ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА 6
1.1. Сущность налогового контроля и его место в системе обеспечения экономической безопасности государства 6
1.2. Правовое регулирование и система органов, осуществляющих налоговый контроль в Российской Федерации 14
1.3. Формы и методы налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности государства 21
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА 29
2.1. Анализ деятельности, уполномоченных органов, осуществляющих налоговый контроль в Российской Федерации 29
2.2. Эффективность и результативность налогового контроля в Российской Федерации 38
2.3. Налоговый мониторинг в системе обеспечения экономической безопасности Российской Федерации 52
3. РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 59
3.1. Риски уполномоченных органов, осуществляющих налоговый контроль в Российской Федерации 59
3.2. Пути повышения эффективности налогового контроля в целях обеспечения экономической безопасности Российской Федерации 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 88
ПРИЛОЖЕНИЯ 98
Экономическая безопасность любого государства является одним из важнейших аспектов его функционирования. В этом контексте налоговый контроль играет большую роль. Налоговый контроль является важнейшим направлением финансового контроля государства. Он является существенным инструментом, направленным на соблюдение налогового законодательства всеми категориями налогоплательщиков.
Налоговый контроль выполняет несколько функций. Во-первых, от эффективного налогового контроль зависит собираемость налогов в бюджет государства. Налоги обеспечивают функционирование государства и поддержание его экономической безопасности. Во-вторых, налоговый контроль способствует предотвращению налоговых правонарушений и уклонению от уплат налогов. Недобросовестные налогоплательщики могут применять различные схемы с целью избежать уплаты налогов. При этом налоговый контроль позволяет выявить и пресечь различные злоупотребления налогового законодательства. Это способствует укреплению экономической безопасности государства. В-третьих, налоговый контроль является средством борьбы с теневой экономикой. Он способствует выявлению и пресечению незаконных операций, совершаемых недобросовестными налогоплательщиками тем самым сокращая угрозы экономической безопасности государства. Таким образом, от эффективного налогового контроля зависит обеспечение экономической безопасности государства.
В России в настоящее время наблюдается эффективная работа налоговых органов по проведению налогового контроля. Налажен механизм осуществления налогового контроля, накопленный более чем за 20-и летний период. Однако, потенциал собираемости налогов за счет совершенствования налогового контроля в целях обеспечения экономической безопасности России велик. В современных условиях особую актуальность приобретает поиск резервных доходных источников государства. Поэтому необходимо усовершенствование налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности Российской Федерации. Таким образом, актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена необходимость углубления в организации налогового контроля в условиях транспарентности, а также важностью совершенствования механизмов реализации новых направления развития налогового контроля.
Существенный вклад в изучении вопросов налогового контроля внесли такие отечественные ученые как Б.Х. Алиев, А.В. Брызгалин, Е.С. Вылкова, Л.И. Гончаренко, С.М. Джаарбеков, И.А. Майбуров, М.В. Мишустин, В.Г. Пансков, С.Г. Пепеляев, Ф.Ф. Ханафеев, Д.Г. Черник и другие. Такие авторы как В.А. Кашина, М.Р. Пинская, А.Р. Хафизова и другие рассматривали вопросы налоговых рисков при организации и проведении налогового контроля.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоритических основ налогового контроля и рассмотрение путей повышения эффективности налогового контроля в целях обеспечения экономической безопасности государства.
Для достижения данной цели необходимо решить задачи:
- рассмотреть сущность налогового контроля и его место в системе обеспечения экономической безопасности государства;
- изучить правовое регулирование и рассмотреть систему органов, осуществляющих налоговый контроль в Российской Федерации;
- изучить формы и методы налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности государства;
- провести анализ деятельности уполномоченных органов, осуществляющих налоговый контроль в Российской Федерации;
- проанализировать эффективность и результативность налогового контроля в Российской Федерации;
- рассмотреть налоговый мониторинг в системе обеспечения
экономической безопасности Российской Федерации;
- рассмотреть риски уполномоченных органов, осуществляющих налоговый контроль в Российской Федерации;
- рассмотреть пути повышения эффективности налогового контроля в целях обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.
Объектом исследования выступают экономические отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками в условиях трансформации налогового контроля.
Предметом исследования является экономическая безопасность
Российской Федерации.
Теоретическую базу исследования послужили нормативные акты Российской Федерации по вопросам налогового контроля, работы ученых- экономистов, посвященные проблемам налогового контроля.
