Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц 6
1.1. Сущность налогообложения доходов физических лиц 6
1.2. Историческое развитие налогообложения доходов физических лиц в России 12
1.3. Механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации 19
1.4. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц 27
2. Практика налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 35
2.1. Анализ поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации 35
2.2. Анализ применения налоговых вычетов и освобождений при исчислении налога на доходы физических лиц в Российской Федерации 44
2.3. Анализ судебной практики по налогообложению доходов физических лиц в Российской Федерации 53
3. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 61
3.1. Возможности применения зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 61
3.2. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 70
Заключение 80
Список использованных источников 89
Целью выпускной квалификационной работы выступает исследование налогообложения доходов физических лиц и поиск направлений его совершенствования в Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели в рамках данной выпускной квалификационной работы необходимо решить следующие задачи:
- изучить сущность налогообложения доходов физических лиц;
- рассмотреть развитие налогообложения доходов физических лиц в России;
- проанализировать механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации;
- провести исследование зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц;
- проанализировать поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации;
- исследовать статистические данные по применению налоговых вычетов и освобождений при исчислении налога на доходы физических лиц в Российской Федерации;
- разобрать судебную практику по налогообложению доходов физических лиц в Российской Федерации;
- раскрыть возможности применения зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации;
- выявить перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Предметом исследования являются денежные отношения, складывающиеся между государством и физическими лицами по поводу внесения в бюджет части полученных ими доходов в определенных законом размерах и в установленные сроки.
Объектом исследования явились проблемы теории и практики организации налогообложения доходов физических лиц в России.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Российская газета, 1993. – 25 декабря.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019 N 125-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998.- №31. - Ст. 3824.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (ред. от 06.06.2019 N 133-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998. - №31. – Ст.3823.
4. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (утв. Минфином России) [Электронный ресурс] / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Официальный сайт «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/
5. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438): Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ [Электронный ресурс] / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Официальный сайт
«КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_309124/.
Книги, монографии
6. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник / И. М. Александров – М.: Дашков и К, 2010. – 228 с.
7. Захаров В. Н. История налогов в России. IX–начало XX в. / В. Н. Захаров — М.: РОССПЭН, 2006. — 291 с.
8. Крохина Ю. А. Налоговое право / Ю. А. Крохина – М.: Юрайт- Издат, 2009. – 429 с.
9. Лаппо-Данилевский А. С. Организация прямого обложения в Московском государстве / А. С. Лаппо-Данилевский - СПб.: Тип. И.Н. Скороходова, 1890. – 579 с.
10. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения: учебное пособие / Р. Г. Сомоев. - М.: ПРИОР, 2000. — 171 с.
Отчеты о научно-исследовательской работе
11. Соболев Э. Н. Оплата труда в системе социально-трудовых отношений: стереотипы и российские реалии: доклад / Э. Н. Соболев. - М.: Институт экономики РАН, 2017. – 46 с.
Печатная периодика
12. Богославец Т. Н. Периоды развития системы налогообложения доходов физических лиц в России // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. - 2017. -
№3.
13. Величко С. С. Налог на доходы физических лиц как источник бюджетных доходов РФ // АНИ: экономика и управление. - 2018. - №2 (23).
13. Вылкова Е. С., Тарасевич А. Л. Совершенствование налогообложения физических лиц в странах ОЭСР и Российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. – 2018г. - № 3.
14. Вылкова Е. С., Тарасевич А. Л. Совершенствование налогообложения доходов и имущества физических лиц в России на основе справедливо-действенного подхода // Вопросы экономической теории. Макроэкономика. – 2018. - № 4.
15. Демина Л.В., Семенова В.А. Региональные особенности налога на доходы физических лиц // Вестник ВГУИТ. - 2016. - №4 (70).
16. Драненко Л.П., Питиляк Д.А., Лысковец А.Е. Налог на доходы физических лиц: развитие и роль в налоговой системе РФ // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - №4.
17. Дуюнова Н. А. Проблемы и перспективы совершенствования НДФЛ в Российской Федерации // Проблемы современной науки и образования. – 2017. - № 19 (101).
18. Едронова В. Н., Телегус А. В. Подоходное налогообложение в странах Евразийского экономического союза: идентичность и различия // Финансы и кредит – 2016. - № 1 (673).
19. Еременко Е. А. К вопросу о совершенствовании системы налоговых вычетов по НДФЛ в контексте реализации справедливости в налогообложении // Этап. – 2017. - № 2.
20. Карибян Э. П. Опыт применения социально-ориентированного налогообложения доходов физических лиц в Германии // Этап. – 2018. - № 6.
21. Климова М. А. Налоговые новеллы в части НДФЛ // Налоговый вестник – 2013. – № 9.
22. Кожан Н.В., Махова А.В. Анализ действующего налога на доходы физических лиц (НДФЛ) // Инновационная наука. - 2016. - №4-1 (16).
23. Кохно П., Кохно А., Пенькова Ю. Проблемы налогообложения доходов физических лиц: отечественный и зарубежный опыт // Общество и экономика. - 2017. - № 12.
