ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 6
1.1. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц 6
1.2. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц и его декларирования в Российской Федерации 16
1.3 Зарубежная практика налогообложения на доходы физических лиц и его декларирования 24
2. ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ДЕКЛАРИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 36
2.1. Анализ поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации 36
2.2. Анализ декларирования налога на доходы физических лиц 45
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЕГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 57
3.1. Зарубежный опыт налогообложения и декларирования доходов физических лиц и возможности использования его в России 57
3.2. Перспективы развития налогообложения и декларирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации 66
Заключение 76
Список использованных источников 80
Основной задачей исследования данной выпускной квалификационной работы является изучение налогообложения налога на доход физических лиц и совершенствования порядка декларирования доходов граждан. Сложность этой задачи состоит в том, что на данном этапе развития налоговой системы Российской Федерации существует большое количество нормативных документов и подзаконных актов, инструкций, в процессе практического применения которых возникают частые несоответствия и разночтения.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование вопросов теории и практики налогообложения доходов физических лиц и его декларирование в России и за рубежом, разработка предложений по развитию декларирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Для реализации поставленной цели были определены при исследовании следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность налога на доходы физических лиц;
- изучить особенности исчисления налога на доходы физических лиц и его декларирование в Российской Федерации;
- проанализировать практику налогообложения доходов физических лиц и декларирования в Российской Федерации;
- изучить зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и декларирования, определить возможности его применения в Российской Федерации;
- рассмотреть пути развития декларирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Теоретической базой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области финансов, налогов, социологии, социально- экономической стратификации общества.
Информационной базой исследования послужили нормативные акты Российской Федерации, материалы периодических изданий, а также официальные статистические данные из сайта Федеральной налоговой службы России.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Налог на доходы физических лиц и его декларирование #9102089
Артикул: 9102089
- Предмет: Налоги и налогообложение
- Уникальность: 76% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2018 году
- Количество страниц: 85
- Формат файла: docx
2 999p.
1. Конституция Российской Федерации: офиц.текст. – М.: Экзамен, 2018.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Омега- Л, 2018.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Юрайт, 2018.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая): офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2018.
5. Семейный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Омега-Л,2018.
6. Об утверждении форм статистической налоговой отчетности по
налогу на доходы физических лиц и о внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@, от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@, от 27.11.2015 N ММВ-7-1/548@" [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 16.02.2016 N ММВ-7-1/84@ // Справочно-правовая система«Консультант +». – Последнее обновление 20.05.2018.
7. Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме: [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 14.10.2015 г., № ММВ-7-11/450@ Справочно-правовая система «Консультант+». - Последнее обновление - 20.05.2018.
8. Абрамов А.П. Совершенствование методов исчисления и взимания налога с физических лиц / Абрамов А.П., Земцов А.А., Маркаров А.И // Вестник Томского государственного университета. – 2014. – № 320.
9. Аксенова А. А. Налогообложение доходов физических лиц: индивидуальное или семейное? / Аксенова А. А. // Интернет-журнал Науковедение. – 2013. - №6.
10. Алиев Б.Х. Использование потенциала налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и в промышленно развитых странах / Алиев Б.Х., Кагиргаджиева З.К., Кадиева Р.А. // Финансы и кредит. – 2011. – № 31 (463).
11. Анисимова Л. А. Реформы налогообложения доходов населения России / Анисимова Л. А. – М.: ИЭПП, 2008.
12. Бестаева З. У. Налогообложение физических лиц в развитых странах и возможности его совершенствования в России / Бестаева З. У. // Налоговая политика и практика. – 2012. - №7.
13. Буинцева О. О. Особенности налогового декларирования по налогу на доходы физических лиц / Буинцева О. О. // Вестник Саратовского государственной юридической академии. – 2013. - №1(90).
14. Бушуева О. А. Семья - «консолидированная группа» в целях налогообложения доходов / Бушуева О. А. – 2013. - №6.
15. Вылкова Е. С. Реформирование налогообложения труда / Вылкова Е.С. // Вестник УрФУ. Серия: экономики и управление. – 2011. - №5.
16. Голованова В. С. Адаптация зарубежного опыта подоходного налогообложения к современным условиям России / Голованова В. С. // Региональная экономика. Юг. России. – 2011. - №12.
