ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1.ОФФШОРНЫЕ ЗОНЫ: ПОНЯТИЕ И ХАРАКТЕРИСТИКА 6
1.1. Понятие и признаки оффшорных зон, их роль в международном движении капиталов 6
1.2. Мировой опыт регулирования оффшорного бизнеса 20
ГЛАВА 2.ВЛИЯНИЕ ОФФШОРНЫХ ЗОН НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ ГОСУДАРСТВА 29
2.1. Налогообложение в оффшорных зонах и проблемы функционирования 29
2.2. Анализ легализация (отмывания) денежных средств в оффшорных зонах как угроза экономической безопасности 47
ГЛАВА 3.РАЗВИТИЕ ОФФШОРНЫХ ОТНОШЕНИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 69
3.1. Проблемы развития оффшорных отношений 69
3.2. Пути борьбы с оффшорными зонами в современных условиях Российской Федерации 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 98
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 101
Для снижения негативного влияния офшорных зон необходима разработка комплекса законодательных мер, которые будут способствовать борьбе на макроэкономическом и микроэкономическом уровнях.
Цель работы заключается в необходимости формирования мер, направленных на обеспечение национальной безопасности при налаживании международных взаимодействий в процессе осуществления оффшорной деятельности.
В связи с поставленной целью предполагается решение следующих задач:
рассмотреть понятие и признаки оффшорных зон, их роль в международном движении капиталов;
проанализировать мировой опыт регулирования оффшорного бизнеса;
определить особенности налогообложения в оффшорных зонах и проблемы функционирования;
провести анализ легализация (отмывания) денежных средств в оффшорных зонах как угроза экономической безопасности;
выявить проблемы развития оффшорных отношений;
определить пути борьбы с оффшорными зонами в современных условиях Российской Федерации.
Объект исследования – современные подходы к исследованию оффшорных зон как угрозы экономической безопасности.
Предмет исследования – организационные и правовые особенности обеспечения экономической безопасности Российской Федерации в учетом угроз, которые несут в себе оффшорные зоны.
В работе нашли применение такие научные методы исследования, как наблюдение, сравнение, анализ и синтез, индукция и дедукция.
Проблема обеспечения экономической безопасности в связи с существованием оффшорных зон и их влияния до настоящего времени исследована недостаточно. Однако, в последнее время вопросам деоффшоризации экономики России стало уделяться более пристальное внимание. В работе использованы труды таких авторов, как:
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в сфере экономики, развитии регионов и обеспечения их экономической безопасности, результаты научных исследований Минэкономразвития российской Федерации и Счетной палаты Российской Федерации, а также других научных и государственных учреждений.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, шести параграфов, заключения и списка использованных источников.
Войти
в кабинет
в кабинет
' .
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности государства #9105818
Артикул: 9105818
- Предмет: Экономическая безопасность
- Уникальность: 72% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2022 году
- Количество страниц: 115
- Формат файла: docx
2 999p.
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 г.) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
2. О безопасности: [закон Российской Федерации от 05.03.1992 № 2446-1 (ред. от 26.06.2008)] // Российская газета. – 06.05.1992. – № 103.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.05.2022)] // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. –
№ 31. – Ст. 3823.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 13.06.1996 N 63- ФЗ (ред. от 25.03.2022)] // Собрание законодательства РФ. – 17.06.1996. – № 25. – Ст. 2954.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): [федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.05.2022)] // Собрание законодательства РФ. –№ 32. – 07.08.2000. – Ст. 3340.
6. О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края: [федер. закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 06.08.2018. – № 32 (часть I). – ст. 5084.
7. О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами: [федер. закон от 07.05.2013 № 79-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 13.05.2013.– № 19. – ст. 2306.
8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: [федер. закон от
07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 16.04.2022)] // Собрание законодательства РФ. – 13.08.2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3418.
9. О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: [федер. закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 15.06.2015. – № 24. – ст. 3367.
10. О валютном регулировании и валютном контроле: [федер. закон от 10.12.2003
№ 173-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 15.12.2003. – № 50. – ст. 4859. 11.О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд [федер. закон от13.07.2015 № 227-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. - 20.07.2015. - № 29 (часть I). - ст. 4353.
12. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 15.02.2016 № 23-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 15.02.2016. – № 7. – ст. 911.
13. О внесении изменений в Федеральный закон «О международных компаниях и международных фондах» и о приостановлении действия отдельных положений Федерального закона «Об акционерных обществах» и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью: [федер. закон от 24.02.2021 № 17-ФЗ] // Российская газета. – 26.02.2021. – N 41.
14. Об утверждении Концепции внешней политики Российской Федерации: [указ Президента Российской Федерации от 30.11.2016 № 640] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2016. – № 49. – Ст. 6886.
15. О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации: [указ Президента РФ от 02.07.2021 № 400] // Собрание законодательства РФ. – 2021. – № 27 (часть II). – Ст. 5351.
16. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: [указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208] // Собрание законодательства РФ. – 15.05.2017. – № 20. – Ст. 2902.
17. О заключении соглашений об обмене информацией по налоговым делам: [постановление Правительства РФ от 14.08.2014 № 805] // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 34. – Ст. 4665.
18. О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий): [постановление Правительства РФ от 16.06.2018 № 693] // Собрание законодательства РФ. – 2018. – № 26. – Ст. 3858.
19. О вопросах противодействия на современном этапе легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и деофшоризации российской экономики: [постановление Совета Федерации Федерального Собрания РФ от 26 марта 2014 г. № 101-СФ] // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 13. – Ст. 1378.
20. Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны): [приказ Минфина России от 13.11.2007 №108н] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.
– 10.12.2007. – № 50.
21. О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах): [указание ЦБ РФ от 07.08.2003 № 1317-У] // Вестник Банка России. – 17.09.2003. – №51.
