ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ 6
1.1. Содержание налоговой безопасности в макроэкономическом и микроэкономическом контекстах 6
1.2. Понятие и сущность налоговой безопасности в системе экономической безопасности хозяйствующего субъекта 14
1.3. Угрозы и риски налоговой безопасности хозяйствующих субъектов 20
2. ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО 29 СУБЪЕКТА
2.1. Анализ факторов, угроз и рисков налоговой безопасности хозяйствующего субъекта 29
2.2. Оценка налоговых рисков по критериям налоговых органов 47
2.3. Налоговая нагрузка как индикатор налоговой безопасности хозяйствующего субъекта 59
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ 70 НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
3.1. Инструменты обеспечения налоговой безопасности хозяйствующих субъектов 70
3.2. Карта рисков как инструмент обеспечения налоговой безопасности хозяйствующих субъектов 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 93
ПРИЛОЖЕНИЯ 100
Таким образом, можно прийти к выводу, что информация о налоговой безопасности хозяйствующего субъекта как части обеспечения экономической безопасности не является обширной.
Объект исследования – экономические отношения, которые складываются при формировании системы налоговой безопасности хозяйствующего субъекта. Предмет исследования – налоговая безопасность в системе обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта.
Цель выпускной квалификационной работы – рассмотрение налоговой безопасности хозяйствующего субъекта с точки зрения теории и практики, выявление проблем и путей их решения. Для достижения поставленной цели, необходимым является выполнение следующих задач:
- рассмотреть содержание налоговой безопасности в макроэкономическом и микроэкономическом контекстах;
- рассмотреть понятие и сущность налоговой безопасности в системе экономической безопасности хозяйствующих субъектов;
- рассмотреть угрозы и риски налоговой безопасности хозяйствующих субъектов;
- провести оценку налоговой безопасности хозяйствующего субъекта;
- обобщить возможные направления совершенствования механизмов обеспечения налоговой безопасности.
Теоретическая база исследования – нормативно-правовые акты Российской Федерации, труды ведущих отечественных ученых, исследующих вопросы налоговой безопасности хозяйствующих субъектов, таких как: О.В. Конева, Л.А. Кормишкина, А.В. Аронов, О.А. Миронова, О.А. Коваленко, В.Л. Поздеев и т.д.
Эмпирическая база исследования статистические и аналитические материалы, статистические данные ООО «ТрансАвтоКазань».
Методологической базой выпускной квалификационной работы являются метод группировки, также такие методы, как: анализ, синтез, ранжирование, обобщение, анализ нормативно-правовой документации по теме работы. Структура выпускной квалификационной работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников, приложениями.
Во введение обосновывается актуальность темы выпускной квалификационной работы, также поставлена и сформулирована цель и задачи работы, объект и предмет.
В первой главе проводится изучение теоретических основ налоговой безопасности хозяйствующих субъектов. В рамках этого исследования изучается содержание налоговой безопасности в макроэкономическом и микроэкономическом контекстах; понятие и сущность налоговой безопасности в системе экономической безопасности хозяйствующих субъектов; определяются угрозы и риски налоговой безопасности хозяйствующих субъектов.
Во второй главе проведено исследование оценки налоговой безопасности хозяйствующего субъекта; проанализированы факторы, угрозы и риски налоговой безопасности хозяйствующего субъекта; проведена оценка налоговых рисков хозяйствующего субъекта по критериям налоговых органов и по методикам отечественных авторов; оценена и проанализирована налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта.
В третьей главе обобщены возможные направления по совершенствованию механизмов обеспечения налоговой безопасности хозяйствующих субъектов; разработаны направления по совершенствованию методики оценки налоговых рисков хозяйствующего субъекта; составлена карта рисков налоговой безопасности хозяйствующих субъектов.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Налоговая безопасность в системе экономической безопасности хозяйствующих субъектов #9106248
Артикул: 9106248
- Предмет: Экономическая безопасность
- Уникальность: 76% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2023 году
- Количество страниц: 102
- Формат файла: docx
2 970p.
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2): [федер. закон от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023)] // Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. - №32. – Ст.3340.
2. О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: [указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208] // Собрание законодательства РФ. – 15.05.2017. - № 20. – Ст. 2902.
3. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: [Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)] // Финансовая газета. – 21.06.2007. - №25.
Монографии, учебники, учебные пособия
4. Безденежных, Т.И. Теория и практика экономической безопасности бизнеса: учебное пособие / Т.И. Безденежных, Е.Е. Шарафанова. - СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2021. - 111 с.
