Введение 3
1. Основные характеристики налогового контроля за индивидуальными предпринимателями 6
1.1. Индивидуальные предприниматели как объект налогового контроля 6
1.2. Стадии налогового контроля за индивидуальными предпринимателями 17
1.3. Особенности налогового контроля индивидуальных предпринимателей по разным режимам налогообложения 39
2. Анализ действующей практики налогового контроля за индивидуальными предпринимателями 47
2.1. Анализ государственной регистрации и постановки на налоговый учет индивидуальных предпринимателей 47
2.2. Анализ налогового контроля индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме
2.3. Анализ контроля за индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы 60
3. Проблемы и пути совершенствования налогового контроля за индивидуальными предпринимателями 66
3.1. Обзор налоговых споров по процессуальным и специальным вопросам налогового контроля индивидуальных предпринимателей 66
3.2. Проблемы и пути совершенствования налогового контроля за индивидуальными предпринимателями 75
Заключение 84
Список использованных источников 89
Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей организации налогового контроля индивидуальных предпринимателей.
Для достижения цели выпускной квалификационной работы определены следующие задачи:
а) обобщить теорию налогового контроля и выявить теоретические особенности налогового контроля индивидуальных предпринимателей;
б) изучить стадии налогового контроля за индивидуальными предпринимателями;
в) рассмотреть особенности налогового контроля индивидуальных предпринимателей по разным режимам налогообложения;
г) провести анализ действующей практики налогового контроля за индивидуальными предпринимателями;
д) исследовать проблемы организации налогового контроля индивидуальных предпринимателей;
е) обозначить направления совершенствования налогового контроля индивидуальных предпринимателей.
Объектом исследования послужила действующий в России порядок налогового контроля индивидуальных предпринимателей.
Предметом исследования являются характерные особенности организации и проведения налогового контроля индивидуальных предпринимателей.
Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных ученых, а также нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающиеся вопросов налогового контроля индивидуальных предпринимателей. В качестве источников при написании работы использовались научные и практические публикации по проблематике налоговых проверок, постановки на налоговый учет, взыскания задолженности.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12.12.1993г.: по состоянию на 27 марта 2019г.] // Российская газета, 1993 г. N 237
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации : [Принят Гос. Думой 16 июля 1998 г.: по состоянию на 15 апреля 2019 г.] // Собрание законодательства РФ, 1998 г. N31 ст. 3824
3. Налоговый Кодекс Республики Узбекистан: [Разработан Национальным агентством проектного управления при Президенте Республики Узбекистан 1 января 2008 года: по состоянию на 21 ноября 2018 г.] // Национальная база данных законодательства Республики Узбекистан
4. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс): [принят Парламентом РК: по состоянию на 19.04.2019 г.] // Газета «Казахстанская правда»
5. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства РФ, 2001 г. N 153
6. Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" от 27.11.2018 N 422-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2018 г. N 49 (часть I) ст. 7494
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506
«Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // Собрание законодательства РФ, 2004 г. N 40 ст. 3961
8. Приказ Минфина России № 20н и МНС России № ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» // Финансовая газета, 1999 г., N 25
9. Приказ Минфина России от 30.09.2016 № 169н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» // Российская газета, 2016 г.
10. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" // Газета «Учет. Налоги. Право», 2007 г. N 21
11.Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 22.03.2019) "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" // Газета «Учет. Налоги. Право», 2013 г. N 28
12. Комментарий к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ «Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет Контрольно-Кассовой Техники» » // Официальный интернет-портал правовой информации
13. «Инструкция Минфина РСФСР от 26 июля 1991 г. N 16/176 о порядке изъятия должностным лицом государственной налоговой инспекции документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или сокрытии иных объектов от налогообложения, у предприятий, учреждений, организаций и граждан» утверждена Письмом Минфина России от 26.07.1991
№ 16/176 // Газета «Экономика и жизнь», 1991, N 37
Книги, монографии
14. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства. М. : Норма, 2009
15. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2009 – с.160
16. Сабитова Н.М., Орлова М.Е., Шавалеева Ч.М. Государственный финансовый контроль: учебник – М: Рид Групп, 2012. – 512с.
17. Самаруха В.И., Деревцова И.В. Государственный финансовый контроль: Учебное пособие: Издательство БГУ, 2018г. – 160 с.
18. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие для ВУЗов М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – 424 с.
Печатная периодика
19. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов, 2011г
20. Безруков Г.Г., Козырев А.В.Сущность налогов и налогового контроля / Журнал Известия Уральского государственного экономического университета - с.47-52
21. Брызгалин А.В., Ильиных Д.А. Налоговый контроль // Налоги и финансовое право. 2011. №5.
22. Григорьева Л.Г. «Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения» выпуск 16 "Редакция "Российской газеты", 2018
23. Макарьева В.И.Сущность камеральных и документальных проверок. // Налоговый вестник, 2013г. – с. 7-11.
24. Малис Н.И. Статья: Налоговая политика должна мотивировать легализацию микробизнеса "Налоговый вестник", N 1, 2018
25. Полякова В.М. Статья: Определение направлений развития налогового администрирования предпринимательской деятельности физических лиц "Аудитор", 2016, N 3
26. Семенихин В.В. «Особенности налоговых проверок индивидуальных предпринимателей» // Журнал Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии, 2011г - с. 29-32
27. Семенихин В.В. "Налоговые проверки" 3-е издание, переработанное и дополненное"ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017
28. Семенихин В.В. «Налог на доходы физических лиц» 3-е издание, переработанное и исправленное "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018
29. Сидорова А.В. Налоговые споры: понятие и признаки // Вестник Нижегородской академии МВД России, 2015г – с.190-194
30. Титов А.С. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Финансовое право, 2012г., с.3-10
31. Филина В.Н., Толмачев И.А. под ред. Гороховой Т.В. "Все об индивидуальном предпринимателе" (9-е издание, переработанное и дополненное) "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019
Электронные ресурсы
32. Сайт Судебного департамента при Верховном суде РФ, Данные судебной статистики – Режим доступа: http://www.cdep.ru/index.php?id=79&item=3579
33. Официальный сайт Пенсионого фонда России [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.pfrf.ru/
34. Форма 1-ИП [Электронный ресурс] Официальный сайт ФНС России, 2019.
– Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/8376085/ https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/8376085/
35. Форма № 1-ДДК [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
36. Форма 2-НК [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019.
– Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/8488794/
37. Форма №1-ККТ [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7463473/
38. Форма №5-ЕНВД [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7501680/
39. Форма №5-УСН [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7580323/
40. Форма №5-ЕСХН [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7556344/
41. Форма № 1-ПАТЕНТ [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7612159/
42. Сайт Гарант-Регион [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://garant- rb.ru/vopros-otvet/vo120215-2/
43. Официальный сайт Современный предприниматель [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://spmag.ru/articles/specialnye-rezhimy-nalogooblozheniya
44. Хелпикс.Орг - Интернет помощник [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://helpiks.org/1-121806.html
45. ИПРегистр [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://ipregistr.ru/istoriya-individualnogo-predprinimatelya-vozniknovenie-i-razvitie
1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12.12.1993г.: по состоянию на 27 марта 2019г.] // Российская газета, 1993 г. N 237
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации : [Принят Гос. Думой 16 июля 1998 г.: по состоянию на 15 апреля 2019 г.] // Собрание законодательства РФ, 1998 г. N31 ст. 3824
3. Налоговый Кодекс Республики Узбекистан: [Разработан Национальным агентством проектного управления при Президенте Республики Узбекистан 1 января 2008 года: по состоянию на 21 ноября 2018 г.] // Национальная база данных законодательства Республики Узбекистан
4. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс): [принят Парламентом РК: по состоянию на 19.04.2019 г.] // Газета «Казахстанская правда»
5. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства РФ, 2001 г. N 153
6. Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" от 27.11.2018 N 422-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2018 г. N 49 (часть I) ст. 7494
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506
«Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // Собрание законодательства РФ, 2004 г. N 40 ст. 3961
8. Приказ Минфина России № 20н и МНС России № ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» // Финансовая газета, 1999 г., N 25
9. Приказ Минфина России от 30.09.2016 № 169н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» // Российская газета, 2016 г.
10. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" // Газета «Учет. Налоги. Право», 2007 г. N 21
11.Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 22.03.2019) "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" // Газета «Учет. Налоги. Право», 2013 г. N 28
12. Комментарий к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ «Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет Контрольно-Кассовой Техники» » // Официальный интернет-портал правовой информации
13. «Инструкция Минфина РСФСР от 26 июля 1991 г. N 16/176 о порядке изъятия должностным лицом государственной налоговой инспекции документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или сокрытии иных объектов от налогообложения, у предприятий, учреждений, организаций и граждан» утверждена Письмом Минфина России от 26.07.1991
№ 16/176 // Газета «Экономика и жизнь», 1991, N 37
Книги, монографии
14. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства. М. : Норма, 2009
15. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2009 – с.160
16. Сабитова Н.М., Орлова М.Е., Шавалеева Ч.М. Государственный финансовый контроль: учебник – М: Рид Групп, 2012. – 512с.
17. Самаруха В.И., Деревцова И.В. Государственный финансовый контроль: Учебное пособие: Издательство БГУ, 2018г. – 160 с.
18. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие для ВУЗов М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – 424 с.
Печатная периодика
19. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов, 2011г
20. Безруков Г.Г., Козырев А.В.Сущность налогов и налогового контроля / Журнал Известия Уральского государственного экономического университета - с.47-52
21. Брызгалин А.В., Ильиных Д.А. Налоговый контроль // Налоги и финансовое право. 2011. №5.
22. Григорьева Л.Г. «Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения» выпуск 16 "Редакция "Российской газеты", 2018
23. Макарьева В.И.Сущность камеральных и документальных проверок. // Налоговый вестник, 2013г. – с. 7-11.
24. Малис Н.И. Статья: Налоговая политика должна мотивировать легализацию микробизнеса "Налоговый вестник", N 1, 2018
25. Полякова В.М. Статья: Определение направлений развития налогового администрирования предпринимательской деятельности физических лиц "Аудитор", 2016, N 3
26. Семенихин В.В. «Особенности налоговых проверок индивидуальных предпринимателей» // Журнал Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии, 2011г - с. 29-32
27. Семенихин В.В. "Налоговые проверки" 3-е издание, переработанное и дополненное"ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017
28. Семенихин В.В. «Налог на доходы физических лиц» 3-е издание, переработанное и исправленное "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018
29. Сидорова А.В. Налоговые споры: понятие и признаки // Вестник Нижегородской академии МВД России, 2015г – с.190-194
30. Титов А.С. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Финансовое право, 2012г., с.3-10
31. Филина В.Н., Толмачев И.А. под ред. Гороховой Т.В. "Все об индивидуальном предпринимателе" (9-е издание, переработанное и дополненное) "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019
Электронные ресурсы
32. Сайт Судебного департамента при Верховном суде РФ, Данные судебной статистики – Режим доступа: http://www.cdep.ru/index.php?id=79&item=3579
33. Официальный сайт Пенсионого фонда России [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.pfrf.ru/
34. Форма 1-ИП [Электронный ресурс] Официальный сайт ФНС России, 2019.
– Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/8376085/ https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/8376085/
35. Форма № 1-ДДК [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
36. Форма 2-НК [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019.
– Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/8488794/
37. Форма №1-ККТ [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7463473/
38. Форма №5-ЕНВД [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7501680/
39. Форма №5-УСН [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7580323/
40. Форма №5-ЕСХН [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7556344/
41. Форма № 1-ПАТЕНТ [Электронный ресурс] – Официальный сайт ФНС России, 2019. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7612159/
42. Сайт Гарант-Регион [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://garant- rb.ru/vopros-otvet/vo120215-2/
43. Официальный сайт Современный предприниматель [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://spmag.ru/articles/specialnye-rezhimy-nalogooblozheniya
44. Хелпикс.Орг - Интернет помощник [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://helpiks.org/1-121806.html
45. ИПРегистр [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://ipregistr.ru/istoriya-individualnogo-predprinimatelya-vozniknovenie-i-razvitie
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Контроль налоговых органов за индивидуальными предпринимателями и его совершенствование |
| Артикул: | 9100707 |
| Дата написания: | 14.06.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 79% |
| Количество страниц: | 94 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Контроль налоговых органов за индивидуальными предпринимателями и его совершенствование по предмету налоги
Пролистайте "Контроль налоговых органов за индивидуальными предпринимателями и его совершенствование" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 13.01.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 79% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 7 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Коллективные инвестиции как инструмент реализации венчурных проектов ООО «Пульсар Венчур»
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Методика анализа кредитоспособности физического лица