Введение…………………………………………………………………………. 3
1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость, исчисляемого и уплачиваемого организациями в России…………………………………….6
1.1. Экономическая сущность НДС……………………………………………. 6
1.2. Эволюция развития НДС…………………………………………………... 12
1.3. Особенности исчисления НДС…………………………………………….. 20
1.4. Зарубежный опыт НДС…………………………………………………….. 27
2. Практика порядка применения и уплаты НДС, исчисляемого и уплачиваемого организациями………………………………………………….35
2.1. Формирование налоговой базы по НДС………………………………….. 35
2.2. Анализ поступления НДС…………………………………………………. 42
3. Тенденции развития НДС, исчисляемого и уплачиваемого организациями…………………………………………………………………...53
3.1. Совершенствование механизма исчисления и уплаты НДС…………….. 53
3.2. Возможности применения зарубежного опыта по налогу на добавленную стоимость…………………………………………………………65
Заключение………………………………………………………………………. 78
Список использованных источников…………………………………………... 83
Актуальность выбранной темы состоит в том, что за период существования налога на добавленную стоимость действующий механизм его исчисления и взимания претерпел существенные изменения. В связи с этим у налогоплательщиков возникает множество вопросов по толкованию и разъяснению порядка обложения, данным налогом. Заинтересованность в разрешении данного вопроса и послужила основной причиной выбора темы выпускной квалификационной работы.
Целью работы является исследование процесса исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, выявление основных проблем и поиск путей их совершенствования.
Для решения поставленной цели необходимо раскрыть ряд следующих задач:
- изучить экономическую сущность налога на добавленную стоимость;
- рассмотреть особенности исчисления налога на добавленную стоимость;
- проанализировать зарубежный опыт взимания налога на добавленную стоимость;
- рассмотреть особенности формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;
- выявить проблемы исчисления налога на добавленную стоимость;
- предложить рекомендации по совершенствованию механизма исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость;
- рассмотреть возможности применения зарубежного опыта по налогу на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Объектом настоящего исследования является налог на добавленную стоимость.
Предметом исследования является практика исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
При написании выпускной квалификационной работы использовались труды Акчурина Е.В., Александров И.М., Алексеева М.М., Брызгалин А.В., Беликова Т.Н., Власова М.А., Жестков В.С., Касьянова Г.Ю., Кузнецова М.С., Медведев А.Н., Переплеснин О.Б., Савостьянов С.Л., Савельев Б.И., Смирнова С.А., Черник Д.Г. и т.д.
Информационной базой исследования стали нормативно-правовые акты, учебная литература по налогам и налогообложению, материалы периодической печати.
Цель и задачи определили структуру выпускной квалификационной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
1. Конституция РФ принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г. // Российская газета от 25.12.93. №237.
2. Налоговый кодекс РФ. Части I и II. – М.: ЮРКНИГА, 2017. – 416с.
3. Закон Российской Федерации от 6 декабря 1991 года №1992-1 «О налоге на добавленную стоимость».
4. Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 года №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
5. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. – М.: Ось–89, 2017. – 496с.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – 296с.
7. Андросов А.М. Налоговый учет и отчетность в России. – М.: Менатепинформ, 2015. – 340с.
8. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2016. – 272с.
9. Беликова Т.Н. Все об НДС: 2-е изд. – СПб.: Питер, 2016. – 128с.
10. Власова М.А. НДС. Особенности исчисления и уплаты. Профессиональный комментарий. – М.: Экономика и жизнь, 2016. – 159с.
11. Вещунова Н.Л., Корпенко В.А. Налоговый учет на предприятиях различных форм собственности. – СПб.: Книжник, 2017. – 268с.
12. Горбунов А.Р. Налоговое управление за рубежом. – М.: Анкил, 2017. – 192с.
13. Глебова О. Комментарий к НК РФ для предприятий производственной сферы. – М.: Статус–Кво97, 2017. – 480с.
14. Гуськов С.В. Налоги в экономике современных отечественных предприятий. – М.: Инфра-М, 2016. – 326с.
15. Ерицян А.В., Азорян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. – М.: Главбух, 2015. – 208с.
16. Жестков В.С. Правовые основы налогового управления на примере групп предприятий. – М.: Пресс, 2016. – 364с.
17. Касьянова Г.Ю. Налоговые вычеты по НДС. – М.: Абак, 2017. – 32с.
18. Кузнецова М.С. НДС. – М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, 2015. – 66с.
19. Козенкова Т.А. Налоговое управление на предприятии. – М.: Статинформпресс, 2016. – 153с.
