Введение 3
1. Теоретические основы организации и проведения налогового контроля за физическими лицами в России 6
1.1. Понятие и сущность налогового контроля за физическими лицами в России 6
1.2. Историческое развитие налогового контроля за физическими лицами в России 17
1.3. Зарубежный опыт организации налогового контроля за физическими лицами 27
2. Организация и проведение налогового контроля за физическими лицами в России 38
2.1. Анализ формирования налоговых баз, осуществляемый налоговыми органами при взаимодействии с государственными органами 38
2.2. Практика проведения налоговых проверок физических лиц налоговыми органами 47
3. Совершенствование организации и проведения налогового контроля за физическими лицами в России 58
3.1. Тенденции развития налогового контроля за физическими лицами при проведении налоговых проверок 58
3.2. Возможности применения международного опыта организации и проведения налогового контроля за физическими лицами в России 69
Заключение 81
Список использованных источников 87
В условиях сложившейся в настоящее время в России непростой экономической ситуации перед налоговыми органами нашей страны возникла серьезная проблема - совершенствование контроля за правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов и других обязательных платежей. В связи с этим выбор налоговыми органами правильных форм и методов налогового контроля способствует не только стабильному пополнению бюджета финансовыми ресурсами, но и соблюдению законодательно установленных прав и свобод налогоплательщиков.
На современном этапе развития внутренней финансовой политики РФ формам и методам налогового контроля уделяется немаловажное внимание. Это связано с тем, что обеспечиваемые ими налоговые поступления, являющиеся одной из основных доходных статей бюджета РФ, в существенной степени влияют не только на экономическую, но и на общую национальную безопасность нашего государства. В связи с этим проведение государством эффективной налоговой политики, в частности касающейся обеспечения установления эффективного механизма налогового контроля субъектов налоговых отношений (в частности, физических лиц), будет способствовать систематическому пополнению фондов денежных средств бюджетной системы РФ.
Более объемному научному представлению о формах и методах налогового контроля способствует и законодательное закрепление института налогового мониторинга, который в качестве нового способа расширенного информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками опробован ФНС России начиная с декабря 2012 года. Указанные нововведения направлены на дальнейшее совершенствование правового регулирования форм и методов налогового контроля.
Налоговый контроль является одним из самых значимых направлений налогового администрирования – организация контроля за налоговой системой, которая на сегодняшний день представляет собой один из самых сильных рычагов государственного регулирования социально-экономического развития.
Налоговый контроль в России осуществляется специально уполномоченными на то органами исполнительной власти с помощью различных форм, методов и способов, однако до сих пор налоговая система Российской Федерации требует новых технологий по осуществлению налогового контроля, поэтому непрерывно проводятся различные исследования, направленные на выяснение причин неэффективности налогового контроля и поиск путей по его развитию.
Актуальность работы предопределена важностью института налогов и сборов в современном обществе. Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования выступает деятельность налоговых органов по осуществлению мероприятий налогового контроля за физическими лицами в Российской Федерации.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ налогового контроля за физическими лицами в России, выявление проблем по проведению налогового контроля за физическими лицами, предложение путей совершенствования налогового контроля за физическими лицами.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- рассмотреть понятие и сущность налогового контроля за физическими лицами в России;
- рассмотреть историческое развитие налогового контроля за физическими лицами в России;
- изучить зарубежный опыт организации налогового контроля за физическими лицами;
- провести анализ формирования налоговых баз, осуществляемый налоговыми органами при взаимодействии с государственными органами;
- изучить практику проведения налоговых проверок физических лиц налоговыми органами;
- изучить тенденции развития налогового контроля за физическими лицами при проведении налоговых проверок;
- исследовать возможности применения международного опыта организации и проведения налогового контроля за физическими лицами в России.
Объектом исследования выступают общественные отношения, возникающие в сфере правового регулирования налогового контроля за физическими лицами.
Предметом исследования являются нормы законодательства о налогах и сборах РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих порядок применения форм и методов налогового контроля за физическими лицами в России.
Рассматриваемая в выпускной квалификационной работе проблема налогового контроля за физическими лицами в России явилась предметом исследований многих российских ученых, таких как Т.В. Зверева, А.Ф. Зиятдинов, В.В. Кузьменко, М.А. Лакунина и другие.