Эмпирическую базу исследования составили статистические данные Федеральной налоговой службы, Министерства финансов Российской Федерации, материал периодики и глобальной сети Интернет.
Методами исследования являются общенаучные методы, методы группировок, сравнительного и статистического анализа.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности государства #9106930
Артикул: 9106930
- Предмет: Экономическая безопасность
- Уникальность: 75% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2024 году
- Количество страниц: 97
- Формат файла: docx
2 970p.
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным
референдумом 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 01.07.2020 №1-ФЗ)] // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.
2. О налоговых органах Российской Федерации: [федер. закон от 21.03.1991 №943-1] //Ведомости съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. - 11.04.1991. - №15. - Ст.492.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1): [федер. закон от 31.07.1998 №146-ФЗ] // Российская газета. - 06.08.1998. - №148-149.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2): [федер. закон от 05.08.2000 №117-ФЗ] // Российская газета. - 10.08.2000. - №153-154.
5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации: [федер. закон от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 01.07.2023)] // Российская газета. - 27.05.2023. - №99.
6. О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля: [федер. закон от 26.12.2008 №294-ФЗ] // Российская газета. - 30.12.2008. - №266.
7. О таможенном регулировании в Российской Федерации: [федер. закон от 27.11.2010 №311-ФЗ] // Российская газета. - 29.11.2010. - №269.
8. О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации»: [федер. закон от 31.07.2020 №248-ФЗ (ред. от 25.12.2023)] // Российская газета. - 05.08.2020. - №171.
9. Вопросы министерства внутренних дел Российской Федерации: [указ Президента РФ от 01.03.2011 №248 (ред. от 30.09.2022)] // Российская газета. - 02.03.2011. - №43.
10. О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации: [указ Президента РФ от 02.07.2021 №400] // Собрание законодательства РФ. - 05.07.2021. - №27 (часть II). - Ст.5351.
11. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: [постановление Правительства РФ от 30.09.2004. - №506 (ред. от 09.11.2023)] //Российская газета. - 06.10.2004. - №219.
12. Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившим силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства российской Федерации: [постановление Правительства РФ от 23.04.2021 №636 (ред. от 03.10.2023)] // Собрание законодательства РФ. - 03.05.2021. - №18. - Ст. 3146.
13. Об утверждении концепции развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга: [распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 №381-р] // Собрание законодательства РФ. - 09.03.2020. - №10. -
Ст.1357.
14. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: [приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@] //
Экономика и жизнь. - 2007. - №23.
15. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: [приказ МВД РФ и Федеральной налоговой службы от 30.07.2009 №495/ММ-7-2-347] // Российская газета. - 16.09.2009. - №173.
16. Об утверждении типовых Положения о территориальных органах Федеральной налоговой службы: [приказ Минфина России от 17.07.2014. №61н (ред. от 01.11.2023)] // Российская газета. - 17.12.2014. - №287.
Монографии, учебники, учебные пособия
17. Азрилян, А.Н. Большой экономический словарь / А.Н. Азрилян. - М.: Ин-т новой экономики, 1998. - 858 с.
18. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - М.: Омега-Л, 2008. - 269 с.
19. Белов, Н.Г. Контроль и ревизия в сельскохозяйственных предприятиях / Н.Г. Белов. - М.: Статистика, 1976. - 392 с.
20. Бутынец, Ф.Ф. Организация и проведение ревизии в условиях механизации учета в потребкооперации / Ф.Ф. Бутынец. - М., 1976 - 155с.
21. Гончаренко, Л.И. Налоговое администрирование: учебник / Л.И. Гончаренко. - М.: КноРус, 2012. - 238 с.
22. Даль, В. И. Толковый словарь живого великорусского языка / В. И. Даль. - М.: Цитадель, 1998. - 2800 с.
23. Иванов, Ю.Б. Налоговый менеджмент / Ю.Б. Иванов. - К: Знания, 2008. - 488 с.
24. Лапина, М.А. Административная юрисдикция налоговых органов: учебник / М.А. Лапина. - М.: ВГНА Минфина России, 2012. - 256 с.
25. Майбуров, И.А. Налоговый менеджмент: продвинутый курс / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 837 с.
26. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров. - М.: Юнити-дана, 2012. - 423 с.
27. Мандрощенко, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Мандрощенко. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. - 337 с.
28. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учебное пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попова, А.В. Терзиди. - М.: Эксмо, 2009. - 132 с.
29. Ногина, О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. - Спб.: Питер, 2002. - 159 с.
