Введение 3
1. Теоретические основы взимания ЕСН в Российской Федерации в условиях рыночной экономики 8
1.1. Исторические аспекты взимания ЕСН в налоговой системе 8
1.2. Методика исчисления единого социального налога 19
1.3. Нормативно–правовое регулирование ЕСН 24
2. Анализ действующего порядка исчисления и уплаты единого социального налога на примере ООО «Кароса» 32
2.1. Механизм взимания ЕСН 32
2.2 Налоговая нагрузка организации и воздействие ЕСН на нее 43
2.3. Контроль налоговых органов за полнотой и своевременностью уплаты ЕСН в бюджет 60
3. Основные направления совершенствования взимания ЕСН на территории РФ 70
3.1. Обобщение зарубежного опыта в области применения и уплаты социальных платежей предприятиями 70
3.2. Пути совершенствования порядка исчисления и уплаты ЕСН с целью его оптимизации 76
Выводы и предложения 83
Список использованной литературы 88
Приложение 93
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Единый социальный налог и порядок его взимания #9601464
Артикул: 9601464
- Предмет: Налоги и налогообложение
- Уникальность: 70% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 107 Наталья в 2009 году
- Количество страниц: 114
- Формат файла: doc
4 499p.
I. Нормативно–правовые материалы:
1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря;
2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5 августа 2000 г. № 117 (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание Законодательства РФ. – 2000. - №32. –Ст.3340.
3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167–ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – 38 – Ст.43.
4. Федеральный закон от 03 апреля 2007 г. № 36-ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2006 г.»// Российская газета.- 2007.- 30 апреля.
5. Федеральный закон от 03 декабря 2007 г. № 228-ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2007 г.»// Российская газета.- 2008.- 15 января.
6. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 гг.»// Российская газета.- 2007.- 20 августа.
7. Федеральный закон от 03 апреля 2008 г. № 39-ФЗ «Об исполнении бюджета фонда социального страхования РФ за 2006 г.»// Российская газета.- 2007.- 25 апреля.
8. Федеральный закон от 03 апреля 2008 г. № 39-ФЗ «Об исполнении бюджета фонда социального страхования РФ за 2007 г.»// Российская газета.- 2008.- 26 декабря.
9. Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 183-ФЗ «О бюджете фонда социального страхования на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 гг.» // Российская газета.- 2007.- 20 августа.
10. Федеральный закон от 03 апреля 2008 г. № 39-ФЗ «Об исполнении бюджета фонда социального страхования РФ за 2006 г.»// Российская газета.- 2008.- 30 апреля.
11. Федеральный закон от 03 декабря 2008 г. № 239-ФЗ «Об исполнении бюджета фонда социального страхования РФ за 2007 г.»// Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
12. Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 183-ФЗ «О бюджете фонда социального страхования РФ на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 гг.»// Российская газета.- 2008.- 20 августа.
13. Письмо ФНС России от 26.02.2007 № 04–1–02/145 «Об ответственности налогового агента за неперечисление налога в установленный срок» // Российская газета.- 2007.- 26 марта.
II. Специальная литература:
14. Братчикова, Н.В. Налоговый кодекс: Порядок уплаты единого социального налога (взноса) // Мир права. – 2007. – №12. – С.10–18.
15. Воробьева, Е.В. Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц. 2004–2005. Издательство: АКДИ Экономика и жизнь, 2006. – 448 с.
16. Гейц, И.В. Единый социальный налог. Практическое руководство для бухгалтеров и налоговых инспекторов. – М., 2005. – 256 с.
17. Диркова, Е. 12 способов оптимизации ЕСН // Практическая бухгалтерия. – 2007. – № 8.– С.40–41.
18. Доходы бюджетов муниципальных образований зависят от слаженности действий всех участников межбюджетного процесса// Бухгалтер Татарстана.–2006.– № 13.– С.20 – 22.
19. Дубова, М.Д. Роль единого социального налога в реализации социальной политики государства // Финансы.– 2002. – № 12. – С.44 – 45.
20. Дорошенко, Е.В. О выездной налоговой проверке правильности исчисления и уплаты единого социального налога//Налоговый вестник».-2007. – № 2.-С.23
21. Единый социальный налог и социально–экономические последствия его снижения// Аналитический вестник Совета Федерации ФС РФ. –2007. –№ 18 . – С. 142
22. Еремеев, О. Единый социальный налог: вариант модернизации // Человек и труд. – 2007. – № 3. – С.19–23.