20. Кожинов В.Я. Налоговое управление: Рекомендации бухгалтеру: Учебно-методическое пособие. – М.: Финпресс, 2017. – 356с.
21. Матросов И.Е. Учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета на 2017 год. – М.: Герда, 2017. – 232с.
22. Медведев А.Н. Управление налогами на предприятии./ Методологическое пособие для бухгалтеров. – М.: Инфра-М, 2016. – 231с.
23. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент./ 8-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 352с.
24. Налоговое планирование./ Под ред. Романовского М.В. – СПб.: Питер, 2016. – 634с.
25. Пестратьев В.К. Особенности исчисления и уплаты НДС. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 127с.
26. Савельев Б.И. Управление налогами на предприятии. – М.: Печатный дом «Карофф», 2016. – 402с.
27. Савостьянов С.Л. НДС. Простые решения сложных задач. – М.: Налоговый вестник, 2017. – 288с.
28. Смирнова С.А. НДС: Проблемы применения на практике. – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 373с.
29. Соколов Я.В. Основы НДС. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 456с.
30. Тихонов Д.Н. НДС. – М.: Инфограф, 2017. – 192с.
31. Черник Д.Г. Оптимизация налогообложения на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Велби-плюс, 2016. – 336с.
32. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА–М, 2017. – 576с.
33. Агеева О.А. НДС: перспективы развития в отечественной практике. // Экономический журнал Поволжья. – 2016. – №3. – С.83.
34. Бакаев А.С. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. // Российский налоговый курьер. – 2017. – №8. – С.67.
35. Басалаева Е.В. Методика исчисления и уплаты НДС на предприятии. // Финансы. – 2016. – №12. – С.89.
36. Букина Г.Н. Организация и методы налогового управления на предприятии. // Финансовый портфель. – 2016. – №4. – С.71.
37. Белоусова С.Р. НДС станет главным налогом. // Практическая бухгалтерия. – 2016. – №11. – С.20-27.
38. Борзаева П.В. Нулевая ставка НДС: «горячая линия». // Российский налоговый курьер. – 2015. – №23. – С.42-51.
39. Вершинина И.В. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по экспортным операциям. // Налоговые известия Московского региона. – 2017. – №1. – С.18-25.
40. Веретина Н.Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики современного предприятия. // Тамбовский курьер. – 2017. – №8. – С.83.
41. Гиблов А.А. Особенности налогообложения импорта товаров. // Аудиторские ведомости. – 2013. – №3. – С.46-53.
42. Карпов А.А. НДС: считаем пропорцию. // Учет. Налоги. Право. – 2016. – №37. – С.34-39.
43. Крутякова Т.И. Налог на добавленную стоимость 2016-2017. // Новая бухгалтерия. – 2016. – №7. – С.34-46.
44. Уварова Л.Н., Кирова Е.А. Практика определения налоговой нагрузки на предприятиях. // Российский налоговый курьер. – 2017. – №2. – С.65.
45. Фатхутдинов М.В., Одинцов Л.М. Современные аспекты налогового управления на предприятии. // Финансовый менеджер. – 2016. – №11. – С.82.
46. Яшин Р.С., Переплеснин О.Б. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость при осуществлении экспортных операций. // Арбитражные споры. – 2015. – №1. – С.57-82.
2. Налоговый кодекс РФ. Части I и II. – М.: ЮРКНИГА, 2017. – 416с.
3. Закон Российской Федерации от 6 декабря 1991 года №1992-1 «О налоге на добавленную стоимость».
4. Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 года №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
5. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. – М.: Ось–89, 2017. – 496с.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – 296с.
7. Андросов А.М. Налоговый учет и отчетность в России. – М.: Менатепинформ, 2015. – 340с.
8. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2016. – 272с.
9. Беликова Т.Н. Все об НДС: 2-е изд. – СПб.: Питер, 2016. – 128с.
10. Власова М.А. НДС. Особенности исчисления и уплаты. Профессиональный комментарий. – М.: Экономика и жизнь, 2016. – 159с.
11. Вещунова Н.Л., Корпенко В.А. Налоговый учет на предприятиях различных форм собственности. – СПб.: Книжник, 2017. – 268с.
12. Горбунов А.Р. Налоговое управление за рубежом. – М.: Анкил, 2017. – 192с.
13. Глебова О. Комментарий к НК РФ для предприятий производственной сферы. – М.: Статус–Кво97, 2017. – 480с.