30. Ожегов, С.И. Словарь русского языка: Ок 53000 слов / Под общ. ред. Л.И. Скворцова - М.: Издат. Дом «ОНИКС 21 век», Мир и образование, 2004. - 1200 с.
31. Поролло, Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы
проведения / Е.В. Поролло. - М.: Гардарика, 1996. - 127 с.
32. Сильвестрова, Т.Я. Сущность, формы и методы налогового контроля в Российской Федерации: монография / Т.Я. Сильвестрова, А.Н. Белогорская, Л.В. Улыбина. - Чебоксары: ЧКИ РУК, 2017. - 103с.
33. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник. - М.: Инфра-М, 2004. - 348 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
34. Абдуллаева, З.М. Роль налогового контроля в системе государственного финансового контроля / З.М. Абдуллаева // Актуальные вопросы современной экономики. - 2019. - №4. - С.352-354.
35. Агамагомедова, С.А. Риск-ориентированный подход при осуществлении контрольно-надзорной деятельности: теоретическое
обоснование и проблемы применения / С.А. Агамагомедова // Сибирское юридическое образование. - 2021. - №18 (4). - С.460-470.
36. Аксенов, И.А. Межведомственное информационное
взаимодействие налоговых и таможенных органов / И.А. Аксенов // Налоги. - 2023. - №1. - С.14-17.
37. Белых, О.И. Формы и методы налогового контроля / О.И. Белых // Молодой ученый. - 2016. - №21 (125). - С.311-314.
38. Боташева, Л.С. Нормативно-правовое регулирование и учетно-аналитическое обеспечение налогового контроля / Л.С. Боташева, З.М. Ильясова, Ф.З. Семенова, Н.Т. Эльгайтарова // Достижение науки и образования. - 2017. - №7(20). - С.22-28.
39. Галлямова, Т.Р. Налоговый контроль как один из факторов
финансовой безопасности Российской Федерации / Т.Р. Галлямов, И.Е.
Тришканова, Б.Н. Хосиев, К.Э. Гурцев // Известия Горского государственного аграрного университета. - 2015.- №4, Т.52. - С.275-280.
40. Гринкевич, Л.С. Исследование теоретической основы понятий «форм» и «метод» налогового контроля / Л.С. Гринкевич, Ю.Е. Лабунец // Современная наука. - 2010. - №2 (2). - С.63-67.
41. Козаева, О.Т. Сущность, проблемы и перспективы налогового контроля на современном этапе развития России / О.Т. Козаева, А.А. Айрапетян // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2001. - №3, Том 2. - С.61-65.
42. Кормилицын, А.С. Формы и методы налогового контроля / А.С. Кормилицын // Административное и муниципальное право. - 2008. - №6. - С.52-54.
43. Мамадов, Н.Д. Система органов, осуществляющих налоговый контроль, и их правовой статус / Н.Д. Мамедов // Научная сессия ГУАП: сборник статей докладов. - Санкт-Петербургский государственный
университет аэрокосмического приборостроения, 2016. - С.306-309.
44. Орлова, В.А. Сущность и принципы государственного налогового контроля / В.А. Орлова, О.В. Мелентьева // Торговля и рынок. - 2019. - №3 (51). Т.1. - С.199-210.
45. Садчиков, М.Н. проблемы правового регулирования сроков проведения выездной налоговой проверки / М.Н. Садчиков //Налоги и финансовое право. - 2009. - №10. - 85-90.
46. Скопинцева, А.В. Налоговый контроль как элемент управления налогообложением / А.В. Скопинцева // Молодой ученый. - 2016. - №17 (121). - С.471-475.
47. Хосиев, Б.Н. Существенность информации управленческого учета в системе АПК / Б.Н. Хосиев // Известия Горского государственного аграрного университета. - 2013. - №4-4, Т.50. - С.182-187.
Диссертации, авторефераты диссертаций
48. Французов, Д.В. Организация налогового контроля в системе государственного регулирования: автореф. дисс. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / Французов Денис Владимирович. - Москва, 2008. - 31 с.
49. Хафизова, А.Р. Институциональное развитие и эффективность деятельности налоговых органов в Российской Федерации: автореф. дисс. .канд. экон. наук: 08.00.10 / Хафизова Айгуль Рустэмовна. - Санкт-Петербург, 2018. - 21 с.
Материалы интернет-сайтов
50. Лимская декларация принципов контроля [Электронный ресурс] // Официальный сайт INTOSAI. - URL:
https://www.intosai.org/fileadmin/downloads/documents/open_access/INT_P_1_u_P _10/issai_1_ru.pdf (дата обращения: 20.01.2024).
