Введение 3
1. Теоретические основы патентной системы налогообложения 8
1.1. Экономическая сущность патентной системы налогообложения 8
1.2. История развития патентной системы налогообложения 15
1.3. Порядок исчисления и уплаты налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в Российской Федерации 21
1.4. Зарубежная практика применения патентной системы налогообложения 27
2. Анализ практики применения патентной системы налогообложения в Российской Федерации 36
2.1. Анализ сведений о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения 36
2.2. Анализ выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности 44
2.3. Анализ поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в доходы бюджетной системы Российской Федерации 53
3. Совершенствование патентной системы налогообложения в Российской Федерации 61
3.1. Необходимость совершенствования патентной системы налогообложения в Российской Федерации 61
3.2. Пути развития патентной системы налогообложения в Российской Федерации 67
Заключение 74
Список использованных источников 77
Цель работы заключается в развитии теоретических и методических подходов применения патентной системы налогообложения и обосновании рекомендаций по ее совершенствованию в условиях согласования фискальных интересов государства с политикой развития индивидуального предпринимательства.
В соответствии с целью можно выделить следующие задачи:
- Рассмотреть экономическая сущность патентной системы налогообложения;
- Изучить история развития патентной системы налогообложения;
- Определить порядок исчисления и уплаты налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в Российской Федерации;
- Рассмотреть зарубежную практику применения патентной системы налогообложения;
- Проанализировать:
а) сведения о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения;
б) выданные патенты на право применения патентной системы
налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности;
в) поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в доходы бюджетной системы Российской Федерации.
- Выявить необходимость совершенствования патентной системы налогообложения в Российской Федерации;
- Сформулировать пути развития патентной системы налогообложения в Российской Федерации.
Объектом исследования работы является патентная система налогообложения.
Предметом исследования работы является анализ практики применения патентной системы налогообложения, проблемы и пути их решения в Российской Федерации.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Нормативные правовые акты
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Проспект, 2017.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: офиц. текст. – М.: Проспект, 2018.
3. Закон Республики Татарстан «О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения» [Электронный ресурс] Закон Республики Татарстан от 29.09.2012 N 63-ЗРТ (ред. от 31.05.2016).// Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Последнее обновление 25.05.2018.
4. Закон Оренбургской области «О патентной системе налогообложения» [Электронный ресурс]: Закон Оренбургской области от 12.11.2014 №2711/765-V-ОЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Последнее обновление 07.05.2018.
Монографии и статьи
5. Азизкулов Д.М. Пути и способы увеличения доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации на примере Московской области // Экономические науки. - 2018. - № 159. - С. 32-35.
6. Алиев Б. Х. Развитие специальных налоговых режимов в экономике региона / Алиев Б. Х. // Налоги. – 2013. - № 18.
7. Андреев И.М. Практика налогообложения субъектов малого предпринимательства // Налоговый вестник. - 2014. - № 2.
8. Баландина А.С. Патентная система налогообложения как поддержка малого бизнеса (на примере Томской области) // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - №6.
9. Бауэр В.П. Бюджетно-налоговая безопасность муниципалитетов при патентной системе налогообложения / В.П. Бауэр // Налоги-журнал. - 2017.
-№ 5. - С.14-17
10. Верецкий А.В. О совершенствовании налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства // Финансовая экономика. - 2014. - №1.
11. Горовцова М. А. О патентной системе налогообложения: дискуссионные вопросы и возможные пути их разрешения научной редакцией/
/ М.А. Горовцова / Право. – 2014. - №9.
12. Горина Г.А. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
// Налоги и налогообложение. - 2014. - №1.
13. Девятаева Н.В. Патентная система налогообложения: изменения и дополнения с 2014 года // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. - 2014. - №3.
14. Имаева Г.Р. Предпринимательский климат в России и формирующие его факторы: социологический анализ // Мониторинг общественного мнения. 2016. - №8.
15. Калита Е.В. Из истории патентного налога/ Калита Е.В.//Финансы. - 2012. - №5.
