Введение 3
Глава 1. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений 6
1.1. Способы совершения налоговых преступлений 16
1.2. Характеристика личности налогового преступника 16
1.3. Обстановка совершения налоговых преступлений 21
Глава 2. Особенности организации расследования налоговых преступлений на отдельных этапах предварительного расследования 25
2.1. Расследование налоговых преступлений на первоначальном этапе предварительного расследования 25
2.2. Расследование налоговых преступлений на последующем и заключительном этапах предварительного расследования 29
2.3. Взаимодействие следователя с органами дознания при расследовании налоговых преступлений 32
Глава 3. Тактика производства отдельных следственных действий при расследовании налоговых преступлений 36
3.1. Осмотр помещений и документов 36
3.2. Допрос свидетеля и подозреваемого (обвиняемого) 40
3.3. Обыск, выемка 46
3.4. Иные следственные действия 51
Заключение 56
Список используемой литературы 62
Проводя сравнительный анализ деятельности налоговых и правоохранительных органов по контролю за уплатой обязательных налоговых платежей, а также фактических прецедентов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и возмещения ущерба, причиненного непосредственно бюджету Российской Федерации, то можно сделать определенные выводы, которые представлены нижеследующими данными.
Согласно данным с официального сайта Федеральной налоговой службы2 количество выездных и камеральных проверок по всей территории Российской Федерации в 2022 году выросло в среднем на 30% по сравнению в 2021 годом. Однако сумма недоимок сократилась на 20% за тот же период.
Количество выявленных налоговых преступлений также неуклонно сокращается. В период с 2020 года по 2022 год количество зарегистрированных нарушений налогового законодательства, имеющих признаки состава преступления уменьшилось на 16%. Однако ущерб по оконченным и приостановленным делам за этот период существенно возрос, при этом его возмещение по данным Следственного Комитета Российской Федерации не превышает 50%.
Приведенные выше данные свидетельствуют об определенной сложности, которую представляет собой расследование уголовных дел в рассматриваемой мною категории, так как она обусловлена рядом специфических особенностей расследуемых составов преступлений по законодательству Российской Федерации. Однако здесь, должным образом, стоит отметить, что увеличение количества проверок в будущем приведет к более быстрому реагированию следственных органов и повышению раскрываемости налоговых преступлений.
Таким образом, наличие определенных ошибок при расследовании налоговых преступлений определяется отсутствием должного методического обеспечения борьбы с данным видом преступлений. В юридической литературе не хватает точности и определенности при разработке структурных элементов криминалистической характеристики налоговых преступлений, также недостаточным образом определены особенности тактики производства первоначальных и дальнейших следственных действий. Вышеизложенные обстоятельства, а также интерес, рожденный под влиянием большого количества вопросов, которые возникли при более детальном рассмотрении способов совершить преступное деяние в данной сфере и обусловили мой выбор темы исследования.
Целью моего исследования является изучение и анализ теории и практики расследования налоговых преступлений, а также выявление типичных проблем, которые возникают при выявлении и расследовании налоговых преступлений.
Поставленная мною цель определила ряд задач:
1. Определить основные элементы криминалистической характеристики и обосновать их значение.
2. Выявить особенности организации расследования налоговых преступлений на отдельных этапах.
3. Проанализировать тактику производства отдельных следственных действий при расследовании налоговых преступлений.
Объектами исследования выступают преступная деятельность и деятельность следователя по расследованию налоговых преступлений.
Предметом исследования является механизм совершения, выявления и расследования налоговых преступлений.
Работа состоит из введения, трёх глав, десяти параграфов, заключения и списка используемой литературы.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Расследование налоговых преступлений #9107100
Артикул: 9107100
- Предмет: Уголовное право
- Уникальность: 70% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2024 году
- Количество страниц: 61
- Формат файла: docx
2 700p.
Нормативные правовые акты.
1) "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020);
2) "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63- ФЗ (ред. от 06.04.2024);
3) "Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 22.04.2024);
4) "Налоговый кодекс Российской Федерации" от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ;
5) Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ (последняя редакция);
6) Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 8 от 4 июля 1997 г. "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов";
7) Совместное письмо Генеральной прокуратуры РФ, ДНП РФ и ГНС РФ № ВП - 605 от 6 апреля 1995 г. "О порядке передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры";
8) Инструкция ГНС РФ от 11 октября 1995 г. №39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", утв. Приказом Министра РФ по налогам и сборам № АП-3-03-/226 от 19 июля 1999 г.;
9) Федеральный закон "О бухгалтерском учёте" № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.