23. Есть такая профессия – налоги собирать// Налоговые известия. – 2006.– № 22. – С.1–2.
24. Иващенко, И.Д. Законодательство по ЕСН: до 2007 года и после // В курсе дела. – 2006. – №12. – С.10–11.
25. Караваева, И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 200 с.
26. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М.: Издательства «Экзамен», 2006. – 400 с.
27. Лысов, Е.А. Единый социальный налог: анализ типичных схем минимизации//Налоговое планирование.– №4. – 2006. -С.40-42.
28. Налоги и налоговое право: Учебное пособие под ред. Брызгалина А.В. – М.: Аналитика – ПРЕСС, 2002. – 608 с.
29. Морозова Ж.А. Единый социальный налог: последние изменения. –М.: Бератор–Пресс, 2002. –176 с.
30. Забарчук, С.Е. Некоторые вопросы эффективности правового регулирования единого социального налога//Вестник Российской правовой академии. – 2006. – № 2. – С.27–29.
31. Никитов, Н.Н. Единый социальный налог – проблемы и перспективы// Российский налоговый курьер. – 2006. – № 6. – С. 21–29.
32. Иванова, М.А. Прощание с ЕСН// Босс. - 2008.- №11 .- С.19-21.
33. Основы налоговой системы: Учебное пособие для ВУЗов. / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Юнити, 2003. – 422 с.
34. Пасько, О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию//Налоговое планирование.– №6. – 2004. – С. 11-14.
35. Павлова, Н.В. Единый социальный налог // Аудиторские ведомости.- 2001.- № 8. - С. 35–37.
36. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение и Российской Федерации: Учебник для ВУЗов – М: МЦФЭР, 2004. – 189 с.
37. Першин, А. Единый социальный налог: оптимизация налоговых платежей // Бухгалтерское приложение. – 2002. – № 45. – С. 19–20.
38. Практическая налоговая энциклопедия. Том 7. Единый социальный налог. Обязательное пенсионное страхование / Под ред. Брызгалина А. В. — М., Бератор–Пресс, 2004. – 309 с.
39. Разгулин, С. В. Порядок исчисления и уплаты организациями единого социального налога, 2–ое издание, переработанное и дополненное. — М., Норма, 2007. – 201 с.
40. Родионов, Г.Л. Некоторые проблемы становления и совершенствования налоговой системы // Известия вузов Сев.– западн. регион: Обществен. науки. – 2006. – № 2. – С.75–78.
41. Сапожников, А.В. Реформа единого социального налога: «за» и «против» // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2007. – № 2. – С.13–17.
42. Свистунова, Н.А. Налоговый кодекс: что год 2009 нам готовит?//Российский налоговый портал.- 2009. - №1.- С.14-16.
43. Седова, М.Л. Государственные внебюджетные фонды и бюджетное законодательство в РФ//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.–2006.– № 24. – С. 38
44. Селезнева, Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы и комментарии, тесты, задачи – М.: ЮНИТИ, 2005.–287 с.
45. Сидорова, Е.С. Заработная плата: начисление, выплаты, налогообложение: практ.пособие / Е.С. Сидорова. – 4–е изд., стер. – М.: Омега–Л, 2008. – 263 с.
46. Смирнов, В.И. Совершенствование налогового законодательства в России: итоги и перспективы // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.–2008.– № 1.–С.32–36.
47. Струков, М.Ю. Российская налоговая система и предприятия (практический аспект).// Проблемы прогнозирования.–2006.– №1.– С.7–9.
48. Теслюк, Б.А. Оценка налогового бремени предприятия // Финансовый менеджмент. – 2004. – № 3.– С.6–12.
49. Чепуренко, Е.В. Единый социальный налог. Издательство: Питер, 2003. – 224с.
50. Федотов, Д.Ю. О формировании доходов внебюджетных фондов России // Финансы. - 2003. – № 7. – С. 61–63.
51. Шаталов, С.Д. Не явная амнистия «черных» зарплат // Эксперт.– 2000.– №8. –С. 14-15.