24. Кривова С. О. Проблемы контроля расчетов по налогу на доходы физических лиц // Вестник науки и образования. - 2019. - №4-1 (58).
25. Крылов Д. И., Ходаева А. С. Проблемы реализации принципа социальной справедливости в российском подоходном налогообложении // Проблемы экономики и менеджмента. – 2016. - № 4 (56). – 2016.
26. Крюченко Н.Н., Марковская Д.И. Комплексный анализ основных элементов и эффективности использования налога на доходы физических лиц в России и за рубежом // Актуальные проблемы науки и практики современного общества. – 2016. - № 4.
27. Крячкова Л.И., Мохова О.И. Совершенствование механизма налогообложения на доходы физических лиц // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. - 2017. - №7.
28. Лященко Н.А. Налог на доходы физических лиц - торжество социальной справедливости // Управление и экономика в XXI веке. - 2017. - №1.
29. Неяскина Е. В. Особенности подоходного налогообложения в Великобритании // Территория новых возможностей. – 2010. - № 5 (9).
30. Пучкова Елена Михайловна Минимизация налога на доходы физических лиц с использованием вспомогательного способа // Kant. - 2016. - №3 (20).
31. Расулова З. Д. Пути совершенствования НДФЛ на основе изучения зарубежного опыта // УЭПС.- 2018. - №4.
32. Самойленко М. Г., Гасанов О. С. Налог на доходы физических лиц: необлагаемый минимум // Интернет-журнал Науковедение. 2016. №3 (34).
33. Семенова Н. Н. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в России в контексте формирования социально ориентированной налоговой политики // Финансы и кредит. – 2018. – т. 24. - №3
34. Сидоров Е. С. Решения Конституционного суда как источник налогового права // Молодой ученый. — 2017. — №19.
35. Сулейманова А. С. Правовое регулирование налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // УЭПС. - 2018. - №4.
36. Цыганова Т. Д. Основные направления по реформированию налогового контроля НДФЛ в отношении лиц, получающих доход не от предпринимательской деятельности // Знание. – 2016. - № 1-1 (30).
37. Шинкарёва О. В. Реформирование налога на доходы физических лиц // КНЖ. - 2017. - №4 (21).
38. Ягумова З.Н., Бегретова Д.А. Проблемы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц // Проблемы экономики и менеджмента. - 2017. - №2 (66).
Электронные ресурсы
39. Верховный суд Российской Федерации [Электронный ресурс]: Официальный сайт Верховного суда Российской Федерации, 2019. - Режим доступа: http://www.vsrf.ru/.
40. Конституционный суд Российской Федерации [Электронный ресурс]: Официальный сайт Конституционного суда Российской Федерации, 2019. - Режим доступа: http://www.ksrf.ru/ru/Pages/default.aspx.
41. Федеральное казначейство [Электронный ресурс]: Отчет об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации за 2013-2018 годы. – Официальный сайт Федерального казначейства, 2019. – Режим доступа: http:///www.roskazna.ru.
42. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2019. - Режим доступа: http:///www.nalog.ru.
43. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2019. – Режим доступа: http://www.gks.ru/.
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Российская газета, 1993. – 25 декабря.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019 N 125-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998.- №31. - Ст. 3824.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (ред. от 06.06.2019 N 133-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998. - №31. – Ст.3823.
4. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (утв. Минфином России) [Электронный ресурс] / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Официальный сайт «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/
5. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438): Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ [Электронный ресурс] / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Официальный сайт
«КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_309124/.
Книги, монографии
6. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник / И. М. Александров – М.: Дашков и К, 2010. – 228 с.
7. Захаров В. Н. История налогов в России. IX–начало XX в. / В. Н. Захаров — М.: РОССПЭН, 2006. — 291 с.
8. Крохина Ю. А. Налоговое право / Ю. А. Крохина – М.: Юрайт- Издат, 2009. – 429 с.
9. Лаппо-Данилевский А. С. Организация прямого обложения в Московском государстве / А. С. Лаппо-Данилевский - СПб.: Тип. И.Н. Скороходова, 1890. – 579 с.
10. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения: учебное пособие / Р. Г. Сомоев. - М.: ПРИОР, 2000. — 171 с.
Отчеты о научно-исследовательской работе
11. Соболев Э. Н. Оплата труда в системе социально-трудовых отношений: стереотипы и российские реалии: доклад / Э. Н. Соболев. - М.: Институт экономики РАН, 2017. – 46 с.
Печатная периодика
12. Богославец Т. Н. Периоды развития системы налогообложения доходов физических лиц в России // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. - 2017. -
№3.
13. Величко С. С. Налог на доходы физических лиц как источник бюджетных доходов РФ // АНИ: экономика и управление. - 2018. - №2 (23).
13. Вылкова Е. С., Тарасевич А. Л. Совершенствование налогообложения физических лиц в странах ОЭСР и Российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. – 2018г. - № 3.
14. Вылкова Е. С., Тарасевич А. Л. Совершенствование налогообложения доходов и имущества физических лиц в России на основе справедливо-действенного подхода // Вопросы экономической теории. Макроэкономика. – 2018. - № 4.