10) Федеральный закон «О Следственном комитете РФ» от 28.12.2010 № 403-ФЗ;
11) Федеральный закон « Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ.
Материалы судебной и следственной практики.
1) Уголовное дело № 0000444332 от 2022 года из архива СК РФ;
2) Уголовное дело № 88392 от 2021 года из архива Арбитражного суда РФ;
3) Уголовное дело № 000000002222 от 2019 года из архива СК РФ;
4) Уголовное дело № 00003222 от 2018 года из архива СК РФ;
5) Уголовное дело № 000034433 от 2020 года из архива СК РФ;
6) Уголовное дело № 00099932 от 2016 года из архива СК РФ.
Специальная литература.
1. Аверьянова, Корухов Ю.Г., Россинская Е.Р. Криминалистика. 1999 г. Страницы (далее - С) 77-89.
2. Арцишевский В.Г. Выдвижение и проверка следственных действий. 1978 г. С. 45-90.
3. Баев О.Я. Конфликтные ситуации на предварительном следствии (основы предупреждения и разрешения). 1984 г. С. 8.
4. Бахин В.П., Биленчук П.Д., Кузьмичёв В.С. Криминалистические приёмы и средства разрешения следственных ситуаций. 1991 г. С. 60.
5. Быков В.М. Преступная группа: криминалистические проблемы. - Ташкент. 1991 г.
6. Версии и планирование расследования: Сборник научных трудов. 1984 г.
7. Данилова Н.А. Метод криминалистического распознавания при расследовании преступлений в сфере предпринимательской деятельности. 1999 г.
8. Драпкин Л.Я. Методика расследования отдельных видов преступлений. 1998 г.
9. Каминский М.К., Любовицкий А.В., Карипова С.В. Руководство по подготовке, назначению и поведению судебных экспертиз. 1999 г.
10. Камышин В.А. Иные документы как "свободное " доказательство в уголовном процессе. 1998 г.
11. Карагодин В.Н. Преодоление противодействия
предварительному следствию. 1992 г.
12. Клейменов М.П. Уголовно-правовое прогнозирование. 1991 г.
13. Комментарий к УК РФ. Издание 2-е, изм. и доп. / Под ред. Ю.И. Скуратова, В.М. Лебедева. 1998 г.
15. Криминалистика: техника, тактика, организация и методика расследования преступлений. 1994 г.
16. Криминалистика. Н.П. Яблоков. 1997 г. С. 88.
17. Кучеров И.И. Налоговые преступления. 1997 г. 5 глава, с. 92-99.
18. Ларичев В.Д., Решетняк Н.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. 1998 г. С 12.
19. Мамилов К.В. Документальная и аудиторская проверка соблюдения налогового законодательства. 1997 г. С. 44-56.
20. Матушкина Н.В. Криминалистическая модель преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов и её использование в целях выявления и раскрытия преступлений этого вида. 1997 г. С. 221.
21. Налоги. Финансы и Статистика. Д.Г. Черника. 1996 г.
22. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. 1998 г.
23. Образцов В.А. Криминалистическая классификация преступлений. 1998 г. С. 40-80.
24. Пещак Я. Следственные версии: криминалистическое
исследование. 1976 г.
25. Пирцхалава К.А. Криминалистический анализ документов по налоговым преступлениям. 1999 г.
26. Мамилов К.В. Особенности прекращения уголовных дел о налоговых преступлениях. 1997 г.
27. Пособие для следователей. Расследование преступлений повышенной общественной опасности. Н.А. Селиванов, А.И. Дворкин. 1998 г.
28. Розенфельд В.Г. Выявление и пресечение правонарушений и способствующих им факторов методами экономического анализа. 1997 г.
29. Руководство для следователей. Н.А. Селиванов. 1997 г.
30. Селиванов Н.А. Типовые версии, следственные ситуации и их значение для расследования. 1985 г. С. 18-66.
31. Сологуб Н.М. Оценка следователем или прокурором акта налоговой проверки. 1996 г.
1) "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020);
2) "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63- ФЗ (ред. от 06.04.2024);
3) "Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 22.04.2024);
4) "Налоговый кодекс Российской Федерации" от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ;
5) Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ (последняя редакция);
6) Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 8 от 4 июля 1997 г. "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов";
7) Совместное письмо Генеральной прокуратуры РФ, ДНП РФ и ГНС РФ № ВП - 605 от 6 апреля 1995 г. "О порядке передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры";
8) Инструкция ГНС РФ от 11 октября 1995 г. №39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", утв. Приказом Министра РФ по налогам и сборам № АП-3-03-/226 от 19 июля 1999 г.;
9) Федеральный закон "О бухгалтерском учёте" № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.