17. Едронова В. Н., Телегус А. В. Исторические аспекты развития методологии подоходного налогообложения за рубежом в и России / Едронова В. Н., Телегус А. В. // Финансы и кредит. – 2015. - №28(652).
18. Зима О. Г. Анализ льготного налогообложения доходов малообеспеченных слоев населения: зарубежный опыт / Зима О. Г. // Налоги и финансовое право. – 2012. - №4.
19. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах: перспективы применения в России / Изотова О.И. // Бухгалтерский учет, налогообложение, статистика. Налоговое право. – 2015. - №5.
20. Ильин А.Е. Анализ налоговых поступлений с доходов физических лиц
/ Ильин А.Е. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – № 10 (139).
21. Казьмин А.Г. Оценка подоходного налогообложения в России и в зарубежных странах/ А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская, О.В. Улезько // Финансы и кредит. - 2013. - №13.
22. Козарезенко Л. В. Зарубежный опыт применения налоговых инструментов в целях развития человеческого потенциала / Казарезенко Л. В. // Шумпетеровские чтения. – 2013. - №1.
23. Косарева Т. Ю. Налогообложение юридических и физических лиц / Косарева Т. Ю. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2005.
24. Крохин Ю. А. Налоговое право России: учебник для вуза / Крохин Ю. А. – М.: Норма, 2010.
25. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение / Майбуров И.А. - М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
26. Моченова К. В. Особенности налога на доходы физических лиц в России / Моченова К. В. // Международный бухгалтерский учет. – 2012. -№18(216).
27. Мухаметьянов А. Т., Уразметова Р. Р. Развитие подоходного налогообложения / Мухаметьянов А. Т., Уразметова Р. Р. // Налоги. – 2016. -№1.
28. Озеров И. Х. Подоходный налог в Англии: экономические и общественные условия его существования / Озеров И. Х. – М.: Московский Университет, 1898.
29. Павленко С. П. История развития законодательства о подоходном налоге в России / Павленко С. П. // Гражданин и право. – 2010. - №1.
30. Пансков, В.Г. Взаимоотношения государства и налогоплательщиков/ В.Г. Пансков // Финансы. - 2011. - №12.
31. Пепеляев С. Н. Налоговое право России / Пепеляев С. Н. – М.: Юрайт- Издат, 2009.
32. Пепеляев С.Г. Подоходный налог - принципы и структура: Учебник / С.Г. Пепеляев // М.: Аудиторская фирма «Контакт», 2012.
33. Петухова Н. Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учебное пособие / Петухова Н. Е. – М.: Вузовский учебник, 2012.
34. Покровский Н. Н. О подоходном налоге / Покровский Н. Н. – Пг.,
35. Романовский М. В. Налоги и налогообложение: учебник /Романовский М. В. - СПб.: Питер, 2013.
36. Смирнова Е.Е. Социальные налоговые вычеты как инструмент государственной поддержки населения / Е.Е. Смирнова // Экономика. Налоги. Право. - 2013. - №1.
37. Толкушкин А. В. История налогов в России / Толкушкин А.В. – М.:«Юристъ», 2001.
38. Тюрина Ю. Г. Влияние налога на доходы физических лиц на уровень жизни населения / Тюрина Ю. Г. // Экономика: вчера, сегодня завтра. – 2012. -№7.
39. Фотиев П. А. Реконструкция системы налоговых и неналоговых изъятий (налоговая реформа 1930 и 1931 гг.) / Фотиев П. А. – М.: Госфиниздат,1932.
40. Человек в зеркале экономической теории. Очерк истории западной экономической жизни / Автономов В. – М.: Наука, 1992.
41. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник. – М.: МЦФЭР, 2013.
42. Энциклопедия теоретических основ налогообложения / под ред. И. А. Майбурова. – М.М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
43. Юсупов У.Б., Сагиндыкова Г.М., Шахарова А.Е. Анализ методического обеспечения внедрения всеобщего налогового декларирования доходов и расходов / Юсупов У.Б., Сагиндыкова Г.М., Шахарова А.Е. // Вестник университета Туран. – 2017. - №1(73).