51. Структура Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. - URL: https://minfin.gov.ru/ru/ministry/structure/ (дата обращения:20.01.2024).
52. Положение о Главном управлении экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России [Электронный ресурс] //
Официальный сайт Министерства внутренних дел Российской Федерации. - URL: https://xn--b1aew.xn--
p1ai/mvd/structure1/Glavnie_upravlenija/Glavnoe_upravlenie_jekonomicheskoj_bez op/Polozhenie (дата обращения: 20.01.2024).
53. Отчет по форме №2-НК «Сведение об организации и проведении камеральных и выездных проверок» [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL:
https://www.nalog. gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/1224 1965/ (дата обращения: 23.03.2024).
54. Отчет по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов и сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/1366 9389/ (дата обращения: 23.03.2024).
55. Сборный момент: налоговые поступления в 2023-м превысили 36 трлн. [Электронный ресурс] // Официальный сайт «Известия». - URL: https://iz.ru/1659914/mariia-stroiteleva/sbornyi-moment-nalogovye-postupleniia-v- 2023-m-prevysili-36-trln (дата обращения: 23.03.2024).
56. Задолженность по налогам и сборам в 2022 году составила 2,5трл. рублей [Электронный ресурс] // Официальный сайт «Коммерсантъ». - URL: https://www.kommersant.ru/doc/6096589 (дата обращения: 23.03.2024).
57. Отчет по форме №4-НМ «Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в консолидированный бюджет Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС. - URL:
https://www.nalog.gov.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/1191 2546/ (дата обращения: 23.03.2024).
58. ФНС ввела послабления по долгам на фоне нового подхода к взиманию налогов [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК. - URL: https://www.rbc.ru/economics/30/01/2023/63d106289a794746e1bc6b07 (дата
обращения 23.03.2024).
59. ФНС сообщила о снижении должников среди юрлиц в 2,5 раза в 2023 году [Электронный ресурс] // Официальный сайт Forbes. - URL: https://www.forbes.ru/finansy/507528-fns-soobsila-o-snizenii-dolznikov-sredi-urlic- v-2-5-raza-v-2023-godu (дата обращения: 23.03.2024).
60. Статистика проведения мероприятий налогового контроля за 2022 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании Nexstons.ru. - URL: https://www.russiantaxandcustoms.com/news/nalogovoe-administrirovanie-i- spory/statistika-provedeniya-meropriyatiy-nalogovogo-kontrolya-za-2022-god/ (дата обращения 23.03.2024).
61. Статистика проведения мероприятий налогового контроль за 2023 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании Nexstons.ru. - URL: https://russiantaxandcustoms.com/upload/iblock/433/oxots3ba144if60gyg974a4i4fmb e99e/Nextons_statistics_2024_03.pdf (дата обращения 23.03.2024).
62. Сумма налоговых доначислений бизнесу снизилась на 30% в 2023-м [Электронный ресурс] // Официальный сайт «Право.ру». - URL: https://pravo.ru/news/252383/ (дата обращения: 23.03.2024).
63. Названы регионы с самыми высокими доначислениями [Электронный ресурс] // Официальный сайт ООО
«ФинЭкспертизаКонсалтинг». - URL: https://finexpertiza.ru/press-
service/researches/2024/vysok-nalog-donachislen/ (дата обращения: 23.03.2024).
64. Темп роста количества участников налогового мониторинга в 2024 году составил 128% [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС. - URL: https://analytic.nalog.gov.ru/news/69 (дата обращения:10.05.2024).
65. 445 компаний стали участниками налогового мониторинга в 2023
году [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13059125/ (дата обращения 10.04.2024).
66. Кто может стать участником налогового мониторинга? [Электронный ресурс] // Официальный сайт «налоговый мониторинг.рф». - URL: https7/налоговыймониторинг.рф/baza-znamy/articles/kto-mozhet-stat-
uchastnikom-nalogovogo-monitoringa/ (дата обращения: 23.03.2024).
67. Проведена оценка эффективности налогового мониторинга за 2021 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12956039/ (дата обращения: 23.03.2024).
68. ФНС России обозначила основные акценты развития налогового мониторинга на ближайшие годы [Электронный ресурс] // Официальный сайт
«налоговый мониторинг.рф». - URL:
https://налоговыймониторинг.рф/novosti/fns -rossii-oboznachila-osnovnye-aktsenty- razvitiya-nalogovogo-monitoringa-na-blizhayshie-gody/ (дата обращения:
15.05.2024).
69. Статистика по государственной регистрации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/regstats/ (дата обращения 23.03.2024).
70. Годовой отчет федеральной службы по финансовому мониторингу [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу. - URL:
https://www.fedsfm.ru/content/files/documents/%D0%BF%D1%83%D0%B1%D0% BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D0%BE%D1%82%D1 %87%D0%B5%D1%82%20%D1%80%D1%84%D0%BC%202023.pdf (дата
обращения: 23.03.2024).
71. Топ-ошибки в акте налоговой проверки, которые могут отменить доначисления [Электронный ресурс] // Официальный сайт ООО «Издательской группы Закон». -URL: https://zakon.ru/blog/2023/09/03/top-
oshibki_v_akte_nalogovoj_proverki_kotorye_pomogut_otmenit_donachisleniya (дата обращения: 23.03.2024).
72. Заработные платы налоговиков в России [Электронный ресурс] // Официальный сайт Visasam.ru - URL: https://visasam.ru/russia/rabotavrf/zarplata- v-nalogovoi-inspekcii.html (дата обращения: 23.03.2024).
73. Статистика рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах за 2022 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании Nextons.ru - URL: https://www.russiantaxandcustoms.com/news/nalogovoe-administrirovanie-i-
spory/statistika-rassmotreniya-nalogovykh-sporov-v-arbitrazhnykh-sudakh-za-2022- god/ (дата обращения: 23.03.2024).
74. Система АКС НДС-2 автоматизирует налоговые процедуры и сводит к минимуму влияние человеческого фактора [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/news/smi/5713368/ (дата обращения: 23.03.2024).
75. АСК НДС-3 - новый сервис ФНС: как работает и кого проверяют [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании «Налоговая экспертиза». - URL: https://nalogexpert-kazan.ru/blog/edinyj-nalogovyj-schet/kak-rabotaet-ask- nds-3/ (дата обращения: 23.03.2024).
76. Онлайн-кассы в 2024 году: что это, кому нужны и как выбрать кассовое оборудование [Электронный ресурс] // Официальный сайт ООО «РБточкаРУ». - URL: https://rb.ru/opinion/online-cash-register-in-2024/ (дата обращения 23.03.2024).
1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным
референдумом 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 01.07.2020 №1-ФЗ)] // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.
2. О налоговых органах Российской Федерации: [федер. закон от 21.03.1991 №943-1] //Ведомости съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. - 11.04.1991. - №15. - Ст.492.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1): [федер. закон от 31.07.1998 №146-ФЗ] // Российская газета. - 06.08.1998. - №148-149.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2): [федер. закон от 05.08.2000 №117-ФЗ] // Российская газета. - 10.08.2000. - №153-154.
5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации: [федер. закон от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 01.07.2023)] // Российская газета. - 27.05.2023. - №99.
6. О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля: [федер. закон от 26.12.2008 №294-ФЗ] // Российская газета. - 30.12.2008. - №266.
7. О таможенном регулировании в Российской Федерации: [федер. закон от 27.11.2010 №311-ФЗ] // Российская газета. - 29.11.2010. - №269.
8. О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации»: [федер. закон от 31.07.2020 №248-ФЗ (ред. от 25.12.2023)] // Российская газета. - 05.08.2020. - №171.
9. Вопросы министерства внутренних дел Российской Федерации: [указ Президента РФ от 01.03.2011 №248 (ред. от 30.09.2022)] // Российская газета. - 02.03.2011. - №43.
10. О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации: [указ Президента РФ от 02.07.2021 №400] // Собрание законодательства РФ. - 05.07.2021. - №27 (часть II). - Ст.5351.
11. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: [постановление Правительства РФ от 30.09.2004. - №506 (ред. от 09.11.2023)] //Российская газета. - 06.10.2004. - №219.
12. Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившим силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства российской Федерации: [постановление Правительства РФ от 23.04.2021 №636 (ред. от 03.10.2023)] // Собрание законодательства РФ. - 03.05.2021. - №18. - Ст. 3146.
13. Об утверждении концепции развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга: [распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 №381-р] // Собрание законодательства РФ. - 09.03.2020. - №10. -
Ст.1357.
14. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: [приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@] //
Экономика и жизнь. - 2007. - №23.
15. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: [приказ МВД РФ и Федеральной налоговой службы от 30.07.2009 №495/ММ-7-2-347] // Российская газета. - 16.09.2009. - №173.