16. Карсетская Е.Н. Единый налог: старые споры новые разъяснения / Е.Н. Карсетская // Новая бухгалтерия. - 2015. - № 8.
17. Кислицын Е.В. Проблемы развития отечественной патентной системы налогообложения и пути их решения / Е.В. Кислицын // Экономические исследования. - 2016. - №4. – С.3.
18. Логинова А.Г., Юричева Е.Ю. Актуальные проблемы малого и среднего предпринимательства современной России // Вестник Марийского Государственного университета. – 2016. - №3
19. Логинова Т.А., Семкина Т.И. Предпосылки необходимости внесения изменений в действующую систему налогообложения в виде ПСН // Налоги и налогообложение. — 2017. - № 10. - С.45-54.
20. Максимов А.В. Налоговый потенциал муниципального образования и пути его наращивания // Финансовые исследования. - 2015. -№3.
21. Малис Н. И. Об упрощенной системе налогообложения на основе патента/ Н. И. Малис // Налоговый вестник. - 2015. - № 8.
22. Марширова Л.Е., Максимова Н.В., Максимов А.Г. Особенности применения и пути совершенствования патентной системы налогообложения в различных регионах России // ФЭС: Финансы. Экономика. - 2013. - № 9. - С.33 - 42.
23. Некрасов Н.В. Часть положений патентной системы налогообложения не соответствует (противоречит) Конституции РФ // Экономика. Теория и практика. - 2015. - №5.
24. Парасоцкая Н.Н. Особенности патентной системы налогообложения
// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2014. - № 2.
25. Пинская М.Р., Сёмкина Т.И. Особенности применения патентной системы налогообложения в России и за рубежом // Бизнес. Образование. Право. - 2017. - № 4 (41). - С. 52-56.
26. Потокин К.С. Использование патентной системы налогообложения для стимулирования экономической активности индивидуальных предпринимателей // Совершенствование налоговой политики государства в условиях глобализирующейся экономики. - 2014. - №13.
27. Садков В.Г. Формирование модели эффективно-справедливого дифференцированного налогообложения малого бизнеса с учетом уровня его инновационности и общественной значимости/ Садков В.Г. // Экономика. Налоги. Право. – 2015. - №9.
28. Солодимова Т.Ю. Патентная система налогообложения: новые изменения с прежними проблемами // Налоговая политика и практика. – 2017. -
№ 4.
29. Трутнева Е. В. Необходимость и значимость патентной системы налогообложения // Финансовый университет при Правительстве РФ. - 2016. -
№15.
30. Чистова Н.А. Перспективы развития патентной системы налогообложения в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. - 2015. - №1.
Учебники, учебные пособия и материалы
31. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для бакалавров / Гончаренко Л. И. – М.: Инфра- М, 2013.
32. Ефимова Е. Г., Поспелова Е. Б. Налоги и налогообложение / Ефимова Е. Г., Поспелова Е. Б. – М.: Купер Бук, 2014.
33. Иловайский С.И. Учебник финансового права / Иловайский С.И. – О.: Издание Е.С. Иловайской, 2014.
34. Косов М.Е., Ахмадеев Р.Г., Шаров В.Ф. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / Косов М.Е., Ахмадеев Р.Г., Шаров В.Ф. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.
35. Майбурова И.А. Налоги и налогообложение / Майбурова И.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
36. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Мамрукова О. И. – М.: Омега-Л, 2016.
37. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX—XX вв./ Петухова Н.Е. - М.: Вузовский учебник, 2015.
38. Романова Б. А. Налоги и налогообложение в Российской федерации / Романова Б. А. – М.: Дашков и К, 2016.
39. Секунова Е.Ю. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах при использовании специальных налоговых режимов / Секунова Е. Ю. // Экономические и институциональные исследования: Альманах научных трудов. Вып. 2. Р.: Издательство Южного федерального университета, 2015.