15. Демина Л.В., Семенова В.А. Региональные особенности налога на доходы физических лиц // Вестник ВГУИТ. - 2016. - №4 (70).
16. Драненко Л.П., Питиляк Д.А., Лысковец А.Е. Налог на доходы физических лиц: развитие и роль в налоговой системе РФ // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - №4.
17. Дуюнова Н. А. Проблемы и перспективы совершенствования НДФЛ в Российской Федерации // Проблемы современной науки и образования. – 2017. - № 19 (101).
18. Едронова В. Н., Телегус А. В. Подоходное налогообложение в странах Евразийского экономического союза: идентичность и различия // Финансы и кредит – 2016. - № 1 (673).
19. Еременко Е. А. К вопросу о совершенствовании системы налоговых вычетов по НДФЛ в контексте реализации справедливости в налогообложении // Этап. – 2017. - № 2.
20. Карибян Э. П. Опыт применения социально-ориентированного налогообложения доходов физических лиц в Германии // Этап. – 2018. - № 6.
21. Климова М. А. Налоговые новеллы в части НДФЛ // Налоговый вестник – 2013. – № 9.
22. Кожан Н.В., Махова А.В. Анализ действующего налога на доходы физических лиц (НДФЛ) // Инновационная наука. - 2016. - №4-1 (16).
23. Кохно П., Кохно А., Пенькова Ю. Проблемы налогообложения доходов физических лиц: отечественный и зарубежный опыт // Общество и экономика. - 2017. - № 12.
24. Кривова С. О. Проблемы контроля расчетов по налогу на доходы физических лиц // Вестник науки и образования. - 2019. - №4-1 (58).
25. Крылов Д. И., Ходаева А. С. Проблемы реализации принципа социальной справедливости в российском подоходном налогообложении // Проблемы экономики и менеджмента. – 2016. - № 4 (56). – 2016.
26. Крюченко Н.Н., Марковская Д.И. Комплексный анализ основных элементов и эффективности использования налога на доходы физических лиц в России и за рубежом // Актуальные проблемы науки и практики современного общества. – 2016. - № 4.
27. Крячкова Л.И., Мохова О.И. Совершенствование механизма налогообложения на доходы физических лиц // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. - 2017. - №7.
28. Лященко Н.А. Налог на доходы физических лиц - торжество социальной справедливости // Управление и экономика в XXI веке. - 2017. - №1.
29. Неяскина Е. В. Особенности подоходного налогообложения в Великобритании // Территория новых возможностей. – 2010. - № 5 (9).
30. Пучкова Елена Михайловна Минимизация налога на доходы физических лиц с использованием вспомогательного способа // Kant. - 2016. - №3 (20).
31. Расулова З. Д. Пути совершенствования НДФЛ на основе изучения зарубежного опыта // УЭПС.- 2018. - №4.
32. Самойленко М. Г., Гасанов О. С. Налог на доходы физических лиц: необлагаемый минимум // Интернет-журнал Науковедение. 2016. №3 (34).
33. Семенова Н. Н. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в России в контексте формирования социально ориентированной налоговой политики // Финансы и кредит. – 2018. – т. 24. - №3
34. Сидоров Е. С. Решения Конституционного суда как источник налогового права // Молодой ученый. — 2017. — №19.
35. Сулейманова А. С. Правовое регулирование налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // УЭПС. - 2018. - №4.
36. Цыганова Т. Д. Основные направления по реформированию налогового контроля НДФЛ в отношении лиц, получающих доход не от предпринимательской деятельности // Знание. – 2016. - № 1-1 (30).
37. Шинкарёва О. В. Реформирование налога на доходы физических лиц // КНЖ. - 2017. - №4 (21).
38. Ягумова З.Н., Бегретова Д.А. Проблемы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц // Проблемы экономики и менеджмента. - 2017. - №2 (66).
Электронные ресурсы
39. Верховный суд Российской Федерации [Электронный ресурс]: Официальный сайт Верховного суда Российской Федерации, 2019. - Режим доступа: http://www.vsrf.ru/.
40. Конституционный суд Российской Федерации [Электронный ресурс]: Официальный сайт Конституционного суда Российской Федерации, 2019. - Режим доступа: http://www.ksrf.ru/ru/Pages/default.aspx.
41. Федеральное казначейство [Электронный ресурс]: Отчет об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации за 2013-2018 годы. – Официальный сайт Федерального казначейства, 2019. – Режим доступа: http:///www.roskazna.ru.
42. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2019. - Режим доступа: http:///www.nalog.ru.
43. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2019. – Режим доступа: http://www.gks.ru/.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации |
| Артикул: | 9100797 |
| Дата написания: | 18.06.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 81% |
| Количество страниц: | 94 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации по предмету налоги
Пролистайте "Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 22.01.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 81% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 10 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Учет, контроль и анализ финансовых результатов от продажи продукции ООО «Газпром трансгаз Казань»
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Структура капитала и основные подходы к её оптимизации ООО «Буртехсервис»