10) Федеральный закон «О Следственном комитете РФ» от 28.12.2010 № 403-ФЗ;
11) Федеральный закон « Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ.
Материалы судебной и следственной практики.
1) Уголовное дело № 0000444332 от 2022 года из архива СК РФ;
2) Уголовное дело № 88392 от 2021 года из архива Арбитражного суда РФ;
3) Уголовное дело № 000000002222 от 2019 года из архива СК РФ;
4) Уголовное дело № 00003222 от 2018 года из архива СК РФ;
5) Уголовное дело № 000034433 от 2020 года из архива СК РФ;
6) Уголовное дело № 00099932 от 2016 года из архива СК РФ.
Специальная литература.
1. Аверьянова, Корухов Ю.Г., Россинская Е.Р. Криминалистика. 1999 г. Страницы (далее - С) 77-89.
2. Арцишевский В.Г. Выдвижение и проверка следственных действий. 1978 г. С. 45-90.
3. Баев О.Я. Конфликтные ситуации на предварительном следствии (основы предупреждения и разрешения). 1984 г. С. 8.
4. Бахин В.П., Биленчук П.Д., Кузьмичёв В.С. Криминалистические приёмы и средства разрешения следственных ситуаций. 1991 г. С. 60.
5. Быков В.М. Преступная группа: криминалистические проблемы. - Ташкент. 1991 г.
6. Версии и планирование расследования: Сборник научных трудов. 1984 г.
7. Данилова Н.А. Метод криминалистического распознавания при расследовании преступлений в сфере предпринимательской деятельности. 1999 г.
8. Драпкин Л.Я. Методика расследования отдельных видов преступлений. 1998 г.
9. Каминский М.К., Любовицкий А.В., Карипова С.В. Руководство по подготовке, назначению и поведению судебных экспертиз. 1999 г.
10. Камышин В.А. Иные документы как "свободное " доказательство в уголовном процессе. 1998 г.
11. Карагодин В.Н. Преодоление противодействия
предварительному следствию. 1992 г.
12. Клейменов М.П. Уголовно-правовое прогнозирование. 1991 г.
13. Комментарий к УК РФ. Издание 2-е, изм. и доп. / Под ред. Ю.И. Скуратова, В.М. Лебедева. 1998 г.
15. Криминалистика: техника, тактика, организация и методика расследования преступлений. 1994 г.
16. Криминалистика. Н.П. Яблоков. 1997 г. С. 88.
17. Кучеров И.И. Налоговые преступления. 1997 г. 5 глава, с. 92-99.
18. Ларичев В.Д., Решетняк Н.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. 1998 г. С 12.
19. Мамилов К.В. Документальная и аудиторская проверка соблюдения налогового законодательства. 1997 г. С. 44-56.
20. Матушкина Н.В. Криминалистическая модель преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов и её использование в целях выявления и раскрытия преступлений этого вида. 1997 г. С. 221.
21. Налоги. Финансы и Статистика. Д.Г. Черника. 1996 г.
22. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. 1998 г.
23. Образцов В.А. Криминалистическая классификация преступлений. 1998 г. С. 40-80.
24. Пещак Я. Следственные версии: криминалистическое
исследование. 1976 г.
25. Пирцхалава К.А. Криминалистический анализ документов по налоговым преступлениям. 1999 г.
26. Мамилов К.В. Особенности прекращения уголовных дел о налоговых преступлениях. 1997 г.
27. Пособие для следователей. Расследование преступлений повышенной общественной опасности. Н.А. Селиванов, А.И. Дворкин. 1998 г.
28. Розенфельд В.Г. Выявление и пресечение правонарушений и способствующих им факторов методами экономического анализа. 1997 г.
29. Руководство для следователей. Н.А. Селиванов. 1997 г.
30. Селиванов Н.А. Типовые версии, следственные ситуации и их значение для расследования. 1985 г. С. 18-66.
31. Сологуб Н.М. Оценка следователем или прокурором акта налоговой проверки. 1996 г.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Расследование налоговых преступлений |
| Артикул: | 9107100 |
| Дата написания: | 22.06.2024 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Уголовное право |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 70% |
| Количество страниц: | 61 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Расследование налоговых преступлений по предмету уголовное право
Пролистайте "Расследование налоговых преступлений" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 16.02.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 70% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 72 работы. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Виды недействительных сделок
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Правовое регулирование отношений в виртуальных игровых пространствах