16. Об утверждении типовых Положения о территориальных органах Федеральной налоговой службы: [приказ Минфина России от 17.07.2014. №61н (ред. от 01.11.2023)] // Российская газета. - 17.12.2014. - №287.
Монографии, учебники, учебные пособия
17. Азрилян, А.Н. Большой экономический словарь / А.Н. Азрилян. - М.: Ин-т новой экономики, 1998. - 858 с.
18. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - М.: Омега-Л, 2008. - 269 с.
19. Белов, Н.Г. Контроль и ревизия в сельскохозяйственных предприятиях / Н.Г. Белов. - М.: Статистика, 1976. - 392 с.
20. Бутынец, Ф.Ф. Организация и проведение ревизии в условиях механизации учета в потребкооперации / Ф.Ф. Бутынец. - М., 1976 - 155с.
21. Гончаренко, Л.И. Налоговое администрирование: учебник / Л.И. Гончаренко. - М.: КноРус, 2012. - 238 с.
22. Даль, В. И. Толковый словарь живого великорусского языка / В. И. Даль. - М.: Цитадель, 1998. - 2800 с.
23. Иванов, Ю.Б. Налоговый менеджмент / Ю.Б. Иванов. - К: Знания, 2008. - 488 с.
24. Лапина, М.А. Административная юрисдикция налоговых органов: учебник / М.А. Лапина. - М.: ВГНА Минфина России, 2012. - 256 с.
25. Майбуров, И.А. Налоговый менеджмент: продвинутый курс / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 837 с.
26. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров. - М.: Юнити-дана, 2012. - 423 с.
27. Мандрощенко, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Мандрощенко. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. - 337 с.
28. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учебное пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попова, А.В. Терзиди. - М.: Эксмо, 2009. - 132 с.
29. Ногина, О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. - Спб.: Питер, 2002. - 159 с.
30. Ожегов, С.И. Словарь русского языка: Ок 53000 слов / Под общ. ред. Л.И. Скворцова - М.: Издат. Дом «ОНИКС 21 век», Мир и образование, 2004. - 1200 с.
31. Поролло, Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы
проведения / Е.В. Поролло. - М.: Гардарика, 1996. - 127 с.
32. Сильвестрова, Т.Я. Сущность, формы и методы налогового контроля в Российской Федерации: монография / Т.Я. Сильвестрова, А.Н. Белогорская, Л.В. Улыбина. - Чебоксары: ЧКИ РУК, 2017. - 103с.
33. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник. - М.: Инфра-М, 2004. - 348 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
34. Абдуллаева, З.М. Роль налогового контроля в системе государственного финансового контроля / З.М. Абдуллаева // Актуальные вопросы современной экономики. - 2019. - №4. - С.352-354.
35. Агамагомедова, С.А. Риск-ориентированный подход при осуществлении контрольно-надзорной деятельности: теоретическое
обоснование и проблемы применения / С.А. Агамагомедова // Сибирское юридическое образование. - 2021. - №18 (4). - С.460-470.
36. Аксенов, И.А. Межведомственное информационное
взаимодействие налоговых и таможенных органов / И.А. Аксенов // Налоги. - 2023. - №1. - С.14-17.
37. Белых, О.И. Формы и методы налогового контроля / О.И. Белых // Молодой ученый. - 2016. - №21 (125). - С.311-314.
38. Боташева, Л.С. Нормативно-правовое регулирование и учетно-аналитическое обеспечение налогового контроля / Л.С. Боташева, З.М. Ильясова, Ф.З. Семенова, Н.Т. Эльгайтарова // Достижение науки и образования. - 2017. - №7(20). - С.22-28.
39. Галлямова, Т.Р. Налоговый контроль как один из факторов
финансовой безопасности Российской Федерации / Т.Р. Галлямов, И.Е.
Тришканова, Б.Н. Хосиев, К.Э. Гурцев // Известия Горского государственного аграрного университета. - 2015.- №4, Т.52. - С.275-280.
40. Гринкевич, Л.С. Исследование теоретической основы понятий «форм» и «метод» налогового контроля / Л.С. Гринкевич, Ю.Е. Лабунец // Современная наука. - 2010. - №2 (2). - С.63-67.
41. Козаева, О.Т. Сущность, проблемы и перспективы налогового контроля на современном этапе развития России / О.Т. Козаева, А.А. Айрапетян // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2001. - №3, Том 2. - С.61-65.
42. Кормилицын, А.С. Формы и методы налогового контроля / А.С. Кормилицын // Административное и муниципальное право. - 2008. - №6. - С.52-54.