22. Об областной целевой программе «Повышение инвестиционной привлекательности, привлечение инвестиций и новых технологий в экономику Кировской области» на 2007 - 2009 годы»: [постановление Правительства Кировской области от 18 декабря 2006 г. № 77/290] // Вести Киров. – 20.06.2006. – № 53 (913).
23. Об основных направлениях налоговой политики города Кемерово на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов: [Постановление администрации г. Кемерово от 15 сентября 2015 г. № 2203 «] // Газета «Кемерово». – 07.10.2014. – № 79.
24. О мерах по деофшоризации российской экономики: [Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 октября 2015 г. № 03-01-11/62290] // Нормативные акты для бухгалтера. – 20.12.2015. -№4.
Монографии, учебники, учебные пособия
25. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. 5-е изд. / Е.Н. Евсигнеев – СПб.: Питер, 2018. – 332 с.
26. Малкова, Ю.В. Перспективные направления налоговой политики в современных экономических условиях: научные достижения молодых исследователей: Сборник статей / Малкова Ю.В. - Москва: КноРус, 2018. - 110 с.
27. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России. Общий курс. – М.: Бином, Лаборатория знаний, 2017. - 423с.
28. Хейфец, Б.А. Деофшоризация российской экономики: возможности и пределы
/ Б.А. Хайфец. - М. : Ин-т экономики РАН, 2013. – 63с.
29. Шамбост, Э. Энциклопедия оффшорных зон. Пер. с франц. / Э. Шамбост. – М., 2000. – С. 161.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
30. Абалкин, Л.И Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики / Л.И. Абалкин // Вопросы экономики. – 2015. – № 6. – С. 8-15.
31. Алборова, М.В. Проблемы оффшоризации российской экономики / М.В. Алборова // Молодой ученый. – 2017. – №1. – С. 143.
32. Андрианова, Н.Г. Правовое регулирование деофшоризации в Российской Федерации / Н.Г. Андрианова // Юридическая наука. – № 1. – 2022. – С. 31-34.
33. Апкина, О.Г. Концепция экономической безопасности: значение в настоящее время / О.Г. Апкина // Вектор экономики. – 2018. – № 2(20). – С. 25-28.
34. Астапова, А.В. Тенденции в сфере ПОД/ФТ и меры по улучшению противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма / А.В. Астапова // Образование и наука в России и за рубежом. – 2020. – № 9 (73). – С. 103-105.
35. Бавсун, М.В. Проблемные вопросы квалификации легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174¹ УК РФ) / М.В. Бавсун, М.В. Лупырь // В сборнике: Актуальные проблемы правоприменительной деятельности органов внутренних дел. сборник научных трудов. – Омск, 2019. – С. 344.
36. Бауэр, В.П. Экономическая безопасность оффшорного бизнеса: аспекты налоговой оптимизации / В.П. Бауэр, М.Р. Пинская, Е.С. Агеева // Безопасность бизнеса. – 2014. – №2. – С. 3-8.
37. Боброва, А.В. Роль оффшорных зон в национальной экономике России / А.В. Боброва, С.Н. Вопилова // Управление в современных системах. – 2018. –
№ 4 (20). – С. 89-97.
38. Богданова, О.А. Оффшорные зоны на территории Российской Федерации / О.А. Богданова, Н.А. Богданова // В сборнике: Юридическая наука в XXI веке: актуальные проблемы и перспективы их решений. Сборник научных
статей по итогам работы круглого стола №2 со Всероссийским и международным участием. – Шахты, 2021. – С. 44-46.
39. Бухвальд, Е.М. Совершенствование нормативно-правовой базы обеспечения экономической безопасности в Российской Федерации / Е.М. Бухвальд // Экономическое возрождение России. – 2018. – № 3(57). – С. 37-39.
40. Варсеев, В.В. К вопросу о понятии, сущности и субъектах экономической безопасности / В.В. Варсеев // Вестник Московского университета МВД России. – 2018. – № 5. – С. 8-12.
41. Власов, А.А. Феномен специальных административных районов в России как инструмент деофшоризации: правовое регулирование и перспективы дальнейшего развития / А.А. Власов, К.А. Татаринова // Ученые труды Российской академии адвокатуры и нотариата. – 2021. – № 3 (62). – С. 95-99.
42. Гайворонский, В.Л. Сущность и способы легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем / В.Л. Гайворонский // Актуальные исследования. – 2021. – № 23. – С. 76-78.
43. Гаркуша, В. Борьба с оффшором: Российский и Украинский опыт / В. Гаркуша // Offshore journal. Выл. 5. – К.: Эллайд Эдиторс.2003. – С. 10-13.
44. Грищенко, Ю.И. Оффшорные схемы организации бизнеса / Ю.И. Грищенко // Финансовый менеджмент. – 2008. – № 3. – С. 42-54.
45. Губанова, Е.В. Генезис уголовной ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем / Е.В. Губанова // Евразийский юридический журнал. – 2019. – № 8 (135). – С. 173-177.
46. Гусева, С.А. Схемы оптимизации налогообложения в оффшорных зонах / С.А. Гусева // Научный аспект. – Т. 1. – 2019. – № 3. – С. 107-113.
47. Деружинский, Г.В. Экономико-правовые аспекты основных оффшорных зон / Г.В. Деружинский, А.П. Шрамко // Эксплуатация морского транспорта. – 2021. – № 3 (100). – С. 31-49.
48. Евдокимова, Д.А. Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности России / Д.А. Евдокимова, В.А. Наргинен // В сборнике: WORLD SCIENCE: PROBLEMS AND INNOVATIONS. сборник статей XXV Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 214-217.
49. Жук, И.Н. Оффшорные схемы в системе налогового планирования субъектов хозяйствования / И.Н. Жук, Т.В. Макарова, Я.В. Рудинская // Глобальные проблемы модернизации национальной экономики: Материалы V Международной научно-практической конференции (заочной). В 2 частях. Часть 1. – 2016. – С. 163-169.