5. Вечканов, Г.С. Экономическая безопасность: учеб. для ВУЗов / Г.С. Вечканов. – СПб.: Питер, 2007. – 384 c.
6. Горбань, С.И. Интеграция России в мировое хозяйство и ее экономическая безопасность: учеб. пособие/ С.И. Горбань. - Закон и право. 2008. – 175 с.
7. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогового планирования: монография / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2004. - 284 с.
8. Клейнер, Г.Б. Стратегии бизнеса / Г.Б. Клейнер. – М.: КОНСЭКО, 2020.
– 331 с.
9. Конева, О.В. Налоговая безопасность хозяйствующего субъекта: монография / О.В. Конева. – Красноярск: Сиб. федер. Ун-т, 2019. – 176 с.
10. Кормишкина, Л.А. Экономическая безопасность организации (предприятия): учеб. пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин, И.Е. Илякова. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2019. - 293 с.
11. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: учебник / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2016. – 161 с.
12. Мигунова, М.И. Оценка налоговых рисков: учеб. пособие / М.И. Мигунова, Т.А. Цыркунова. - Краснояр. гос. торг.-экон. Ин-т. – Красноярск, 2005. – 72 с.
13. Орехова, Т.Р. Экономическая безопасность современной России в условиях кризиса: монография / Т.Р. Орехова, О.В. Карагодина, В.И. Орехов. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 105 с.
14. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник.
/ В.Г. Пансков. - М.: Орайт, 2014. – 772 с.
15. Проява, С. М. Экономизация коррупции / С. М. Проява. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право. - 2018. – 160 с.
16. Саркисова, Е.А. Риски в торговле. Управление рисками / Е.А. Саркисова. – М.: Дашков и К, 2012. – 244 с.
17. Тихонов, Д.Н. Основы налоговой безопасности /Д.Н. Тихонов. - М.: Аналитика-пресс, 2002. – 224 с.
18. Шевелев, А.Е. Риски в бухгалтерском учете / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. – М.: КноРус, 2019. – 280 с.
19. Шульц, В. Л. Безопасность предпринимательской деятельности: учебник для вузов / В. Л. Шульц, А. В. Юрченко, А. Д. Рудченко. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 585 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
20. Абалкин, Л.И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение /Л.И. Абалкин // Вопросы экономики. - 1994. - № 12. – С.4-16.
21. Абалкин, Л.И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение / Л.И. Абалкин // Вопросы экономики. - 1997. - № 5. – С.3-12.
22. Азарская, М.А. Налоговая безопасность организации и ее обеспечение в системе внутреннего контроля / М.А. Азарская, Н.В. Щербакова // Учет. Анализ. Аудит. - 2017. - №6. - С. 38-48.
23. Бородина, А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели /А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. - 2011. -
№6. - С. 189-194.
24. Васильев, С. Новые подходы к понятию безопасности России / С. Васильев // Обозреватель. – 1999. - № 3. - Текст: электронный. – URL: http://www.fsb.ru/fsb/smi/interview/single.htm%21id%3D10342780%40fsbSmi.html (дата обращения: 01.05.2023).
25. Воронцов, Б.В. Налоговая безопасность государства и экономических систем / Б.В. Воронцов // Проб. Сов. Экономики. - 2008. - № 3(27). - С. 586-588.
- Текст: электронный. - URL: http://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=2199 (дата обращения: 22.04.2023).
26. Гладких, Е.Л. Эволюция Экономической безопасности / Е.Л. Гладких
// Ростовский научный журнал. - 2016. - №11. – С. 100-116.
27. Гончаренко, Л.И. Налоговые риски: теория и практика управления / Л.И. Гончаренко // Финансы и кредит. – 2009. - №2(338). - Текст: электронный.
- URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-riski-teoriya-i-praktika- upravleniya (дата обращения: 20.04.2023).
28. Демидов, С.Р. Экономическая безопасность как составляющая функция управления /С.Р. Демидов // Экономика и управление. 2017. - №3(29).
– С. 75-77.
29. Замула, Е.В. Налоговые риски предприятия и пути их минимизации / Е.В. Замула, И.А, Кузьмичева // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2014. – №8-3. – С. 118-122.
30. Кириенко, А.П. Налоговые риски в деятельности малого бизнеса / А.П. Кириенко // Известия Иркутского государственного университета. – 2010.
- №5. – С.78-82.
31. Климова, А.Н. Основные подходы к исследованию понятий
«экономическая безопасность» и «экономическая безопасность государства» / А.Н. Климова // Социально-экономические явления и процессы. - 2014. - № 8. – С. 54-60.
32. Конева, О.В. Налоговая безопасность предприятия: вариативность методического инструментария оценки. / О.В. Конева // Инновационное развитие экономики. - 2017. - №2(38). - С. 311-318.
33. Кривцов, А.И. Концептуальный подход к обеспечению налоговой безопасности организаций / А.И. Кривцов // В сборнике «Актуальные проблемы науки, экономики и образования XXI века». - 2015 – С.180-185.
34. Лобов, С.Р. Налоговый контроль как фактор налоговой безопасности / С.Р. Лобов // Ученые записки. - 2011. - №5. – С. 178-182.
35. Маслов, К.В. Налоговая безопасность государства: правовой анализ дефиниции / К.В. Маслов // Экономика. Право. Общество. – 2018. - № 4. – С. 59-68.
36. Намётышева, Н.А. Совершенствование налогового планирования как инструмента повышения эффективности деятельности предприятия / Н.А. Немётышева, В.В. Мазий // Студенческий: электрон. научн. журн. – 2018. – № 1(1). – С. 56-63.
37. Панягина, А.Е. Обзор современных методов количественной оценки рисков /А.Е. Понягина // Экономика и менеджмент инновационных технологий.
- 2014. - №3(30). – С. 1-42.
38. Пинская, М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления / М.Р. Пинская // Финансы. – 2009. - №2. – С. 43-46.
39. Поздеев, В. Л. Аналитические методы исследования в управлении
налоговой безопасностью предприятия /В.Л. Поздеев // Инновационное развитие экономики. - 2016. - № 3-2 (33). - С. 282- 286.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2): [федер. закон от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023)] // Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. - №32. – Ст.3340.
2. О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: [указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208] // Собрание законодательства РФ. – 15.05.2017. - № 20. – Ст. 2902.
3. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: [Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)] // Финансовая газета. – 21.06.2007. - №25.
Монографии, учебники, учебные пособия
4. Безденежных, Т.И. Теория и практика экономической безопасности бизнеса: учебное пособие / Т.И. Безденежных, Е.Е. Шарафанова. - СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2021. - 111 с.
5. Вечканов, Г.С. Экономическая безопасность: учеб. для ВУЗов / Г.С. Вечканов. – СПб.: Питер, 2007. – 384 c.
6. Горбань, С.И. Интеграция России в мировое хозяйство и ее экономическая безопасность: учеб. пособие/ С.И. Горбань. - Закон и право. 2008. – 175 с.
7. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогового планирования: монография / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2004. - 284 с.
8. Клейнер, Г.Б. Стратегии бизнеса / Г.Б. Клейнер. – М.: КОНСЭКО, 2020.
– 331 с.
9. Конева, О.В. Налоговая безопасность хозяйствующего субъекта: монография / О.В. Конева. – Красноярск: Сиб. федер. Ун-т, 2019. – 176 с.
10. Кормишкина, Л.А. Экономическая безопасность организации (предприятия): учеб. пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин, И.Е. Илякова. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2019. - 293 с.
11. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: учебник / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2016. – 161 с.
12. Мигунова, М.И. Оценка налоговых рисков: учеб. пособие / М.И. Мигунова, Т.А. Цыркунова. - Краснояр. гос. торг.-экон. Ин-т. – Красноярск, 2005. – 72 с.
13. Орехова, Т.Р. Экономическая безопасность современной России в условиях кризиса: монография / Т.Р. Орехова, О.В. Карагодина, В.И. Орехов. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 105 с.
14. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник.
/ В.Г. Пансков. - М.: Орайт, 2014. – 772 с.
15. Проява, С. М. Экономизация коррупции / С. М. Проява. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право. - 2018. – 160 с.
16. Саркисова, Е.А. Риски в торговле. Управление рисками / Е.А. Саркисова. – М.: Дашков и К, 2012. – 244 с.
17. Тихонов, Д.Н. Основы налоговой безопасности /Д.Н. Тихонов. - М.: Аналитика-пресс, 2002. – 224 с.
18. Шевелев, А.Е. Риски в бухгалтерском учете / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. – М.: КноРус, 2019. – 280 с.
19. Шульц, В. Л. Безопасность предпринимательской деятельности: учебник для вузов / В. Л. Шульц, А. В. Юрченко, А. Д. Рудченко. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 585 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
20. Абалкин, Л.И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение /Л.И. Абалкин // Вопросы экономики. - 1994. - № 12. – С.4-16.
