22. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 02.02.2000 года № 2-ФЗ.
23. Указ Президента РФ от 22.12.1993 № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»
24. Письмо Минфина России О порядке отнесения к подакцизным товарам топлива печного бытового, а также судового маловязкого топлива в целях налогообложения акцизами» от 2 апреля 2013 г. № 03-07-06/10663.
Книги, монографии
25. Бюджетная система российской Федерации: учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка – М.: Проспект, 2015. С. 166.
26. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА – М, 2013. – С.34.
27. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235с.
28. Иванова, С.А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / С.А. Иванова. Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2005. 80 с.
29. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С.15.
30. Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. И. А. Майбуров.
- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2011. – С. 21.
31. Налоговая политика России: проблемы и перспективы /Под ред. И. В. Горский. – М.: Финансы и статистика, 2003 - С.11.
32. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков -3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2013.
– С. 48.
33. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.-метод. Пособе /Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – 2 изд., перераб. И доп. – М.: Дело и Сервис, 2011. – С. 33.
34. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник и др.; под ред. Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012 –С. 28.
Диссертации
35. Павленко Ю.Н. Развитие акцизного налогообложения в Российской Федерации: диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Павленко Юлия Николаевна; [Место защиты: Рост. гос. эконом. ун-т "РИНХ"]. - Краснодар, 2015. - 205 с. : ил.
Печатная периодика
36. Козаева О.Т., Сугарова И.В. Косвенные налоги в России и перспективы их развития // Terra Economicus.- 2013. – Том 11. - №3. – Часть 3. – С.42-45.
37. Кцоева А.Э., Дзокаева Л.А. Проблемы и перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации // Научные известия. – 2016. - №5. – С.79-83.
38. Тегетаева О.Р. Роль акцизного налогообложения в регулировании экономических процессов // Terra Economicus.- 2012. - Том 10. - №2. – Часть 2.
– С.60-64
39. Павленко, Ю.Н. Гармонизация целей государственной налоговой политики и социальной политики (на примере косвенного налогообложения) / Ю.Н. Павленко, М.М. Левкевич // Сибирская финансовая школа. – 2015. – №3.
– С. 41-43.
40. Турбина Н.М., Федорова А.Ю. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета // Социально-экономические явления и процессы. – 2016. – Том 11. - №7. – С 41-47.
Электронные ресурсы
41. В 2015 году доходы бюджета от алкогольных акцизов снизились на 7% - до 279 млрд. руб. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://www.vedomosti.ru/business/articles/2016/03/02/632147-2015-godu-dohodi- byudzheta-alkogolnih-aktsizov-snizilis-7-279-mlrd-rublei
42. Власти пересмотрели ставки акцизов на алкоголь крепостью свыше 9% [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.klerk.ru/buh/news/377624/
43. Европейский план действий по сокращению вредного употребления алкоголя, 2012–2020 гг.
44. Митина И.В. Проблемы акцизного налогообложения в современной России. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://sci- article.ru/stat.php?i=1418927403
45. Налоговая аналитика Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru- RU.htm
46. Налоговая политика Всемирной организации здравоохранения в сфере профилактики табакокурения [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.euro.who.int/ru/health-topics/disease- prevention/tobacco/publications/key-policy-documents/who-framework-convention- on-tobacco-control-who-fctc/key-areas-of-tobacco-control-policy/taxation
47. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Проект Министерства финансов
48. Романова О.В. Акцизы в системе косвенных налогов [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://ui.tsu.ru/
49. Ставки акцизов на алкоголь с 1 января выросли в России [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.m24.ru/articles/alkogol/01012017/126500?utm_source=CopyBuf
50. Поможет ли снижение акциза обуздать цены на бензин [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://tsargrad.tv/articles/pomozhet-li- snizhenie-akciza-obuzdat-ceny-na-benzin_134138
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018).
2. Закон РСФСР от 06.12.1991 № 1993-1 «Об акцизах».
3. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 № 2118-1.
4. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» от 22.12.1992 г. № 4178-1.
5. Федеральный закон «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» от 23.02.2013 № 15-ФЗ.
6. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 16.05.2007 № 75-ФЗ
7. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 22.07.2008 №142-ФЗ.
8. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.09.2013 № 269-ФЗ.
9. Федеральный закон «О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.02.2016 № 34-ФЗ.
10. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 25.12.2012 № 259-ФЗ.
11. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30.11.2016 № 401-ФЗ.
12. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
13. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.11.2015 № 323-ФЗ.
14. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.08.2018 №301-ФЗ.
15. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 24.11.2014 № 366-ФЗ
16. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 № 117-ФЗ.
17. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 27.11.2010 № 306-ФЗ.
18. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 31.12.2002 № 191-ФЗ.
19. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «Об акцизах» от 07.03.1996 года № 23-ФЗ.
20. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 10.01.1997 № 12-ФЗ.
21. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 14.02.1998 № 29-ФЗ.
22. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 02.02.2000 года № 2-ФЗ.
23. Указ Президента РФ от 22.12.1993 № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»
24. Письмо Минфина России О порядке отнесения к подакцизным товарам топлива печного бытового, а также судового маловязкого топлива в целях налогообложения акцизами» от 2 апреля 2013 г. № 03-07-06/10663.
Книги, монографии
25. Бюджетная система российской Федерации: учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка – М.: Проспект, 2015. С. 166.
26. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА – М, 2013. – С.34.
27. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235с.
28. Иванова, С.А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / С.А. Иванова. Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2005. 80 с.
29. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С.15.
30. Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. И. А. Майбуров.
- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2011. – С. 21.
31. Налоговая политика России: проблемы и перспективы /Под ред. И. В. Горский. – М.: Финансы и статистика, 2003 - С.11.
32. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков -3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2013.
– С. 48.
33. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.-метод. Пособе /Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – 2 изд., перераб. И доп. – М.: Дело и Сервис, 2011. – С. 33.
34. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник и др.; под ред. Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012 –С. 28.
Диссертации
35. Павленко Ю.Н. Развитие акцизного налогообложения в Российской Федерации: диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Павленко Юлия Николаевна; [Место защиты: Рост. гос. эконом. ун-т "РИНХ"]. - Краснодар, 2015. - 205 с. : ил.
Печатная периодика
36. Козаева О.Т., Сугарова И.В. Косвенные налоги в России и перспективы их развития // Terra Economicus.- 2013. – Том 11. - №3. – Часть 3. – С.42-45.
37. Кцоева А.Э., Дзокаева Л.А. Проблемы и перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации // Научные известия. – 2016. - №5. – С.79-83.
38. Тегетаева О.Р. Роль акцизного налогообложения в регулировании экономических процессов // Terra Economicus.- 2012. - Том 10. - №2. – Часть 2.
– С.60-64
39. Павленко, Ю.Н. Гармонизация целей государственной налоговой политики и социальной политики (на примере косвенного налогообложения) / Ю.Н. Павленко, М.М. Левкевич // Сибирская финансовая школа. – 2015. – №3.
– С. 41-43.
40. Турбина Н.М., Федорова А.Ю. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета // Социально-экономические явления и процессы. – 2016. – Том 11. - №7. – С 41-47.
Электронные ресурсы
41. В 2015 году доходы бюджета от алкогольных акцизов снизились на 7% - до 279 млрд. руб. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://www.vedomosti.ru/business/articles/2016/03/02/632147-2015-godu-dohodi- byudzheta-alkogolnih-aktsizov-snizilis-7-279-mlrd-rublei
42. Власти пересмотрели ставки акцизов на алкоголь крепостью свыше 9% [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.klerk.ru/buh/news/377624/
43. Европейский план действий по сокращению вредного употребления алкоголя, 2012–2020 гг.
44. Митина И.В. Проблемы акцизного налогообложения в современной России. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://sci- article.ru/stat.php?i=1418927403
45. Налоговая аналитика Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru- RU.htm
46. Налоговая политика Всемирной организации здравоохранения в сфере профилактики табакокурения [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.euro.who.int/ru/health-topics/disease- prevention/tobacco/publications/key-policy-documents/who-framework-convention- on-tobacco-control-who-fctc/key-areas-of-tobacco-control-policy/taxation
47. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Проект Министерства финансов
48. Романова О.В. Акцизы в системе косвенных налогов [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://ui.tsu.ru/
49. Ставки акцизов на алкоголь с 1 января выросли в России [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.m24.ru/articles/alkogol/01012017/126500?utm_source=CopyBuf
50. Поможет ли снижение акциза обуздать цены на бензин [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://tsargrad.tv/articles/pomozhet-li- snizhenie-akciza-obuzdat-ceny-na-benzin_134138
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Акцизное налогообложение в Российской Федерации |
| Артикул: | 9100813 |
| Дата написания: | 18.06.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 78% |
| Количество страниц: | 72 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Акцизное налогообложение в Российской Федерации по предмету налоги
Пролистайте "Акцизное налогообложение в Российской Федерации" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 16.01.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 78% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 6 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Современные кредитные продукты коммерческих банков
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Финансовые аспекты управления оборотным капиталом организации ООО «Эра Новых Технологий»