50. Захарова, Е.А. Оффшоры как угроза экономической безопасности страны / Е.А. Захарова, А.А. Турнаева, Ю.Н. Руф // В сборнике: Экономическая безопасность страны, региона, организаций различных видов деятельности. Сборник статей по материалам Второго Всероссийского форума в Тюмени по экономической безопасности. Отв. редактор Д.Л. Скипин. – Тюмень, 2021. – С. 43-50.
51. Зыкова, О.А. Дефиниция термина «офшорная схема» в доктрине и законодательстве / О.А. Зыкова // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. – 2021. – № 2. – С. 106-109.
52. Иванова, О.А. Автоматический обмен финансовой информацией в России / О.А. Иванова // Пермский юридический альманах. – 2019. – № 2. – С. 70-79.
53. Ильясова, Д.С. К вопросу о правомерности использования оффшорных схем в налоговом планировании / Д.С. Ильясова // Современная юриспруденция: актуальные вопросы, достижения и инновации: Сборник статей III Международной научно-практической конференции. В 2 частях. – Часть 2. – 2017. – С. 146-148.
54. Катасонов В. Ю. Российская экономика под оффшорным колпаком / В. Ю. Катасонов // Институт высокого коммунитаризма. – 2013. – № 4. – С. 15.
55. Котляров, М.А. Противодействие переносу налоговой базы в низконалоговые юрисдикции: опыт ОЭСР и приоритеты для России / М.А. Котляров, И.Н. Рыкова // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2014. – №4 (22). – С. 47-54.
56. Краснова, М.Я. Функционирование оффшорных зон: положительные и отрицательные аспекты / М.Я. Краснова, Н.М. Джазова // В сборнике: Россия в мировом пространстве: точки экономического роста в современных условиях. Сборник статей по итогам проведения IV международной научно- практической конференции. Ростов-на-Дону, 2021. – С. 129-132.
57. Кривошапко, Ю. Отчет окончен: завершается третий этап амнистии капитала / Ю. Кривошеенко // Российская газета. - 2020.- № 43(8097). – С.3-5.
58. Купрещенко, Н.П. Методологический подход к вызовам и угрозам экономической безопасности России на современном этапе / Н.П. Купрещенко // Инновационные процессы в национальной экономике и социально-гуманитарной сфере: материалы Международной науч.-практич. конф. / под общ. ред. Е. П. Ткачевой. – 2018. – С. 89-91.
59. Леващенко, А.Д. Автоматический обмен налоговой информацией как ключевой элемент развития среды для налогового комплаенса / А.Д. Леващенко, А.А. Коваль // Экономическое развитие России. Налогообложение. – 2020. – Т. 27. – № 6. – С. 63-72.
60. Матыков, А.А. Способы повышения эффективности особого экономического режима - специальные административные районы / А. А. Матыков, М. Е. Кривелевич // Пространственная экономика. – 2020. – Т. 16. №2. – С. 193-198.
61. Мухина, В.С. Оффшорные зоны – проблема для бюджета государства / В.С. Мухина // Заметки ученого. – 2021. – № 7-1. – С. 282-286.
62. Омшанова Э.А. Налоговые инструменты деофшоризации российской экономики. // Инновации и инвестиции. - 2019. - № 9. - С. 206-210.
63. Петров, В.В. К вопросу о внешних угрозах безопасности Российской Федерации / В.В. Петров // Юридическая наука и практика: вестник нижегородской академии МВД России. - 2009. - № 1. - С.30-32.
64. Рекаев, А.А. Актуальность деофшоризации как направления развития экономической безопасности страны / А.А. Рекаев, И.А. Сергеева // Сборники конференций НИЦ Социосфера. - 2020. - № 24. - С. 246-248.
65. Розенберг, А В. Исследование факторов успешности стран в создании привлекательных налоговых режимов / А.В. Розенберг // Экономическая среда. – 2021. – №2 (36). – С. 53-58.
66. Силуянова, Н.М. Роль экономической безопасности в обеспечении национальной безопасности Российской Федерации / Н.М. Силуянова, С.В. Былич // Право. Безопасность. Чрезвычайные ситуации. – 2021. - № 3(52). - С.44-47.
67. Соколова, Н.В. Деофшоризация российской экономики / Н.В. Соколова // Актуальные проблемы социально-экономического развития общества Сборник трудов по материалам III научно-практической конференции филиала ФГБОУ ВО «КГМТУ» в г. Феодосия. – 2018. – С. 43.
68. Спесивцева, А.В. Оффшорные зоны в России: «налоговые гавани» или угроза безопасности? // В сборнике: XXXIV Международные Плехановские чтения. Сборник статей студентов в четырех томах. 2021. – С. 200-202.
69. Таранова, Н.А. Анализ причин офшоризации и методов деофшоризации экономики / Н.А. Таранова // Вестник Брянского государственного технического университета. - 2017. - №3(56). - С. 126-132.
70. Тихомиров Ю.А. Право в современном мире: векторы развития / Ю.А. Тихомиров // Государство и право. – 2017. – № 5. – С. 5-10.
71. Толкунова, Е.В. Оффшорные схемы оптимизации налогов / Е.В. Толкунова, С.В. Мельникова // Научные записки ОрелГИЭТ. – 2011. – № 1 (3). – С. 333- 336.
72. Тригуб, Е.Ю. Меры по деофшоризации российской экономики / Е.Ю. Тригуб// Сборник избранных статей по материалам научных конференций ГНИИ "Нацразвитие", Санкт-Петербург, 2021. С. 61-63.
73. Тригуб, Е.Ю. Новые тенденции в политике деофшоризации российской экономики / Е.Ю. Тригуб // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2021. -№ 1-2(71). - С. 169-172.
74. Харченко, В.В. Административно-правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма / В.В. Харченко // Экономика и экономические науки. - 2014. - № 1.- С. 20-25.