40. Толковый словарь под ред. Д.Н. Ушакова. – М.: Эксмо, 2014.
41. Толкушкин А.В. История налогов в России. / Толкушкин А.В.– М.: Юристъ, 2011.
Электронные ресурсы
42. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Статистика и аналитика. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. – Режим доступа: www.nalog.ru
43. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Сведения о работе по государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств 2010 – 2017 года. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. - Режим доступа: www.nalog.ru
44. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему РФ по основным видам экономической деятельности за период 2010 – 2017 гг. - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2018. – Режим доступа: www.nalog.ru
45. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения видов предпринимательской деятельности 2013 – 2017 года. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. - Режим доступа: www.nalog.ru
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Проспект, 2017.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: офиц. текст. – М.: Проспект, 2018.
3. Закон Республики Татарстан «О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения» [Электронный ресурс] Закон Республики Татарстан от 29.09.2012 N 63-ЗРТ (ред. от 31.05.2016).// Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Последнее обновление 25.05.2018.
4. Закон Оренбургской области «О патентной системе налогообложения» [Электронный ресурс]: Закон Оренбургской области от 12.11.2014 №2711/765-V-ОЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Последнее обновление 07.05.2018.
Монографии и статьи
5. Азизкулов Д.М. Пути и способы увеличения доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации на примере Московской области // Экономические науки. - 2018. - № 159. - С. 32-35.
6. Алиев Б. Х. Развитие специальных налоговых режимов в экономике региона / Алиев Б. Х. // Налоги. – 2013. - № 18.
7. Андреев И.М. Практика налогообложения субъектов малого предпринимательства // Налоговый вестник. - 2014. - № 2.
8. Баландина А.С. Патентная система налогообложения как поддержка малого бизнеса (на примере Томской области) // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - №6.
9. Бауэр В.П. Бюджетно-налоговая безопасность муниципалитетов при патентной системе налогообложения / В.П. Бауэр // Налоги-журнал. - 2017.
-№ 5. - С.14-17
10. Верецкий А.В. О совершенствовании налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства // Финансовая экономика. - 2014. - №1.
11. Горовцова М. А. О патентной системе налогообложения: дискуссионные вопросы и возможные пути их разрешения научной редакцией/
/ М.А. Горовцова / Право. – 2014. - №9.
12. Горина Г.А. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
// Налоги и налогообложение. - 2014. - №1.
13. Девятаева Н.В. Патентная система налогообложения: изменения и дополнения с 2014 года // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. - 2014. - №3.
14. Имаева Г.Р. Предпринимательский климат в России и формирующие его факторы: социологический анализ // Мониторинг общественного мнения. 2016. - №8.
15. Калита Е.В. Из истории патентного налога/ Калита Е.В.//Финансы. - 2012. - №5.
16. Карсетская Е.Н. Единый налог: старые споры новые разъяснения / Е.Н. Карсетская // Новая бухгалтерия. - 2015. - № 8.
17. Кислицын Е.В. Проблемы развития отечественной патентной системы налогообложения и пути их решения / Е.В. Кислицын // Экономические исследования. - 2016. - №4. – С.3.
18. Логинова А.Г., Юричева Е.Ю. Актуальные проблемы малого и среднего предпринимательства современной России // Вестник Марийского Государственного университета. – 2016. - №3
19. Логинова Т.А., Семкина Т.И. Предпосылки необходимости внесения изменений в действующую систему налогообложения в виде ПСН // Налоги и налогообложение. — 2017. - № 10. - С.45-54.
20. Максимов А.В. Налоговый потенциал муниципального образования и пути его наращивания // Финансовые исследования. - 2015. -№3.
21. Малис Н. И. Об упрощенной системе налогообложения на основе патента/ Н. И. Малис // Налоговый вестник. - 2015. - № 8.
22. Марширова Л.Е., Максимова Н.В., Максимов А.Г. Особенности применения и пути совершенствования патентной системы налогообложения в различных регионах России // ФЭС: Финансы. Экономика. - 2013. - № 9. - С.33 - 42.