52. Химичева, Н.И. Финансовое право. Учебник. –М.: Юрист, 2002. –733 с.
53. Хацела, Н. Положительные изменения в Налоговом Кодексе – по всем налогам // Главбух..– №16.–2007. – С. 15-17.
54. Ходов, Л.Г., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение.– М.: ФОРУМ, 2005.–312 с.
1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря;
2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5 августа 2000 г. № 117 (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание Законодательства РФ. – 2000. - №32. –Ст.3340.
3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167–ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – 38 – Ст.43.
4. Федеральный закон от 03 апреля 2007 г. № 36-ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2006 г.»// Российская газета.- 2007.- 30 апреля.
5. Федеральный закон от 03 декабря 2007 г. № 228-ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2007 г.»// Российская газета.- 2008.- 15 января.
6. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 гг.»// Российская газета.- 2007.- 20 августа.
7. Федеральный закон от 03 апреля 2008 г. № 39-ФЗ «Об исполнении бюджета фонда социального страхования РФ за 2006 г.»// Российская газета.- 2007.- 25 апреля.
8. Федеральный закон от 03 апреля 2008 г. № 39-ФЗ «Об исполнении бюджета фонда социального страхования РФ за 2007 г.»// Российская газета.- 2008.- 26 декабря.
9. Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 183-ФЗ «О бюджете фонда социального страхования на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 гг.» // Российская газета.- 2007.- 20 августа.
10. Федеральный закон от 03 апреля 2008 г. № 39-ФЗ «Об исполнении бюджета фонда социального страхования РФ за 2006 г.»// Российская газета.- 2008.- 30 апреля.
11. Федеральный закон от 03 декабря 2008 г. № 239-ФЗ «Об исполнении бюджета фонда социального страхования РФ за 2007 г.»// Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
12. Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 183-ФЗ «О бюджете фонда социального страхования РФ на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 гг.»// Российская газета.- 2008.- 20 августа.
13. Письмо ФНС России от 26.02.2007 № 04–1–02/145 «Об ответственности налогового агента за неперечисление налога в установленный срок» // Российская газета.- 2007.- 26 марта.
II. Специальная литература:
14. Братчикова, Н.В. Налоговый кодекс: Порядок уплаты единого социального налога (взноса) // Мир права. – 2007. – №12. – С.10–18.
15. Воробьева, Е.В. Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц. 2004–2005. Издательство: АКДИ Экономика и жизнь, 2006. – 448 с.
16. Гейц, И.В. Единый социальный налог. Практическое руководство для бухгалтеров и налоговых инспекторов. – М., 2005. – 256 с.
17. Диркова, Е. 12 способов оптимизации ЕСН // Практическая бухгалтерия. – 2007. – № 8.– С.40–41.
18. Доходы бюджетов муниципальных образований зависят от слаженности действий всех участников межбюджетного процесса// Бухгалтер Татарстана.–2006.– № 13.– С.20 – 22.
19. Дубова, М.Д. Роль единого социального налога в реализации социальной политики государства // Финансы.– 2002. – № 12. – С.44 – 45.
20. Дорошенко, Е.В. О выездной налоговой проверке правильности исчисления и уплаты единого социального налога//Налоговый вестник».-2007. – № 2.-С.23
21. Единый социальный налог и социально–экономические последствия его снижения// Аналитический вестник Совета Федерации ФС РФ. –2007. –№ 18 . – С. 142
22. Еремеев, О. Единый социальный налог: вариант модернизации // Человек и труд. – 2007. – № 3. – С.19–23.
23. Есть такая профессия – налоги собирать// Налоговые известия. – 2006.– № 22. – С.1–2.
24. Иващенко, И.Д. Законодательство по ЕСН: до 2007 года и после // В курсе дела. – 2006. – №12. – С.10–11.
25. Караваева, И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 200 с.
26. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М.: Издательства «Экзамен», 2006. – 400 с.
27. Лысов, Е.А. Единый социальный налог: анализ типичных схем минимизации//Налоговое планирование.– №4. – 2006. -С.40-42.
28. Налоги и налоговое право: Учебное пособие под ред. Брызгалина А.В. – М.: Аналитика – ПРЕСС, 2002. – 608 с.