75. Шамраева, И.В. Закат эпохи офшоров. Как страны борются с оптимизацией налогообложения [Электронный ресурс] / И.В. Шамраева // Информационный портал Forbes. Режим доступа: https://www.forbes.ru/finansv-i-investicii/356297- zakat-epohi-ofshorov-kak-stranv-borvutsva-s-optimizaciey (дата обращения: 20.05.2022).
76. Шашкова, А.В. Отмывание денег и конституционные права / А.В. Шашкова // Вестник МГИМО Университета. - 2013. - № 6.- С. 190-195.
77. Шестаков, С.А. К вопросу о влиянии оффшорных зон на российскую экономику / С.А. Шестаков // В сборнике: Бизнес, менеджмент и право: предпринимательское право – онлайн перезагрузка. Материалы Международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. Екатеринбург, 2020. – С. 118-122.
78. Шуклин, М.С. Экономическая безопасность и актуальные направления ее обеспечения / М.С. Шуклин, И.В. Асташкина // Вестник Уфимского юридического института МВД России. - 2018.- № 1(79).- С. 2-10.
79. Эскиев, М.А. Некоторые особенности формирования экономической безопасности в системе государственного регулирования / М.А. Эскиев, Р.О. Угурчиева // Вестник Академии знаний. - 2019. - № 2(31). - С. 261-266.
80. Andreev V. A., Varkulevich T. T., Sultanova E. V. Does Russia overcome the process of capital flight economy? // International Journal of Management. – 2020.– Vol. 11. – №5. – С. 160-169.
81. Desai M. A., Foley C. F., Hines Jr J. R. A multinational perspective on capital structure choice and internal capital markets // The Journal of finance. – 2004. – Т. 59. – №6. – С. 2451-2487.
82. Dharmapala D., Hines Jr J. R. Which countries become tax havens? //Journal of Public Economics. - 2009. – Т. 93. – №9-10. – С. 1058-1068.
83. Hines Jr J. R., Rice E. M. Fiscal paradise: Foreign tax havens and American business // The Quarterly Journal of Economics. – 1994. – Т. 109. – №1. – С. 149- 182.
84. Kappel. The Norwegian International Ship Register -ANewApproach of a Traditional Shipping Nation. Bremen, 1988.
85. Kar D., Freitas S. Russia: illicit financial flows and the role of the underground economy // Available at SSRN 2335008. – 2013.
86. Morriss A. P. The role of offshore financial centers in regulatory competition // U Illinois Law & Economics Research Paper No. LE07-032. – 2008.
87. Pieretti P., Pulina G. Does eliminating international profit shifting increase tax revenue in high-tax countries? // Economic Modelling. – 2020. – Vol. 93(C). – С. 717-727.
88. President`s Crime Commission Task Force on organized Crime, 1967. United States. Task Force on Organized Crime, United States. President's Commission on Law Enforcement and Administration of Justice. Task Force on Organized Crime.
U.S. Government Printing Office, 1984. 126 p.
89. Torslov, Thomas R., Ludvig S. Wier, and Gabriel Zucman. The missing profits of nations. No. w24701. National Bureau of Economic Research, 2018.
90. Tsindeliani I., Kot S., Vasilyeva E., Narinyan L. Tax System of the Russian Federation: Current State and Steps towards Financial Sustainability // Sustainability. 2019. 11.6994. – P. 1-18.
Материалы интернет-сайтов
91. Изменения в законах об оффшорах в 2020 году [Электронный ресурс] // Информационный портал Счета-в-банке. Режим доступа: https://schetavbanke.com/offshor/obshhie-svedeniya/zakon-ob-offshorah.html (дата обращения: 20.05.2022).
92. Минфин России приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами [Электронный ресурс] // Сайт Министерства финансов РФ. – Режим доступа: https://minfm.gov.ru/ru/press- center/?id_4=37312 (дата обращения: 20.05.2022).
93. Федеральная служба государственной статистики. Российский Статистический Ежегодник 2020 [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики: официальный сайт. - Режим доступа: https://gks.ru/bgd/regl/b20_13/Main.htm (дата обращения: 30.05.2022).
94. Участники САР острова Октябрьский [Электронный ресурс] // Официальный сайт «Специальный административный район (САР) Остров Октябрьский. - Режим доступа: https://www.russiasar.com/krko (дата обращения: 03.10.2021).
95. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2020/10/main/ONBNiTTP_2021_20 23.pdf (дата обращения: 20.05.2022).
96. Реестр участников специального административного района на территории острова Русский (Приморский край) [Электронный ресурс] / Официальный сайт Корпорации развития Дальнего Востока и Арктики // Режим доступа:
https://erdc.ru/upload/iblock/0a6/Reestr-SAR-_1_.pdf (дата обращения: 03.10.2021).
97. Список офшорных юрисдикций [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – Режим дотсупа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/megdunarodnoe/spisok_ofshor/ (дата обращения: 20.05.2022).
98. Статистика внешнего сектора [Электронный ресурс]// Информационный портал Банк России. – Режим доступа https://www.cbr.ru/statistics/macro itm/svs/ (дата обращения: 20.05.2022).
99. Теневой сектор экономики [Электронный ресурс] // Крединформ. - Режим доступа: https://credinform.ru/ru-RU/Publications/Herald/d0821c203454 (Дата обращения: 20.04.2022)
100. Типологии и схемы легализации [Электронный ресурс] // Официальный сайт ООО «СКЦ ПО 115-ФЗ». – Режим доступа: https://amlclub.ru/baza- znaniy/tipologii-i-shemy-legalizacii/ (дата обращения: 31.01.2022).
101. У главы Федерации современного пятиборья России нашли оффшор [Электронный ресурс] // Информационный портал РБК. - Режим доступа: https://www.rbc.ru/societv/11/06/2016/575b7b1f9a79472d7f5740e4 (дата обращения: 20.05.2022).