43. Мамадов, Н.Д. Система органов, осуществляющих налоговый контроль, и их правовой статус / Н.Д. Мамедов // Научная сессия ГУАП: сборник статей докладов. - Санкт-Петербургский государственный
университет аэрокосмического приборостроения, 2016. - С.306-309.
44. Орлова, В.А. Сущность и принципы государственного налогового контроля / В.А. Орлова, О.В. Мелентьева // Торговля и рынок. - 2019. - №3 (51). Т.1. - С.199-210.
45. Садчиков, М.Н. проблемы правового регулирования сроков проведения выездной налоговой проверки / М.Н. Садчиков //Налоги и финансовое право. - 2009. - №10. - 85-90.
46. Скопинцева, А.В. Налоговый контроль как элемент управления налогообложением / А.В. Скопинцева // Молодой ученый. - 2016. - №17 (121). - С.471-475.
47. Хосиев, Б.Н. Существенность информации управленческого учета в системе АПК / Б.Н. Хосиев // Известия Горского государственного аграрного университета. - 2013. - №4-4, Т.50. - С.182-187.
Диссертации, авторефераты диссертаций
48. Французов, Д.В. Организация налогового контроля в системе государственного регулирования: автореф. дисс. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / Французов Денис Владимирович. - Москва, 2008. - 31 с.
49. Хафизова, А.Р. Институциональное развитие и эффективность деятельности налоговых органов в Российской Федерации: автореф. дисс. .канд. экон. наук: 08.00.10 / Хафизова Айгуль Рустэмовна. - Санкт-Петербург, 2018. - 21 с.
Материалы интернет-сайтов
50. Лимская декларация принципов контроля [Электронный ресурс] // Официальный сайт INTOSAI. - URL:
https://www.intosai.org/fileadmin/downloads/documents/open_access/INT_P_1_u_P _10/issai_1_ru.pdf (дата обращения: 20.01.2024).
51. Структура Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. - URL: https://minfin.gov.ru/ru/ministry/structure/ (дата обращения:20.01.2024).
52. Положение о Главном управлении экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России [Электронный ресурс] //
Официальный сайт Министерства внутренних дел Российской Федерации. - URL: https://xn--b1aew.xn--
p1ai/mvd/structure1/Glavnie_upravlenija/Glavnoe_upravlenie_jekonomicheskoj_bez op/Polozhenie (дата обращения: 20.01.2024).
53. Отчет по форме №2-НК «Сведение об организации и проведении камеральных и выездных проверок» [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL:
https://www.nalog. gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/1224 1965/ (дата обращения: 23.03.2024).
54. Отчет по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов и сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/1366 9389/ (дата обращения: 23.03.2024).
55. Сборный момент: налоговые поступления в 2023-м превысили 36 трлн. [Электронный ресурс] // Официальный сайт «Известия». - URL: https://iz.ru/1659914/mariia-stroiteleva/sbornyi-moment-nalogovye-postupleniia-v- 2023-m-prevysili-36-trln (дата обращения: 23.03.2024).
56. Задолженность по налогам и сборам в 2022 году составила 2,5трл. рублей [Электронный ресурс] // Официальный сайт «Коммерсантъ». - URL: https://www.kommersant.ru/doc/6096589 (дата обращения: 23.03.2024).
57. Отчет по форме №4-НМ «Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в консолидированный бюджет Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС. - URL:
https://www.nalog.gov.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/1191 2546/ (дата обращения: 23.03.2024).
58. ФНС ввела послабления по долгам на фоне нового подхода к взиманию налогов [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК. - URL: https://www.rbc.ru/economics/30/01/2023/63d106289a794746e1bc6b07 (дата
обращения 23.03.2024).
59. ФНС сообщила о снижении должников среди юрлиц в 2,5 раза в 2023 году [Электронный ресурс] // Официальный сайт Forbes. - URL: https://www.forbes.ru/finansy/507528-fns-soobsila-o-snizenii-dolznikov-sredi-urlic- v-2-5-raza-v-2023-godu (дата обращения: 23.03.2024).
60. Статистика проведения мероприятий налогового контроля за 2022 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании Nexstons.ru. - URL: https://www.russiantaxandcustoms.com/news/nalogovoe-administrirovanie-i- spory/statistika-provedeniya-meropriyatiy-nalogovogo-kontrolya-za-2022-god/ (дата обращения 23.03.2024).