29. Морозова Ж.А. Единый социальный налог: последние изменения. –М.: Бератор–Пресс, 2002. –176 с.
30. Забарчук, С.Е. Некоторые вопросы эффективности правового регулирования единого социального налога//Вестник Российской правовой академии. – 2006. – № 2. – С.27–29.
31. Никитов, Н.Н. Единый социальный налог – проблемы и перспективы// Российский налоговый курьер. – 2006. – № 6. – С. 21–29.
32. Иванова, М.А. Прощание с ЕСН// Босс. - 2008.- №11 .- С.19-21.
33. Основы налоговой системы: Учебное пособие для ВУЗов. / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Юнити, 2003. – 422 с.
34. Пасько, О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию//Налоговое планирование.– №6. – 2004. – С. 11-14.
35. Павлова, Н.В. Единый социальный налог // Аудиторские ведомости.- 2001.- № 8. - С. 35–37.
36. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение и Российской Федерации: Учебник для ВУЗов – М: МЦФЭР, 2004. – 189 с.
37. Першин, А. Единый социальный налог: оптимизация налоговых платежей // Бухгалтерское приложение. – 2002. – № 45. – С. 19–20.
38. Практическая налоговая энциклопедия. Том 7. Единый социальный налог. Обязательное пенсионное страхование / Под ред. Брызгалина А. В. — М., Бератор–Пресс, 2004. – 309 с.
39. Разгулин, С. В. Порядок исчисления и уплаты организациями единого социального налога, 2–ое издание, переработанное и дополненное. — М., Норма, 2007. – 201 с.
40. Родионов, Г.Л. Некоторые проблемы становления и совершенствования налоговой системы // Известия вузов Сев.– западн. регион: Обществен. науки. – 2006. – № 2. – С.75–78.
41. Сапожников, А.В. Реформа единого социального налога: «за» и «против» // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2007. – № 2. – С.13–17.
42. Свистунова, Н.А. Налоговый кодекс: что год 2009 нам готовит?//Российский налоговый портал.- 2009. - №1.- С.14-16.
43. Седова, М.Л. Государственные внебюджетные фонды и бюджетное законодательство в РФ//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.–2006.– № 24. – С. 38
44. Селезнева, Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы и комментарии, тесты, задачи – М.: ЮНИТИ, 2005.–287 с.
45. Сидорова, Е.С. Заработная плата: начисление, выплаты, налогообложение: практ.пособие / Е.С. Сидорова. – 4–е изд., стер. – М.: Омега–Л, 2008. – 263 с.
46. Смирнов, В.И. Совершенствование налогового законодательства в России: итоги и перспективы // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.–2008.– № 1.–С.32–36.
47. Струков, М.Ю. Российская налоговая система и предприятия (практический аспект).// Проблемы прогнозирования.–2006.– №1.– С.7–9.
48. Теслюк, Б.А. Оценка налогового бремени предприятия // Финансовый менеджмент. – 2004. – № 3.– С.6–12.
49. Чепуренко, Е.В. Единый социальный налог. Издательство: Питер, 2003. – 224с.
50. Федотов, Д.Ю. О формировании доходов внебюджетных фондов России // Финансы. - 2003. – № 7. – С. 61–63.
51. Шаталов, С.Д. Не явная амнистия «черных» зарплат // Эксперт.– 2000.– №8. –С. 14-15.
52. Химичева, Н.И. Финансовое право. Учебник. –М.: Юрист, 2002. –733 с.
53. Хацела, Н. Положительные изменения в Налоговом Кодексе – по всем налогам // Главбух..– №16.–2007. – С. 15-17.
54. Ходов, Л.Г., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение.– М.: ФОРУМ, 2005.–312 с.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Единый социальный налог и порядок его взимания |
| Артикул: | 9601464 |
| Дата написания: | 11.02.2009 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги и налогообложение |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 70% |
| Количество страниц: | 114 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
К работе прилагается:
Защитная речь
Презентация
К работе прилагается:
Защитная речь
Презентация
Файлы артикула: Единый социальный налог и порядок его взимания по предмету налоги и налогообложение
Защитная речь.doc
61.5 КБ
Презентация.ppt
516.5 КБ
Пролистайте "Единый социальный налог и порядок его взимания" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 21.02.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 70% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 30 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации