Введение 3
1. Сущность и характеристика налогового планирования в организациях 7
1.1. Понятие и виды налогового планирования 7
1.2. Методы налогового планирования в коммерческих организациях 16
1.3. Особенности рисков налогового планирования 21
2. Анализ налогового планирования в ООО «Хороший день»............................. 30
2.1. Анализ налогового режима, налоговой нагрузки и налоговой дисциплины организации 30
2.2. Анализ методов и форм налогового планирования и налоговых рисков по косвенным и прямым налогам, уплачиваемым организацией 38
2.3. Анализ методов и форм налогового планирования и налоговых рисков налогов, связанных с выплатами физическим лицам. 46
3. Перспективы развития налогового планирования в ООО «Хороший день». 54
3.1. Недостатки налогового планирования в ООО «Хороший день» и оптимизация налоговых рисков 54
3.2. Предложение по улучшению налогового планирования в организации 61
Заключение 69
Список используемых источников 72
Приложение 76
Налоговая система в современном государстве является основой его финансовой политики, от четкости и рациональной организации которой зависит, в конечном счете, экономический рост и потенциал страны, благосостояние и качество жизни населения.
Одним из направлений анализа финансово-хозяйственной деятельности, включающее использование возможностей, предоставляемых законодательством, и инструментов, доступных для хозяйствующего субъекта, необходимое для принятия грамотного, взвешенного и осмотрительного решения, является налоговое планирование. Налоговое планирование является одним из важных способов управления налогообложением в организации, применение которого является одним из способов увеличения прибыли.
Практика показывает, что налоговое планирование в организациях дает возможность прогнозировать объем налоговых платежей организации в краткосрочном и долгосрочном периодах, а также оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками. Одновременно с этим существует возможность существенно снизить риск финансовых затруднений, избежать налоговых последствий за несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика и процедуры принудительного банкротства. В этой связи видится необходимым рассмотреть основы налогового планирования в организациях, выявить проблемы его организации и наметить пути их решения, поскольку на данный момент эта тема приобретает особую актуальность.
Налоговое планирование является составной, неотъемлемой частью системы финансового управления в организации. Это обусловлено, во-первых, тем, что с налогообложением связаны все сферы производственной, финансовой и хозяйственной деятельности организации на всем протяжении ее существования - с момента принятия решения о создании, в процессе всей текущей работы и до полной ликвидации. Во-вторых, существенностью размера налоговых платежей в общей сумме расходов хозяйствующего субъекта.
Налоговое планирование в силу указанных причин активно влияет на формирование финансовых результатов деятельности организации. При принятии любого управленческого решения задача налогового планирования заключается в анализе всех наступающих налоговых последствий на основе вариантности (то есть разработке альтернативных вариантов или версий) и оценке степени их влияния на финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018).
2. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 № 2118-1.
3. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» от 22.12.1992 г. № 4178-1.
4. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 16.05.2007 № 75-ФЗ
5. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 22.07.2008 №142-ФЗ.
6. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.09.2013 № 269-ФЗ.
7. Федеральный закон «О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.02.2016 № 34-ФЗ.
8. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30.11.2016 № 401-ФЗ.
9. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
10. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.11.2015 № 323-ФЗ.
11. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.08.2018 №301-ФЗ.
12. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 24.11.2014 № 366-ФЗ
13. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 № 117-ФЗ.
14. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 27.11.2010 № 306-ФЗ.
Книги, монографии
15. Бюджетная система российской Федерации: учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка – М.: Проспект, 2015. С. 166.
16. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА – М, 2013. – С.34.
17. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235с.
18. Иванова, С.А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / С.А. Иванова. Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2005. 80 с.
19. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С.15.
20. Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. И. А. Майбуров.
- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2011. – С. 21.
21. Налоговая политика России: проблемы и перспективы /Под ред. И. В. Горский. – М.: Финансы и статистика, 2003 - С.11.
22. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков -3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – С. 48.
23. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.-метод. Пособе /Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – 2 изд., перераб. И доп. – М.: Дело и Сервис, 2011. – С. 33.
24. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник и др.; под ред. Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012 –С. 28.
Печатная периодика
25. Козаева О.Т., Сугарова И.В. Косвенные налоги в России и перспективы их развития // Terra Economicus.- 2013. – Том 11. - №3. – Часть 3. – С.42-45.
26. Кцоева А.Э., Дзокаева Л.А. Проблемы и перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации // Научные известия. – 2016. - №5. – С.79-83.
27. Тегетаева О.Р. Роль акцизного налогообложения в регулировании экономических процессов // Terra Economicus.- 2012. - Том 10. - №2. – Часть 2.
– С.60-64
28. Павленко, Ю.Н. Гармонизация целей государственной налоговой политики и социальной политики (на примере косвенного налогообложения) / Ю.Н. Павленко, М.М. Левкевич // Сибирская финансовая школа. – 2015. – №3.
– С. 41-43.
29. Турбина Н.М., Федорова А.Ю. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета // Социально-экономические явления и процессы. – 2016. – Том 11. - №7. – С 41-47. http://www.kemrsl.ru/predmet/9/5744
Электронные ресурсы
30. Налоговая аналитика Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru- RU.htm
31. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Проект Министерства финансов
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018).
2. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 № 2118-1.
3. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» от 22.12.1992 г. № 4178-1.
4. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 16.05.2007 № 75-ФЗ
5. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 22.07.2008 №142-ФЗ.
6. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.09.2013 № 269-ФЗ.
7. Федеральный закон «О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.02.2016 № 34-ФЗ.
8. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30.11.2016 № 401-ФЗ.
9. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
10. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.11.2015 № 323-ФЗ.
11. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.08.2018 №301-ФЗ.
12. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 24.11.2014 № 366-ФЗ
13. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 № 117-ФЗ.
14. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 27.11.2010 № 306-ФЗ.
Книги, монографии
15. Бюджетная система российской Федерации: учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка – М.: Проспект, 2015. С. 166.
16. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА – М, 2013. – С.34.
17. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235с.
18. Иванова, С.А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / С.А. Иванова. Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2005. 80 с.
19. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С.15.
20. Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. И. А. Майбуров.
- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2011. – С. 21.
21. Налоговая политика России: проблемы и перспективы /Под ред. И. В. Горский. – М.: Финансы и статистика, 2003 - С.11.
22. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков -3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – С. 48.
23. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.-метод. Пособе /Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – 2 изд., перераб. И доп. – М.: Дело и Сервис, 2011. – С. 33.
24. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник и др.; под ред. Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012 –С. 28.
Печатная периодика
25. Козаева О.Т., Сугарова И.В. Косвенные налоги в России и перспективы их развития // Terra Economicus.- 2013. – Том 11. - №3. – Часть 3. – С.42-45.
26. Кцоева А.Э., Дзокаева Л.А. Проблемы и перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации // Научные известия. – 2016. - №5. – С.79-83.
27. Тегетаева О.Р. Роль акцизного налогообложения в регулировании экономических процессов // Terra Economicus.- 2012. - Том 10. - №2. – Часть 2.
– С.60-64
28. Павленко, Ю.Н. Гармонизация целей государственной налоговой политики и социальной политики (на примере косвенного налогообложения) / Ю.Н. Павленко, М.М. Левкевич // Сибирская финансовая школа. – 2015. – №3.
– С. 41-43.
29. Турбина Н.М., Федорова А.Ю. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета // Социально-экономические явления и процессы. – 2016. – Том 11. - №7. – С 41-47. http://www.kemrsl.ru/predmet/9/5744
Электронные ресурсы
30. Налоговая аналитика Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru- RU.htm
31. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Проект Министерства финансов
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налоговое планирование в организациях на современном этапе и пути его развития ООО «Хороший день» |
| Артикул: | 9100643 |
| Дата написания: | 29.05.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 77% |
| Количество страниц: | 78 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налоговое планирование в организациях на современном этапе и пути его развития ООО «Хороший день» по предмету налоги
Пролистайте "Налоговое планирование в организациях на современном этапе и пути его развития ООО «Хороший день»" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 13.01.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 77% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 7 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Международная миграция населения: тенденции, масштабы, проблемы
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Налоговые льготы, предоставляемые физическим лицам в Российской Федерации