61. Статистика проведения мероприятий налогового контроль за 2023 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании Nexstons.ru. - URL: https://russiantaxandcustoms.com/upload/iblock/433/oxots3ba144if60gyg974a4i4fmb e99e/Nextons_statistics_2024_03.pdf (дата обращения 23.03.2024).
62. Сумма налоговых доначислений бизнесу снизилась на 30% в 2023-м [Электронный ресурс] // Официальный сайт «Право.ру». - URL: https://pravo.ru/news/252383/ (дата обращения: 23.03.2024).
63. Названы регионы с самыми высокими доначислениями [Электронный ресурс] // Официальный сайт ООО
«ФинЭкспертизаКонсалтинг». - URL: https://finexpertiza.ru/press-
service/researches/2024/vysok-nalog-donachislen/ (дата обращения: 23.03.2024).
64. Темп роста количества участников налогового мониторинга в 2024 году составил 128% [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС. - URL: https://analytic.nalog.gov.ru/news/69 (дата обращения:10.05.2024).
65. 445 компаний стали участниками налогового мониторинга в 2023
году [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13059125/ (дата обращения 10.04.2024).
66. Кто может стать участником налогового мониторинга? [Электронный ресурс] // Официальный сайт «налоговый мониторинг.рф». - URL: https7/налоговыймониторинг.рф/baza-znamy/articles/kto-mozhet-stat-
uchastnikom-nalogovogo-monitoringa/ (дата обращения: 23.03.2024).
67. Проведена оценка эффективности налогового мониторинга за 2021 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12956039/ (дата обращения: 23.03.2024).
68. ФНС России обозначила основные акценты развития налогового мониторинга на ближайшие годы [Электронный ресурс] // Официальный сайт
«налоговый мониторинг.рф». - URL:
https://налоговыймониторинг.рф/novosti/fns -rossii-oboznachila-osnovnye-aktsenty- razvitiya-nalogovogo-monitoringa-na-blizhayshie-gody/ (дата обращения:
15.05.2024).
69. Статистика по государственной регистрации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/regstats/ (дата обращения 23.03.2024).
70. Годовой отчет федеральной службы по финансовому мониторингу [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу. - URL:
https://www.fedsfm.ru/content/files/documents/%D0%BF%D1%83%D0%B1%D0% BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D0%BE%D1%82%D1 %87%D0%B5%D1%82%20%D1%80%D1%84%D0%BC%202023.pdf (дата
обращения: 23.03.2024).
71. Топ-ошибки в акте налоговой проверки, которые могут отменить доначисления [Электронный ресурс] // Официальный сайт ООО «Издательской группы Закон». -URL: https://zakon.ru/blog/2023/09/03/top-
oshibki_v_akte_nalogovoj_proverki_kotorye_pomogut_otmenit_donachisleniya (дата обращения: 23.03.2024).
72. Заработные платы налоговиков в России [Электронный ресурс] // Официальный сайт Visasam.ru - URL: https://visasam.ru/russia/rabotavrf/zarplata- v-nalogovoi-inspekcii.html (дата обращения: 23.03.2024).
73. Статистика рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах за 2022 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании Nextons.ru - URL: https://www.russiantaxandcustoms.com/news/nalogovoe-administrirovanie-i-
spory/statistika-rassmotreniya-nalogovykh-sporov-v-arbitrazhnykh-sudakh-za-2022- god/ (дата обращения: 23.03.2024).
74. Система АКС НДС-2 автоматизирует налоговые процедуры и сводит к минимуму влияние человеческого фактора [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/news/smi/5713368/ (дата обращения: 23.03.2024).
75. АСК НДС-3 - новый сервис ФНС: как работает и кого проверяют [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании «Налоговая экспертиза». - URL: https://nalogexpert-kazan.ru/blog/edinyj-nalogovyj-schet/kak-rabotaet-ask- nds-3/ (дата обращения: 23.03.2024).
76. Онлайн-кассы в 2024 году: что это, кому нужны и как выбрать кассовое оборудование [Электронный ресурс] // Официальный сайт ООО «РБточкаРУ». - URL: https://rb.ru/opinion/online-cash-register-in-2024/ (дата обращения 23.03.2024).
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности государства |
| Артикул: | 9106930 |
| Дата написания: | 28.07.2024 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Экономическая безопасность |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 75% |
| Количество страниц: | 97 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности государства по предмету экономическая безопасность
Пролистайте "Налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности государства" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 17.01.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 75% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 62 работы. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Роль турфирмы в деятельности по продвижению туристского продукта ООО «Слетать.ру»
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Оценка стоимости автомобильных транспортных средств