23. Некрасов Н.В. Часть положений патентной системы налогообложения не соответствует (противоречит) Конституции РФ // Экономика. Теория и практика. - 2015. - №5.
24. Парасоцкая Н.Н. Особенности патентной системы налогообложения
// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2014. - № 2.
25. Пинская М.Р., Сёмкина Т.И. Особенности применения патентной системы налогообложения в России и за рубежом // Бизнес. Образование. Право. - 2017. - № 4 (41). - С. 52-56.
26. Потокин К.С. Использование патентной системы налогообложения для стимулирования экономической активности индивидуальных предпринимателей // Совершенствование налоговой политики государства в условиях глобализирующейся экономики. - 2014. - №13.
27. Садков В.Г. Формирование модели эффективно-справедливого дифференцированного налогообложения малого бизнеса с учетом уровня его инновационности и общественной значимости/ Садков В.Г. // Экономика. Налоги. Право. – 2015. - №9.
28. Солодимова Т.Ю. Патентная система налогообложения: новые изменения с прежними проблемами // Налоговая политика и практика. – 2017. -
№ 4.
29. Трутнева Е. В. Необходимость и значимость патентной системы налогообложения // Финансовый университет при Правительстве РФ. - 2016. -
№15.
30. Чистова Н.А. Перспективы развития патентной системы налогообложения в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. - 2015. - №1.
Учебники, учебные пособия и материалы
31. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для бакалавров / Гончаренко Л. И. – М.: Инфра- М, 2013.
32. Ефимова Е. Г., Поспелова Е. Б. Налоги и налогообложение / Ефимова Е. Г., Поспелова Е. Б. – М.: Купер Бук, 2014.
33. Иловайский С.И. Учебник финансового права / Иловайский С.И. – О.: Издание Е.С. Иловайской, 2014.
34. Косов М.Е., Ахмадеев Р.Г., Шаров В.Ф. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / Косов М.Е., Ахмадеев Р.Г., Шаров В.Ф. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.
35. Майбурова И.А. Налоги и налогообложение / Майбурова И.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
36. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Мамрукова О. И. – М.: Омега-Л, 2016.
37. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX—XX вв./ Петухова Н.Е. - М.: Вузовский учебник, 2015.
38. Романова Б. А. Налоги и налогообложение в Российской федерации / Романова Б. А. – М.: Дашков и К, 2016.
39. Секунова Е.Ю. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах при использовании специальных налоговых режимов / Секунова Е. Ю. // Экономические и институциональные исследования: Альманах научных трудов. Вып. 2. Р.: Издательство Южного федерального университета, 2015.
40. Толковый словарь под ред. Д.Н. Ушакова. – М.: Эксмо, 2014.
41. Толкушкин А.В. История налогов в России. / Толкушкин А.В.– М.: Юристъ, 2011.
Электронные ресурсы
42. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Статистика и аналитика. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. – Режим доступа: www.nalog.ru
43. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Сведения о работе по государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств 2010 – 2017 года. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. - Режим доступа: www.nalog.ru
44. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему РФ по основным видам экономической деятельности за период 2010 – 2017 гг. - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ, 2018. – Режим доступа: www.nalog.ru
45. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения видов предпринимательской деятельности 2013 – 2017 года. – Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2018. - Режим доступа: www.nalog.ru
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Патентная система налогообложения в Российской Федерации и перспективы ее развития |
| Артикул: | 9100646 |
| Дата написания: | 19.05.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 78% |
| Количество страниц: | 78 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Патентная система налогообложения в Российской Федерации и перспективы ее развития по предмету налоги
Пролистайте "Патентная система налогообложения в Российской Федерации и перспективы ее развития" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 13.01.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 78% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 7 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Особенности учета основных средств и амортизации в сельском хозяйстве: общие положения, особенности ООО "Саба"
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Повышение конкурентоспособности предприятия в современных условиях ЮНИКЛО РУС