102. Состояние преступности в России за период с января по октябрь 2021 года [Электронный ресурс] // Официальный сайт Института демографии НИИ ВШЭ имени А.Г. Вишневского. – Режим доступа: http://www.demoscope.ru/weekly/2022/0943/barom01.php (дата обращения 20.0.2022).
103. ФНС России. Подведены результаты применения налогоплательщиками правил контролируемых иностранных компаний в 2017 году [Электронный ресурс] // ФНС России: официальный сайт. - Режим доступа:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/ 7144772/ (дата обращения: 26.02.2021).
104. Чистый отток капитала из России в 2021 году вырос в 1.4 раза. [Электронный ресурс] // Официальный сайт Finance.rambler.ru. – Режим доступа: https://finance.rambler.ru/business/47960235-chistyy-ottok-kapitala-iz-rossii-v- 2021-godu-vyros-v-1-4-raza/ (дата обращения: 20.05.2022).
105. Council Directive (EU) 2016/1164 of 12 July 2016 laying down rules against tax avoidance practices that directly affect the functioning of the internal market [Электронный ресурс] // Сайт Европейского союза. – Режим доступа: https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/company-tax/anti-tax-avoidance- package/anti-tax-avoidance-directive_en (дата обращения: 19.10.2021).
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 г.) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
2. О безопасности: [закон Российской Федерации от 05.03.1992 № 2446-1 (ред. от 26.06.2008)] // Российская газета. – 06.05.1992. – № 103.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.05.2022)] // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. –
№ 31. – Ст. 3823.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 13.06.1996 N 63- ФЗ (ред. от 25.03.2022)] // Собрание законодательства РФ. – 17.06.1996. – № 25. – Ст. 2954.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): [федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.05.2022)] // Собрание законодательства РФ. –№ 32. – 07.08.2000. – Ст. 3340.
6. О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края: [федер. закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 06.08.2018. – № 32 (часть I). – ст. 5084.
7. О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами: [федер. закон от 07.05.2013 № 79-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 13.05.2013.– № 19. – ст. 2306.
8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: [федер. закон от
07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 16.04.2022)] // Собрание законодательства РФ. – 13.08.2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3418.
9. О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: [федер. закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 15.06.2015. – № 24. – ст. 3367.
10. О валютном регулировании и валютном контроле: [федер. закон от 10.12.2003
№ 173-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 15.12.2003. – № 50. – ст. 4859. 11.О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд [федер. закон от13.07.2015 № 227-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. - 20.07.2015. - № 29 (часть I). - ст. 4353.
12. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 15.02.2016 № 23-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 15.02.2016. – № 7. – ст. 911.
13. О внесении изменений в Федеральный закон «О международных компаниях и международных фондах» и о приостановлении действия отдельных положений Федерального закона «Об акционерных обществах» и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью: [федер. закон от 24.02.2021 № 17-ФЗ] // Российская газета. – 26.02.2021. – N 41.
14. Об утверждении Концепции внешней политики Российской Федерации: [указ Президента Российской Федерации от 30.11.2016 № 640] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2016. – № 49. – Ст. 6886.
15. О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации: [указ Президента РФ от 02.07.2021 № 400] // Собрание законодательства РФ. – 2021. – № 27 (часть II). – Ст. 5351.
16. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: [указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208] // Собрание законодательства РФ. – 15.05.2017. – № 20. – Ст. 2902.
17. О заключении соглашений об обмене информацией по налоговым делам: [постановление Правительства РФ от 14.08.2014 № 805] // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 34. – Ст. 4665.
18. О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий): [постановление Правительства РФ от 16.06.2018 № 693] // Собрание законодательства РФ. – 2018. – № 26. – Ст. 3858.
19. О вопросах противодействия на современном этапе легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и деофшоризации российской экономики: [постановление Совета Федерации Федерального Собрания РФ от 26 марта 2014 г. № 101-СФ] // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 13. – Ст. 1378.
20. Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны): [приказ Минфина России от 13.11.2007 №108н] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.
– 10.12.2007. – № 50.
21. О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах): [указание ЦБ РФ от 07.08.2003 № 1317-У] // Вестник Банка России. – 17.09.2003. – №51.
22. Об областной целевой программе «Повышение инвестиционной привлекательности, привлечение инвестиций и новых технологий в экономику Кировской области» на 2007 - 2009 годы»: [постановление Правительства Кировской области от 18 декабря 2006 г. № 77/290] // Вести Киров. – 20.06.2006. – № 53 (913).
23. Об основных направлениях налоговой политики города Кемерово на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов: [Постановление администрации г. Кемерово от 15 сентября 2015 г. № 2203 «] // Газета «Кемерово». – 07.10.2014. – № 79.
24. О мерах по деофшоризации российской экономики: [Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 октября 2015 г. № 03-01-11/62290] // Нормативные акты для бухгалтера. – 20.12.2015. -№4.
Монографии, учебники, учебные пособия
25. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. 5-е изд. / Е.Н. Евсигнеев – СПб.: Питер, 2018. – 332 с.
26. Малкова, Ю.В. Перспективные направления налоговой политики в современных экономических условиях: научные достижения молодых исследователей: Сборник статей / Малкова Ю.В. - Москва: КноРус, 2018. - 110 с.
27. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России. Общий курс. – М.: Бином, Лаборатория знаний, 2017. - 423с.
28. Хейфец, Б.А. Деофшоризация российской экономики: возможности и пределы
/ Б.А. Хайфец. - М. : Ин-т экономики РАН, 2013. – 63с.
29. Шамбост, Э. Энциклопедия оффшорных зон. Пер. с франц. / Э. Шамбост. – М., 2000. – С. 161.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
30. Абалкин, Л.И Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики / Л.И. Абалкин // Вопросы экономики. – 2015. – № 6. – С. 8-15.
31. Алборова, М.В. Проблемы оффшоризации российской экономики / М.В. Алборова // Молодой ученый. – 2017. – №1. – С. 143.