Информационную базу исследования составили Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы, учебники и учебные пособия по налогообложению и налоговому контролю, статьи в периодических изданиях и другие источники.
В соответствии с поставленной целью и ее задачами выпускная квалификационная работа была структурирована и состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Войти
в кабинет
в кабинет
' .
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 31.07.1998 г., № 146-ФЗ (ред. от 26.12.2016). - Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 15.02.17 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 05.08.2000 г., № 117-ФЗ (ред. от 13.12.2016). - Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 15.02.17 г.
3. О налоговых органах Российской Федерации: закон РФ от 21.03.1991 г., № 943-1 (ред. от 02.04.2016). - Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 29.01.17 г.
4. Афанасьев В.Г. Человек. Общество, управление, информация. Опыт системного подхода. - М.: Либроком, 2013. - 208 с.
5. Безруков Г.Г., Козырев А.В. Сущность налогов и налогового контроля // Известия Уральского государственного экономического университета. – 2016. - № 1. – С. 47-52.
6. Грищенко А.В. Роль налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе реформирования системы // Некоммерческие организации в России. - 2016. - № 2. - С.24-30.
7. Дубинский А.М. Налоговые органы России: теория и практика финансового контроля: монография. - М.: КОНТРАКТ, 2014. - 112 с.
8. Зверева Т.В. Налоговый контроль предпринимателей, выступающих в роли налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ // Экономика. Налоги. Право. – 2016. - № 1. – С. 134-138.
9. Зиятдинов А.Ф. Налоговый контроль за расходами физических лиц // Актуальные проблемы экономики и права. – 2016. - № 3. – С. 63-67.
10. Изотова О.И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: дис. … канд. эконом. наук. М., 2014. - 150 с.
11. Ильин А.Ю. Горизонтальный мониторинг - новый метод в системе налогового контроля // Финансовое право. - 2014. - № 10. - С. 14-15.
12. Кашин В.А. О налогообложении доходов граждан // Финансы. - 2012. - № 8. - С. 40-44.
13. Королева Т.Н. Формы налогового контроля // Актуальные проблемы современной науки. - 2016. - № 6. - С.101-107.
14. Коршунова М.В. Налоговые проверки на современном этапе развития системы налогового контроля // Финансы. - 2016. - № 10. - С.34-39.
15. Кузулгуртова А.Ш. Применение форм и методов государственного контроля за налоговыми правонарушениями в России и некоторых иностранных государствах // Финансы и кредит. - 2016. - № 5. - С.69-73.
16. Кузьменко В.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 186 с.
17. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014. – 381 с.
18. Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля // Финансовое право. - 2016. - № 4. - С.46-48.
19. Курбатов Т.Ю. Правовые формы и методы налогового контроля: дис. … канд. юрид. наук. М., 2016. - 231 с.
20. Лакунина М.А. Характеристика правового статуса налогового агента и мероприятия налогового контроля по НДФЛ, удерживаемого налоговыми агентами // Вестник ВГНА Минфина России. – 2016. - № 3. – С. 15-21.
21. Лукашевская С.Ю. Законность проведения выездной налоговой проверки в отношении физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность // Вестник Удмуртского университета. – 2016.- № 2-4. – С. 140-143.
22. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М: БЕК, 2014. – 342 с.
23. Мамиек Л.А. Выездные налоговые проверки и их роль в системе налогового контроля // Экономическая наука и практика: материалы III международной научной конференции (г. Чита, апрель 2016 г.). - Чита: Молодой ученый, 2016. - С. 161-165.
24. Майбурова И.А. Налоговая политика. Теория и практика: Учебник. - М.: Юнити-Дана, 2015. – 519 с.
25. Майбуров И.А., Иванов Ю.Б. Налоги и налогообложение. Палитра современных технологий. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 375 с.
26. Малис Н.И., Горский И.В., Анисимов С.А. Теория и практика налогообложения: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 432 с.
27. Мусаелян А.К., Зубкова М.Б. Генезис системы государственного налогового контроля в РФ // Новые технологии. – 2016. - № 2. – С. 92-98.
28. Мухина Е.Р. Налоговый контроль: понятие, функции, цели, принципы // APRIORI. Серия: Гуманитарные науки. – 2016. - № 2. – С. 1-5.
29. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. В.Ф. Тарасовой. – М.: КноРус, 2014. – 408 с.
30. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Юрайт, 2013. – 357 с.
31. Немыкина Д.А. Проблемы администрирования НДФЛ // Материалы V Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» (15 февраля – 31 марта 2013 года), 2016.
32. Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка. - М.: АСТ, 2014. - 736 с.
33. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебное пособие / Под ред. В.В. Кузьменко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 186 с.
34. Павлова Л.П. Налоговый контроль // Налоги. - 2016. - № 6. - С. 3-8.
35. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2015. – 272 с.
36. Поляков А.А. Соотношение понятий контроля и надзора в России // Наука, техника и образование. – 2016. - № 5. – С. 111-115.
37. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2016. - 368 с.
38. Расулов И.Г. Налоговый контроль как особая форма деятельности налоговых органов // Финансовое право. - 2016. - № 7. - C. 25-29.
39. Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2014. - 294 с.
40. Смирнова Е.Е. Выездные налоговые проверки по уплате НДФЛ. Региональные аспекты выявления схем уклонения от налогообложения // Финансовая газета. – 2016. - № 26. – С. 12.
41. Удалов Р.В. Тенденции и перспективы развития налогового контроля в России // Управление экономическими системами. – 2016. - № 44. – С. 1-11.
42. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2013. – 290 с.
43. Чечеткин В.Д. Контроль - объективная категория материального мира // Финансовый контроль. - 2002. - № 6.
44. Шешукова Т.Г. Развитее налогового контроля: опыт зарубежных стран // Вестник Пермского университета. – 2016. - № 3. – С. 122-128.
45. Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 375 с.
46. Яковлева Е.А. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - СПб, 2013. – 361 с.
47. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о декларировании доходов физическими лицами (по форме № 1-ДДК). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
48. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов (сведения о проведении камеральных и выездных проверок) (по форме № 2-НК). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
49. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (по форме № 1-НМ). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
50. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам (по форме № 5-МН). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
51. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу (по форме № 5-ТН). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 05.08.2000 г., № 117-ФЗ (ред. от 13.12.2016). - Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 15.02.17 г.
3. О налоговых органах Российской Федерации: закон РФ от 21.03.1991 г., № 943-1 (ред. от 02.04.2016). - Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 29.01.17 г.
4. Афанасьев В.Г. Человек. Общество, управление, информация. Опыт системного подхода. - М.: Либроком, 2013. - 208 с.
5. Безруков Г.Г., Козырев А.В. Сущность налогов и налогового контроля // Известия Уральского государственного экономического университета. – 2016. - № 1. – С. 47-52.
6. Грищенко А.В. Роль налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе реформирования системы // Некоммерческие организации в России. - 2016. - № 2. - С.24-30.
7. Дубинский А.М. Налоговые органы России: теория и практика финансового контроля: монография. - М.: КОНТРАКТ, 2014. - 112 с.
8. Зверева Т.В. Налоговый контроль предпринимателей, выступающих в роли налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ // Экономика. Налоги. Право. – 2016. - № 1. – С. 134-138.
9. Зиятдинов А.Ф. Налоговый контроль за расходами физических лиц // Актуальные проблемы экономики и права. – 2016. - № 3. – С. 63-67.
10. Изотова О.И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: дис. … канд. эконом. наук. М., 2014. - 150 с.
11. Ильин А.Ю. Горизонтальный мониторинг - новый метод в системе налогового контроля // Финансовое право. - 2014. - № 10. - С. 14-15.
12. Кашин В.А. О налогообложении доходов граждан // Финансы. - 2012. - № 8. - С. 40-44.
13. Королева Т.Н. Формы налогового контроля // Актуальные проблемы современной науки. - 2016. - № 6. - С.101-107.
14. Коршунова М.В. Налоговые проверки на современном этапе развития системы налогового контроля // Финансы. - 2016. - № 10. - С.34-39.
15. Кузулгуртова А.Ш. Применение форм и методов государственного контроля за налоговыми правонарушениями в России и некоторых иностранных государствах // Финансы и кредит. - 2016. - № 5. - С.69-73.
16. Кузьменко В.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 186 с.
17. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014. – 381 с.
18. Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля // Финансовое право. - 2016. - № 4. - С.46-48.
19. Курбатов Т.Ю. Правовые формы и методы налогового контроля: дис. … канд. юрид. наук. М., 2016. - 231 с.
20. Лакунина М.А. Характеристика правового статуса налогового агента и мероприятия налогового контроля по НДФЛ, удерживаемого налоговыми агентами // Вестник ВГНА Минфина России. – 2016. - № 3. – С. 15-21.
21. Лукашевская С.Ю. Законность проведения выездной налоговой проверки в отношении физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность // Вестник Удмуртского университета. – 2016.- № 2-4. – С. 140-143.
22. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М: БЕК, 2014. – 342 с.
23. Мамиек Л.А. Выездные налоговые проверки и их роль в системе налогового контроля // Экономическая наука и практика: материалы III международной научной конференции (г. Чита, апрель 2016 г.). - Чита: Молодой ученый, 2016. - С. 161-165.
24. Майбурова И.А. Налоговая политика. Теория и практика: Учебник. - М.: Юнити-Дана, 2015. – 519 с.
25. Майбуров И.А., Иванов Ю.Б. Налоги и налогообложение. Палитра современных технологий. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 375 с.
26. Малис Н.И., Горский И.В., Анисимов С.А. Теория и практика налогообложения: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 432 с.
27. Мусаелян А.К., Зубкова М.Б. Генезис системы государственного налогового контроля в РФ // Новые технологии. – 2016. - № 2. – С. 92-98.
28. Мухина Е.Р. Налоговый контроль: понятие, функции, цели, принципы // APRIORI. Серия: Гуманитарные науки. – 2016. - № 2. – С. 1-5.
29. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. В.Ф. Тарасовой. – М.: КноРус, 2014. – 408 с.
30. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Юрайт, 2013. – 357 с.
31. Немыкина Д.А. Проблемы администрирования НДФЛ // Материалы V Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» (15 февраля – 31 марта 2013 года), 2016.
32. Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка. - М.: АСТ, 2014. - 736 с.
33. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебное пособие / Под ред. В.В. Кузьменко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 186 с.
34. Павлова Л.П. Налоговый контроль // Налоги. - 2016. - № 6. - С. 3-8.
35. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2015. – 272 с.
36. Поляков А.А. Соотношение понятий контроля и надзора в России // Наука, техника и образование. – 2016. - № 5. – С. 111-115.
37. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2016. - 368 с.
38. Расулов И.Г. Налоговый контроль как особая форма деятельности налоговых органов // Финансовое право. - 2016. - № 7. - C. 25-29.
39. Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2014. - 294 с.
40. Смирнова Е.Е. Выездные налоговые проверки по уплате НДФЛ. Региональные аспекты выявления схем уклонения от налогообложения // Финансовая газета. – 2016. - № 26. – С. 12.
41. Удалов Р.В. Тенденции и перспективы развития налогового контроля в России // Управление экономическими системами. – 2016. - № 44. – С. 1-11.
42. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2013. – 290 с.
43. Чечеткин В.Д. Контроль - объективная категория материального мира // Финансовый контроль. - 2002. - № 6.
44. Шешукова Т.Г. Развитее налогового контроля: опыт зарубежных стран // Вестник Пермского университета. – 2016. - № 3. – С. 122-128.
45. Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 375 с.
46. Яковлева Е.А. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - СПб, 2013. – 361 с.
47. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о декларировании доходов физическими лицами (по форме № 1-ДДК). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
48. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов (сведения о проведении камеральных и выездных проверок) (по форме № 2-НК). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
49. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (по форме № 1-НМ). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
50. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам (по форме № 5-МН). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
51. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу (по форме № 5-ТН). - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2017. – Режим доступа: www.nalog.ru.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Организация и проведение налогового контроля за физическими лицами в России |
| Артикул: | 9100305 |
| Дата написания: | 16.12.2017 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 76% |
| Количество страниц: | 91 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Организация и проведение налогового контроля за физическими лицами в России по предмету налоги
Пролистайте "Организация и проведение налогового контроля за физическими лицами в России" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 22.02.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 76% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 9 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Государственный земельный надзор и муниципальный земельный контроль в Российской Федерации
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Практика налогообложения юридических лиц в Российской Федерации