44. Янжул И. И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах / Янжул И. И. – М.: Статут, 2002.
45. Казначейство России [Электронный ресурс]: Исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации. – Официальный сайт Казначейства России, 2018. – Режим доступа: http://www.roskazna.ru
46. Коваленко К. В., Чипигина Д. В. [Электронный ресурс]: История налогов России. // ibl.ru: Сборник научных трудов. – Режим доступа: http://www.ibl.ru/konf/070411/38.html
47. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Статистика и аналитика. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. – Режим доступа: http://www.nalog.ru
48. Международный опыт всеобщего декларирования доходов и имущества физических лиц: // http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31281749#pos=1;-263
49. Росстат [Электронный ресурс]: Статистика по населению. – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2018. – Режим доступа: http://www.gks.ru
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Омега- Л, 2018.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Юрайт, 2018.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая): офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2018.
5. Семейный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Омега-Л,2018.
6. Об утверждении форм статистической налоговой отчетности по
налогу на доходы физических лиц и о внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@, от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@, от 27.11.2015 N ММВ-7-1/548@" [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 16.02.2016 N ММВ-7-1/84@ // Справочно-правовая система«Консультант +». – Последнее обновление 20.05.2018.
7. Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме: [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 14.10.2015 г., № ММВ-7-11/450@ Справочно-правовая система «Консультант+». - Последнее обновление - 20.05.2018.
8. Абрамов А.П. Совершенствование методов исчисления и взимания налога с физических лиц / Абрамов А.П., Земцов А.А., Маркаров А.И // Вестник Томского государственного университета. – 2014. – № 320.
9. Аксенова А. А. Налогообложение доходов физических лиц: индивидуальное или семейное? / Аксенова А. А. // Интернет-журнал Науковедение. – 2013. - №6.
10. Алиев Б.Х. Использование потенциала налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и в промышленно развитых странах / Алиев Б.Х., Кагиргаджиева З.К., Кадиева Р.А. // Финансы и кредит. – 2011. – № 31 (463).
11. Анисимова Л. А. Реформы налогообложения доходов населения России / Анисимова Л. А. – М.: ИЭПП, 2008.
12. Бестаева З. У. Налогообложение физических лиц в развитых странах и возможности его совершенствования в России / Бестаева З. У. // Налоговая политика и практика. – 2012. - №7.
13. Буинцева О. О. Особенности налогового декларирования по налогу на доходы физических лиц / Буинцева О. О. // Вестник Саратовского государственной юридической академии. – 2013. - №1(90).
14. Бушуева О. А. Семья - «консолидированная группа» в целях налогообложения доходов / Бушуева О. А. – 2013. - №6.
15. Вылкова Е. С. Реформирование налогообложения труда / Вылкова Е.С. // Вестник УрФУ. Серия: экономики и управление. – 2011. - №5.
16. Голованова В. С. Адаптация зарубежного опыта подоходного налогообложения к современным условиям России / Голованова В. С. // Региональная экономика. Юг. России. – 2011. - №12.
17. Едронова В. Н., Телегус А. В. Исторические аспекты развития методологии подоходного налогообложения за рубежом в и России / Едронова В. Н., Телегус А. В. // Финансы и кредит. – 2015. - №28(652).
18. Зима О. Г. Анализ льготного налогообложения доходов малообеспеченных слоев населения: зарубежный опыт / Зима О. Г. // Налоги и финансовое право. – 2012. - №4.
19. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах: перспективы применения в России / Изотова О.И. // Бухгалтерский учет, налогообложение, статистика. Налоговое право. – 2015. - №5.
20. Ильин А.Е. Анализ налоговых поступлений с доходов физических лиц
/ Ильин А.Е. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – № 10 (139).
21. Казьмин А.Г. Оценка подоходного налогообложения в России и в зарубежных странах/ А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская, О.В. Улезько // Финансы и кредит. - 2013. - №13.
22. Козарезенко Л. В. Зарубежный опыт применения налоговых инструментов в целях развития человеческого потенциала / Казарезенко Л. В. // Шумпетеровские чтения. – 2013. - №1.
23. Косарева Т. Ю. Налогообложение юридических и физических лиц / Косарева Т. Ю. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2005.