14. Гуськов С.В. Налоги в экономике современных отечественных предприятий. – М.: Инфра-М, 2016. – 326с.
15. Ерицян А.В., Азорян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. – М.: Главбух, 2015. – 208с.
16. Жестков В.С. Правовые основы налогового управления на примере групп предприятий. – М.: Пресс, 2016. – 364с.
17. Касьянова Г.Ю. Налоговые вычеты по НДС. – М.: Абак, 2017. – 32с.
18. Кузнецова М.С. НДС. – М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, 2015. – 66с.
19. Козенкова Т.А. Налоговое управление на предприятии. – М.: Статинформпресс, 2016. – 153с.
20. Кожинов В.Я. Налоговое управление: Рекомендации бухгалтеру: Учебно-методическое пособие. – М.: Финпресс, 2017. – 356с.
21. Матросов И.Е. Учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета на 2017 год. – М.: Герда, 2017. – 232с.
22. Медведев А.Н. Управление налогами на предприятии./ Методологическое пособие для бухгалтеров. – М.: Инфра-М, 2016. – 231с.
23. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент./ 8-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 352с.
24. Налоговое планирование./ Под ред. Романовского М.В. – СПб.: Питер, 2016. – 634с.
25. Пестратьев В.К. Особенности исчисления и уплаты НДС. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 127с.
26. Савельев Б.И. Управление налогами на предприятии. – М.: Печатный дом «Карофф», 2016. – 402с.
27. Савостьянов С.Л. НДС. Простые решения сложных задач. – М.: Налоговый вестник, 2017. – 288с.
28. Смирнова С.А. НДС: Проблемы применения на практике. – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 373с.
29. Соколов Я.В. Основы НДС. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 456с.
30. Тихонов Д.Н. НДС. – М.: Инфограф, 2017. – 192с.
31. Черник Д.Г. Оптимизация налогообложения на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Велби-плюс, 2016. – 336с.
32. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА–М, 2017. – 576с.
33. Агеева О.А. НДС: перспективы развития в отечественной практике. // Экономический журнал Поволжья. – 2016. – №3. – С.83.
34. Бакаев А.С. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. // Российский налоговый курьер. – 2017. – №8. – С.67.
35. Басалаева Е.В. Методика исчисления и уплаты НДС на предприятии. // Финансы. – 2016. – №12. – С.89.
36. Букина Г.Н. Организация и методы налогового управления на предприятии. // Финансовый портфель. – 2016. – №4. – С.71.
37. Белоусова С.Р. НДС станет главным налогом. // Практическая бухгалтерия. – 2016. – №11. – С.20-27.
38. Борзаева П.В. Нулевая ставка НДС: «горячая линия». // Российский налоговый курьер. – 2015. – №23. – С.42-51.
39. Вершинина И.В. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по экспортным операциям. // Налоговые известия Московского региона. – 2017. – №1. – С.18-25.
40. Веретина Н.Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики современного предприятия. // Тамбовский курьер. – 2017. – №8. – С.83.
41. Гиблов А.А. Особенности налогообложения импорта товаров. // Аудиторские ведомости. – 2013. – №3. – С.46-53.
42. Карпов А.А. НДС: считаем пропорцию. // Учет. Налоги. Право. – 2016. – №37. – С.34-39.
43. Крутякова Т.И. Налог на добавленную стоимость 2016-2017. // Новая бухгалтерия. – 2016. – №7. – С.34-46.
44. Уварова Л.Н., Кирова Е.А. Практика определения налоговой нагрузки на предприятиях. // Российский налоговый курьер. – 2017. – №2. – С.65.
45. Фатхутдинов М.В., Одинцов Л.М. Современные аспекты налогового управления на предприятии. // Финансовый менеджер. – 2016. – №11. – С.82.
46. Яшин Р.С., Переплеснин О.Б. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость при осуществлении экспортных операций. // Арбитражные споры. – 2015. – №1. – С.57-82.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Сущность, особенности исчисления и анализ поступлений НДС |
| Артикул: | 9102845 |
| Дата написания: | 27.06.2017 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 78% |
| Количество страниц: | 87 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Сущность, особенности исчисления и анализ поступлений НДС по предмету налоги
Диплом НДС.docx
365.19 КБ
Пролистайте "Сущность, особенности исчисления и анализ поступлений НДС" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 23.02.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 78% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 63 работы. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Налогообложение организаций нефтеперерабатывающего комплекса
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Анализ формирования и эффективности использования оборотных средств в ООО «Хлеб Мари-Турекского райпо»