32. Андрианова, Н.Г. Правовое регулирование деофшоризации в Российской Федерации / Н.Г. Андрианова // Юридическая наука. – № 1. – 2022. – С. 31-34.
33. Апкина, О.Г. Концепция экономической безопасности: значение в настоящее время / О.Г. Апкина // Вектор экономики. – 2018. – № 2(20). – С. 25-28.
34. Астапова, А.В. Тенденции в сфере ПОД/ФТ и меры по улучшению противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма / А.В. Астапова // Образование и наука в России и за рубежом. – 2020. – № 9 (73). – С. 103-105.
35. Бавсун, М.В. Проблемные вопросы квалификации легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174¹ УК РФ) / М.В. Бавсун, М.В. Лупырь // В сборнике: Актуальные проблемы правоприменительной деятельности органов внутренних дел. сборник научных трудов. – Омск, 2019. – С. 344.
36. Бауэр, В.П. Экономическая безопасность оффшорного бизнеса: аспекты налоговой оптимизации / В.П. Бауэр, М.Р. Пинская, Е.С. Агеева // Безопасность бизнеса. – 2014. – №2. – С. 3-8.
37. Боброва, А.В. Роль оффшорных зон в национальной экономике России / А.В. Боброва, С.Н. Вопилова // Управление в современных системах. – 2018. –
№ 4 (20). – С. 89-97.
38. Богданова, О.А. Оффшорные зоны на территории Российской Федерации / О.А. Богданова, Н.А. Богданова // В сборнике: Юридическая наука в XXI веке: актуальные проблемы и перспективы их решений. Сборник научных
статей по итогам работы круглого стола №2 со Всероссийским и международным участием. – Шахты, 2021. – С. 44-46.
39. Бухвальд, Е.М. Совершенствование нормативно-правовой базы обеспечения экономической безопасности в Российской Федерации / Е.М. Бухвальд // Экономическое возрождение России. – 2018. – № 3(57). – С. 37-39.
40. Варсеев, В.В. К вопросу о понятии, сущности и субъектах экономической безопасности / В.В. Варсеев // Вестник Московского университета МВД России. – 2018. – № 5. – С. 8-12.
41. Власов, А.А. Феномен специальных административных районов в России как инструмент деофшоризации: правовое регулирование и перспективы дальнейшего развития / А.А. Власов, К.А. Татаринова // Ученые труды Российской академии адвокатуры и нотариата. – 2021. – № 3 (62). – С. 95-99.
42. Гайворонский, В.Л. Сущность и способы легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем / В.Л. Гайворонский // Актуальные исследования. – 2021. – № 23. – С. 76-78.
43. Гаркуша, В. Борьба с оффшором: Российский и Украинский опыт / В. Гаркуша // Offshore journal. Выл. 5. – К.: Эллайд Эдиторс.2003. – С. 10-13.
44. Грищенко, Ю.И. Оффшорные схемы организации бизнеса / Ю.И. Грищенко // Финансовый менеджмент. – 2008. – № 3. – С. 42-54.
45. Губанова, Е.В. Генезис уголовной ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем / Е.В. Губанова // Евразийский юридический журнал. – 2019. – № 8 (135). – С. 173-177.
46. Гусева, С.А. Схемы оптимизации налогообложения в оффшорных зонах / С.А. Гусева // Научный аспект. – Т. 1. – 2019. – № 3. – С. 107-113.
47. Деружинский, Г.В. Экономико-правовые аспекты основных оффшорных зон / Г.В. Деружинский, А.П. Шрамко // Эксплуатация морского транспорта. – 2021. – № 3 (100). – С. 31-49.
48. Евдокимова, Д.А. Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности России / Д.А. Евдокимова, В.А. Наргинен // В сборнике: WORLD SCIENCE: PROBLEMS AND INNOVATIONS. сборник статей XXV Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 214-217.
49. Жук, И.Н. Оффшорные схемы в системе налогового планирования субъектов хозяйствования / И.Н. Жук, Т.В. Макарова, Я.В. Рудинская // Глобальные проблемы модернизации национальной экономики: Материалы V Международной научно-практической конференции (заочной). В 2 частях. Часть 1. – 2016. – С. 163-169.
50. Захарова, Е.А. Оффшоры как угроза экономической безопасности страны / Е.А. Захарова, А.А. Турнаева, Ю.Н. Руф // В сборнике: Экономическая безопасность страны, региона, организаций различных видов деятельности. Сборник статей по материалам Второго Всероссийского форума в Тюмени по экономической безопасности. Отв. редактор Д.Л. Скипин. – Тюмень, 2021. – С. 43-50.
51. Зыкова, О.А. Дефиниция термина «офшорная схема» в доктрине и законодательстве / О.А. Зыкова // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. – 2021. – № 2. – С. 106-109.
52. Иванова, О.А. Автоматический обмен финансовой информацией в России / О.А. Иванова // Пермский юридический альманах. – 2019. – № 2. – С. 70-79.
53. Ильясова, Д.С. К вопросу о правомерности использования оффшорных схем в налоговом планировании / Д.С. Ильясова // Современная юриспруденция: актуальные вопросы, достижения и инновации: Сборник статей III Международной научно-практической конференции. В 2 частях. – Часть 2. – 2017. – С. 146-148.
54. Катасонов В. Ю. Российская экономика под оффшорным колпаком / В. Ю. Катасонов // Институт высокого коммунитаризма. – 2013. – № 4. – С. 15.
55. Котляров, М.А. Противодействие переносу налоговой базы в низконалоговые юрисдикции: опыт ОЭСР и приоритеты для России / М.А. Котляров, И.Н. Рыкова // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2014. – №4 (22). – С. 47-54.
56. Краснова, М.Я. Функционирование оффшорных зон: положительные и отрицательные аспекты / М.Я. Краснова, Н.М. Джазова // В сборнике: Россия в мировом пространстве: точки экономического роста в современных условиях. Сборник статей по итогам проведения IV международной научно- практической конференции. Ростов-на-Дону, 2021. – С. 129-132.