24. Крохин Ю. А. Налоговое право России: учебник для вуза / Крохин Ю. А. – М.: Норма, 2010.
25. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение / Майбуров И.А. - М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
26. Моченова К. В. Особенности налога на доходы физических лиц в России / Моченова К. В. // Международный бухгалтерский учет. – 2012. -№18(216).
27. Мухаметьянов А. Т., Уразметова Р. Р. Развитие подоходного налогообложения / Мухаметьянов А. Т., Уразметова Р. Р. // Налоги. – 2016. -№1.
28. Озеров И. Х. Подоходный налог в Англии: экономические и общественные условия его существования / Озеров И. Х. – М.: Московский Университет, 1898.
29. Павленко С. П. История развития законодательства о подоходном налоге в России / Павленко С. П. // Гражданин и право. – 2010. - №1.
30. Пансков, В.Г. Взаимоотношения государства и налогоплательщиков/ В.Г. Пансков // Финансы. - 2011. - №12.
31. Пепеляев С. Н. Налоговое право России / Пепеляев С. Н. – М.: Юрайт- Издат, 2009.
32. Пепеляев С.Г. Подоходный налог - принципы и структура: Учебник / С.Г. Пепеляев // М.: Аудиторская фирма «Контакт», 2012.
33. Петухова Н. Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учебное пособие / Петухова Н. Е. – М.: Вузовский учебник, 2012.
34. Покровский Н. Н. О подоходном налоге / Покровский Н. Н. – Пг.,
35. Романовский М. В. Налоги и налогообложение: учебник /Романовский М. В. - СПб.: Питер, 2013.
36. Смирнова Е.Е. Социальные налоговые вычеты как инструмент государственной поддержки населения / Е.Е. Смирнова // Экономика. Налоги. Право. - 2013. - №1.
37. Толкушкин А. В. История налогов в России / Толкушкин А.В. – М.:«Юристъ», 2001.
38. Тюрина Ю. Г. Влияние налога на доходы физических лиц на уровень жизни населения / Тюрина Ю. Г. // Экономика: вчера, сегодня завтра. – 2012. -№7.
39. Фотиев П. А. Реконструкция системы налоговых и неналоговых изъятий (налоговая реформа 1930 и 1931 гг.) / Фотиев П. А. – М.: Госфиниздат,1932.
40. Человек в зеркале экономической теории. Очерк истории западной экономической жизни / Автономов В. – М.: Наука, 1992.
41. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник. – М.: МЦФЭР, 2013.
42. Энциклопедия теоретических основ налогообложения / под ред. И. А. Майбурова. – М.М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
43. Юсупов У.Б., Сагиндыкова Г.М., Шахарова А.Е. Анализ методического обеспечения внедрения всеобщего налогового декларирования доходов и расходов / Юсупов У.Б., Сагиндыкова Г.М., Шахарова А.Е. // Вестник университета Туран. – 2017. - №1(73).
44. Янжул И. И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах / Янжул И. И. – М.: Статут, 2002.
45. Казначейство России [Электронный ресурс]: Исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации. – Официальный сайт Казначейства России, 2018. – Режим доступа: http://www.roskazna.ru
46. Коваленко К. В., Чипигина Д. В. [Электронный ресурс]: История налогов России. // ibl.ru: Сборник научных трудов. – Режим доступа: http://www.ibl.ru/konf/070411/38.html
47. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Статистика и аналитика. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. – Режим доступа: http://www.nalog.ru
48. Международный опыт всеобщего декларирования доходов и имущества физических лиц: // http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31281749#pos=1;-263
49. Росстат [Электронный ресурс]: Статистика по населению. – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2018. – Режим доступа: http://www.gks.ru
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налог на доходы физических лиц и его декларирование |
| Артикул: | 9102089 |
| Дата написания: | 17.05.2018 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги и налогообложение |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 76% |
| Количество страниц: | 85 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налог на доходы физических лиц и его декларирование по предмету налоги и налогообложение
Пролистайте "Налог на доходы физических лиц и его декларирование" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 17.01.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 76% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 7 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Кредитная политика ПАО «Сбербанк России»
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Региональная социальная политика и ее роль в экономике