21. Абалкин, Л.И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение / Л.И. Абалкин // Вопросы экономики. - 1997. - № 5. – С.3-12.
22. Азарская, М.А. Налоговая безопасность организации и ее обеспечение в системе внутреннего контроля / М.А. Азарская, Н.В. Щербакова // Учет. Анализ. Аудит. - 2017. - №6. - С. 38-48.
23. Бородина, А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели /А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. - 2011. -
№6. - С. 189-194.
24. Васильев, С. Новые подходы к понятию безопасности России / С. Васильев // Обозреватель. – 1999. - № 3. - Текст: электронный. – URL: http://www.fsb.ru/fsb/smi/interview/single.htm%21id%3D10342780%40fsbSmi.html (дата обращения: 01.05.2023).
25. Воронцов, Б.В. Налоговая безопасность государства и экономических систем / Б.В. Воронцов // Проб. Сов. Экономики. - 2008. - № 3(27). - С. 586-588.
- Текст: электронный. - URL: http://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=2199 (дата обращения: 22.04.2023).
26. Гладких, Е.Л. Эволюция Экономической безопасности / Е.Л. Гладких
// Ростовский научный журнал. - 2016. - №11. – С. 100-116.
27. Гончаренко, Л.И. Налоговые риски: теория и практика управления / Л.И. Гончаренко // Финансы и кредит. – 2009. - №2(338). - Текст: электронный.
- URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-riski-teoriya-i-praktika- upravleniya (дата обращения: 20.04.2023).
28. Демидов, С.Р. Экономическая безопасность как составляющая функция управления /С.Р. Демидов // Экономика и управление. 2017. - №3(29).
– С. 75-77.
29. Замула, Е.В. Налоговые риски предприятия и пути их минимизации / Е.В. Замула, И.А, Кузьмичева // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2014. – №8-3. – С. 118-122.
30. Кириенко, А.П. Налоговые риски в деятельности малого бизнеса / А.П. Кириенко // Известия Иркутского государственного университета. – 2010.
- №5. – С.78-82.
31. Климова, А.Н. Основные подходы к исследованию понятий
«экономическая безопасность» и «экономическая безопасность государства» / А.Н. Климова // Социально-экономические явления и процессы. - 2014. - № 8. – С. 54-60.
32. Конева, О.В. Налоговая безопасность предприятия: вариативность методического инструментария оценки. / О.В. Конева // Инновационное развитие экономики. - 2017. - №2(38). - С. 311-318.
33. Кривцов, А.И. Концептуальный подход к обеспечению налоговой безопасности организаций / А.И. Кривцов // В сборнике «Актуальные проблемы науки, экономики и образования XXI века». - 2015 – С.180-185.
34. Лобов, С.Р. Налоговый контроль как фактор налоговой безопасности / С.Р. Лобов // Ученые записки. - 2011. - №5. – С. 178-182.
35. Маслов, К.В. Налоговая безопасность государства: правовой анализ дефиниции / К.В. Маслов // Экономика. Право. Общество. – 2018. - № 4. – С. 59-68.
36. Намётышева, Н.А. Совершенствование налогового планирования как инструмента повышения эффективности деятельности предприятия / Н.А. Немётышева, В.В. Мазий // Студенческий: электрон. научн. журн. – 2018. – № 1(1). – С. 56-63.
37. Панягина, А.Е. Обзор современных методов количественной оценки рисков /А.Е. Понягина // Экономика и менеджмент инновационных технологий.
- 2014. - №3(30). – С. 1-42.
38. Пинская, М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления / М.Р. Пинская // Финансы. – 2009. - №2. – С. 43-46.
39. Поздеев, В. Л. Аналитические методы исследования в управлении
налоговой безопасностью предприятия /В.Л. Поздеев // Инновационное развитие экономики. - 2016. - № 3-2 (33). - С. 282- 286.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налоговая безопасность в системе экономической безопасности хозяйствующих субъектов |
| Артикул: | 9106248 |
| Дата написания: | 17.06.2023 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Экономическая безопасность |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 76% |
| Количество страниц: | 102 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налоговая безопасность в системе экономической безопасности хозяйствующих субъектов по предмету экономическая безопасность
Пролистайте "Налоговая безопасность в системе экономической безопасности хозяйствующих субъектов" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 22.01.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 76% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 26 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Особенности приема иностранных туристов
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Совершенствование организации круизного туризма в Российской Федерации