57. Кривошапко, Ю. Отчет окончен: завершается третий этап амнистии капитала / Ю. Кривошеенко // Российская газета. - 2020.- № 43(8097). – С.3-5.
58. Купрещенко, Н.П. Методологический подход к вызовам и угрозам экономической безопасности России на современном этапе / Н.П. Купрещенко // Инновационные процессы в национальной экономике и социально-гуманитарной сфере: материалы Международной науч.-практич. конф. / под общ. ред. Е. П. Ткачевой. – 2018. – С. 89-91.
59. Леващенко, А.Д. Автоматический обмен налоговой информацией как ключевой элемент развития среды для налогового комплаенса / А.Д. Леващенко, А.А. Коваль // Экономическое развитие России. Налогообложение. – 2020. – Т. 27. – № 6. – С. 63-72.
60. Матыков, А.А. Способы повышения эффективности особого экономического режима - специальные административные районы / А. А. Матыков, М. Е. Кривелевич // Пространственная экономика. – 2020. – Т. 16. №2. – С. 193-198.
61. Мухина, В.С. Оффшорные зоны – проблема для бюджета государства / В.С. Мухина // Заметки ученого. – 2021. – № 7-1. – С. 282-286.
62. Омшанова Э.А. Налоговые инструменты деофшоризации российской экономики. // Инновации и инвестиции. - 2019. - № 9. - С. 206-210.
63. Петров, В.В. К вопросу о внешних угрозах безопасности Российской Федерации / В.В. Петров // Юридическая наука и практика: вестник нижегородской академии МВД России. - 2009. - № 1. - С.30-32.
64. Рекаев, А.А. Актуальность деофшоризации как направления развития экономической безопасности страны / А.А. Рекаев, И.А. Сергеева // Сборники конференций НИЦ Социосфера. - 2020. - № 24. - С. 246-248.
65. Розенберг, А В. Исследование факторов успешности стран в создании привлекательных налоговых режимов / А.В. Розенберг // Экономическая среда. – 2021. – №2 (36). – С. 53-58.
66. Силуянова, Н.М. Роль экономической безопасности в обеспечении национальной безопасности Российской Федерации / Н.М. Силуянова, С.В. Былич // Право. Безопасность. Чрезвычайные ситуации. – 2021. - № 3(52). - С.44-47.
67. Соколова, Н.В. Деофшоризация российской экономики / Н.В. Соколова // Актуальные проблемы социально-экономического развития общества Сборник трудов по материалам III научно-практической конференции филиала ФГБОУ ВО «КГМТУ» в г. Феодосия. – 2018. – С. 43.
68. Спесивцева, А.В. Оффшорные зоны в России: «налоговые гавани» или угроза безопасности? // В сборнике: XXXIV Международные Плехановские чтения. Сборник статей студентов в четырех томах. 2021. – С. 200-202.
69. Таранова, Н.А. Анализ причин офшоризации и методов деофшоризации экономики / Н.А. Таранова // Вестник Брянского государственного технического университета. - 2017. - №3(56). - С. 126-132.
70. Тихомиров Ю.А. Право в современном мире: векторы развития / Ю.А. Тихомиров // Государство и право. – 2017. – № 5. – С. 5-10.
71. Толкунова, Е.В. Оффшорные схемы оптимизации налогов / Е.В. Толкунова, С.В. Мельникова // Научные записки ОрелГИЭТ. – 2011. – № 1 (3). – С. 333- 336.
72. Тригуб, Е.Ю. Меры по деофшоризации российской экономики / Е.Ю. Тригуб// Сборник избранных статей по материалам научных конференций ГНИИ "Нацразвитие", Санкт-Петербург, 2021. С. 61-63.
73. Тригуб, Е.Ю. Новые тенденции в политике деофшоризации российской экономики / Е.Ю. Тригуб // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2021. -№ 1-2(71). - С. 169-172.
74. Харченко, В.В. Административно-правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма / В.В. Харченко // Экономика и экономические науки. - 2014. - № 1.- С. 20-25.
75. Шамраева, И.В. Закат эпохи офшоров. Как страны борются с оптимизацией налогообложения [Электронный ресурс] / И.В. Шамраева // Информационный портал Forbes. Режим доступа: https://www.forbes.ru/finansv-i-investicii/356297- zakat-epohi-ofshorov-kak-stranv-borvutsva-s-optimizaciey (дата обращения: 20.05.2022).
76. Шашкова, А.В. Отмывание денег и конституционные права / А.В. Шашкова // Вестник МГИМО Университета. - 2013. - № 6.- С. 190-195.
77. Шестаков, С.А. К вопросу о влиянии оффшорных зон на российскую экономику / С.А. Шестаков // В сборнике: Бизнес, менеджмент и право: предпринимательское право – онлайн перезагрузка. Материалы Международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. Екатеринбург, 2020. – С. 118-122.
78. Шуклин, М.С. Экономическая безопасность и актуальные направления ее обеспечения / М.С. Шуклин, И.В. Асташкина // Вестник Уфимского юридического института МВД России. - 2018.- № 1(79).- С. 2-10.
79. Эскиев, М.А. Некоторые особенности формирования экономической безопасности в системе государственного регулирования / М.А. Эскиев, Р.О. Угурчиева // Вестник Академии знаний. - 2019. - № 2(31). - С. 261-266.
80. Andreev V. A., Varkulevich T. T., Sultanova E. V. Does Russia overcome the process of capital flight economy? // International Journal of Management. – 2020.– Vol. 11. – №5. – С. 160-169.
81. Desai M. A., Foley C. F., Hines Jr J. R. A multinational perspective on capital structure choice and internal capital markets // The Journal of finance. – 2004. – Т. 59. – №6. – С. 2451-2487.
82. Dharmapala D., Hines Jr J. R. Which countries become tax havens? //Journal of Public Economics. - 2009. – Т. 93. – №9-10. – С. 1058-1068.
83. Hines Jr J. R., Rice E. M. Fiscal paradise: Foreign tax havens and American business // The Quarterly Journal of Economics. – 1994. – Т. 109. – №1. – С. 149- 182.
84. Kappel. The Norwegian International Ship Register -ANewApproach of a Traditional Shipping Nation. Bremen, 1988.
85. Kar D., Freitas S. Russia: illicit financial flows and the role of the underground economy // Available at SSRN 2335008. – 2013.
86. Morriss A. P. The role of offshore financial centers in regulatory competition // U Illinois Law & Economics Research Paper No. LE07-032. – 2008.
87. Pieretti P., Pulina G. Does eliminating international profit shifting increase tax revenue in high-tax countries? // Economic Modelling. – 2020. – Vol. 93(C). – С. 717-727.
88. President`s Crime Commission Task Force on organized Crime, 1967. United States. Task Force on Organized Crime, United States. President's Commission on Law Enforcement and Administration of Justice. Task Force on Organized Crime.
U.S. Government Printing Office, 1984. 126 p.
89. Torslov, Thomas R., Ludvig S. Wier, and Gabriel Zucman. The missing profits of nations. No. w24701. National Bureau of Economic Research, 2018.
90. Tsindeliani I., Kot S., Vasilyeva E., Narinyan L. Tax System of the Russian Federation: Current State and Steps towards Financial Sustainability // Sustainability. 2019. 11.6994. – P. 1-18.
Материалы интернет-сайтов
91. Изменения в законах об оффшорах в 2020 году [Электронный ресурс] // Информационный портал Счета-в-банке. Режим доступа: https://schetavbanke.com/offshor/obshhie-svedeniya/zakon-ob-offshorah.html (дата обращения: 20.05.2022).
92. Минфин России приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами [Электронный ресурс] // Сайт Министерства финансов РФ. – Режим доступа: https://minfm.gov.ru/ru/press- center/?id_4=37312 (дата обращения: 20.05.2022).
93. Федеральная служба государственной статистики. Российский Статистический Ежегодник 2020 [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики: официальный сайт. - Режим доступа: https://gks.ru/bgd/regl/b20_13/Main.htm (дата обращения: 30.05.2022).
94. Участники САР острова Октябрьский [Электронный ресурс] // Официальный сайт «Специальный административный район (САР) Остров Октябрьский. - Режим доступа: https://www.russiasar.com/krko (дата обращения: 03.10.2021).
95. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов РФ. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2020/10/main/ONBNiTTP_2021_20 23.pdf (дата обращения: 20.05.2022).
96. Реестр участников специального административного района на территории острова Русский (Приморский край) [Электронный ресурс] / Официальный сайт Корпорации развития Дальнего Востока и Арктики // Режим доступа:
https://erdc.ru/upload/iblock/0a6/Reestr-SAR-_1_.pdf (дата обращения: 03.10.2021).
97. Список офшорных юрисдикций [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – Режим дотсупа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/megdunarodnoe/spisok_ofshor/ (дата обращения: 20.05.2022).
98. Статистика внешнего сектора [Электронный ресурс]// Информационный портал Банк России. – Режим доступа https://www.cbr.ru/statistics/macro itm/svs/ (дата обращения: 20.05.2022).
99. Теневой сектор экономики [Электронный ресурс] // Крединформ. - Режим доступа: https://credinform.ru/ru-RU/Publications/Herald/d0821c203454 (Дата обращения: 20.04.2022)
100. Типологии и схемы легализации [Электронный ресурс] // Официальный сайт ООО «СКЦ ПО 115-ФЗ». – Режим доступа: https://amlclub.ru/baza- znaniy/tipologii-i-shemy-legalizacii/ (дата обращения: 31.01.2022).
101. У главы Федерации современного пятиборья России нашли оффшор [Электронный ресурс] // Информационный портал РБК. - Режим доступа: https://www.rbc.ru/societv/11/06/2016/575b7b1f9a79472d7f5740e4 (дата обращения: 20.05.2022).
102. Состояние преступности в России за период с января по октябрь 2021 года [Электронный ресурс] // Официальный сайт Института демографии НИИ ВШЭ имени А.Г. Вишневского. – Режим доступа: http://www.demoscope.ru/weekly/2022/0943/barom01.php (дата обращения 20.0.2022).
103. ФНС России. Подведены результаты применения налогоплательщиками правил контролируемых иностранных компаний в 2017 году [Электронный ресурс] // ФНС России: официальный сайт. - Режим доступа:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/ 7144772/ (дата обращения: 26.02.2021).
104. Чистый отток капитала из России в 2021 году вырос в 1.4 раза. [Электронный ресурс] // Официальный сайт Finance.rambler.ru. – Режим доступа: https://finance.rambler.ru/business/47960235-chistyy-ottok-kapitala-iz-rossii-v- 2021-godu-vyros-v-1-4-raza/ (дата обращения: 20.05.2022).
105. Council Directive (EU) 2016/1164 of 12 July 2016 laying down rules against tax avoidance practices that directly affect the functioning of the internal market [Электронный ресурс] // Сайт Европейского союза. – Режим доступа: https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/company-tax/anti-tax-avoidance- package/anti-tax-avoidance-directive_en (дата обращения: 19.10.2021).
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности государства |
| Артикул: | 9105818 |
| Дата написания: | 28.10.2022 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Экономическая безопасность |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 72% |
| Количество страниц: | 115 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности государства по предмету экономическая безопасность
Пролистайте "Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности государства" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 23.02.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 72% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 25 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Уровень доходов населения как индикатор экономической безопасности государства
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Система внутреннего контроля хозяйствующего субъекта: элементы, связи, взаимодействия, обеспечивающие его экономическую безопасность