Введение 4
1 Основные аспекты государственного регулирования индивидуального предпринимательства 4
1.1 Роль индивидуального предпринимательства в экономике 5
1.2 Правовое регулирование предпринимательства: общие положения 14
2 Формирование налогового обязательства и их исполнение индивидуальными предпринимателями 23
2.1 Сравнение традиционной и упрощенной системы налогообложения 23
2.2 Методологические аспекты налогообложения индивидуальных предпринимателей в РФ 31
3 Основные направления механизма оптимизации налогообложения 37
Заключение 48
Список использованной литературы 49
Малый и средний бизнес как важнейшая составляющая предпринимательства экономики России обладает четко выраженной спецификой, связанной с применением различных налоговых режимов, и получением возможности определенного выбора, ограниченного рамками налогового законодательства: применение либо общего режима налогообложения, либо альтернативной системы налогообложения – специального налогового режима, либо совмещение режимов. При правильном выборе системы налогообложения у субъектов предпринимательства возникают большие возможности оптимизировать налоговую нагрузку. Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что одной из самых популярных форм ведения бизнеса в наше время является индивидуальное предпринимательство. Порядок регистрации ИП и упрощенная система ведения бухучета имеют как огромные преимущества, по сравнению с ООО, так и ряд нюансов, которые нужно обязательно учитывать, чтобы избежать неприятных последствий. Для любого индивидуального предпринимателя, только планирующего свой бизнес, или руководителя уже действующей на рынке компании крайне необходимо умение хорошо разбираться в бухгалтерском учете и налогообложении.
Целью работы является выявление особенностей формирования и исполнения налоговых обязательств.
В связи с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
- изучить основные аспекты государственного регулирования индивидуального предпринимательства;
- изучить формирование налогового обязательства и их исполнение индивидуальными предпринимателями
- обозначить схемы оптимизации налогообложения.
Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав основной части, заключения и списка использованных источников.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Государственное регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей #9102802
Артикул: 9102802
- Предмет: Налоги и налогообложение
- Уникальность: 72% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2020 году
- Количество страниц: 52
- Формат файла: docx
1 999p.
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146- ФЗ (ред. от 05.04.2016) //Российская газета. - 06.08.1998. - № 148-149.
3. Письмо ФНС России от 11.08.2017 г. № СА-4-7/15895 «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
4. Письмо ФНС России от 31.10.2013 г. № СА-4-9/19592 «О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по во¬просам необоснованной налоговой выгоды». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
5. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.04.2016 № Ф10- 509/2016 по делу № А54-1784/2014
6. Постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 № 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»» // Российская газета. - 20.10.1998. - № 199.
7. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Российская газета. - 03.06.2003. - № 105.
8. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 г. № 9-П «По делу о про¬верке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П. Н. Белецкого, Г. А. Никовой, Р. В. Рукавишникова, В. Л. Со¬коловского и Н. И. Таланова». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
9. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. - 2006. - № 12; Экономика и жизнь. - 2006. - № 43.
10. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
11. Журавлева И. А. Региональные инвестиционные проекты: про- блемы и перспективы повышения эффективности формирования регио- нальных бюджетов// Сборник научных трудов «Глобальная экономика XXI века: диалектика конфронтации и солидарности. Сборник научных трудов / под ред. д-ра. экон. наук., проф. Сорокина Д.Е., д-ра, экон. наук, доц. Аль- пидовской М.Л. – Краснодар, 2017.– 494с., раздел 9.2
12. Журавлева И.А. Агрессивное планирование НДС: российский и за- рубежный опыт // Аудит и Финансовый анализ, 2017, №4, с.86-92.
13. Журавлева И.А. Альтернативные механизмы досудебного урегули- рования налоговых споров в России // Вопросы теории и практики налого- обложения: Сборник научных статей/ под общ.ред. д.э.н., проф. Гончарен- ко Л.И. – М. Издательство-торговая компания Дашов и К”, 2016, с. 53-62.
14. Журавлева И.А. Преференции специальных режимов налогообло- жения в реальной Российской экономике: воздействие на развитие малого предпринимательства // 11 глава в монографии с. 97-105
15. Журавлева И.А. Экономическая составляющая НДС: перспекти- вы реформирования налоговой базы // Аудит и Финансовый анализ, №4, 2016, с.23-29.
16. Ильин А. Ю. Налоговый контроль : тенденция эффективности и дальнейшего развития / А. Ю. Ильин // Финансовое право. - 2014. - № 7. - С. 24-28.
17. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предпри- ятия // Финансовый менеджмент. – 2016. – № 1. – С. 28 – 34.
18. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование
19. Мальцев О. В. Правовое обеспечение деятельности государственных органов по контролю за оптимизацией налогообложения // Админи- стративное право и процесс. – 2016. – № 2. – С. 37–39.
20. Налоговое право. Учебник / авт. коллектив: С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, М.Ф. Ивлиева и др. Отв. ред. и рук. С.Г, Пепеляев. - М., 2003. - С. 571.
21. Пахомов М.А. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России // Социально экономические явления и процесс. - 2012. - № 2.
22. Ремиханова Д.А. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации, со- временные проблемы устойчивого развития региона, 2017 г., С.403.
23. Самсонов Е.А. Налоговые льготы как инструмент оптимизации на- логовых платежей организации // Вестн. ВСГУТУ. – 2016. – № 2 (59). – С. 103–108.
24. Талейко К. Е. Пути снижения налоговых рисков / К. Е. Талейко // Молодой уче¬ный. - 2017. - № 45. - С. 212-213. - URL : https://moluch.ru/archive/179/46439 (дата обра¬щения : 18.06.2019).
25. Федоров Е. А. Методология налогового контроля : учеб. пособие / Е. А. Федоров, Л. Г. Баранова, В. С. Федорова. - СПб. : ПГУПС, 2013. - 87 с.
26. Федоров Е. А. Налоговый контроль, как элемент налогового администрирова¬ния / Е. А. Федоров, Л. Г. Баранова, В. С. Федорова // Изв. Петерб. ун-та путей сообще¬ния. - СПб. : ПГУПС, 2014. - Вып. 3 (40). - С. 176-182.
27. Фролова Т.А., Чефранова М.А.. Налогообложение предприятия. Конспект Лекций. - Таганрог: Издательство ТТИ ЮФУ, 2011 г.
28. Хайруллин А.Д. Экономическая сущность оптимизации налоговой нагрузки. // Уникальные исследования 21 века. - 2015. - № 5 (5).
29. Шепелева А.И., Аношина Ю.Ф. Особенности налоговой опти- мизации как способ снижения налоговой нагрузки предприятия // Вест- ник Российского государственного аграрного заочного университета. 2010. № 9
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146- ФЗ (ред. от 05.04.2016) //Российская газета. - 06.08.1998. - № 148-149.
3. Письмо ФНС России от 11.08.2017 г. № СА-4-7/15895 «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
4. Письмо ФНС России от 31.10.2013 г. № СА-4-9/19592 «О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по во¬просам необоснованной налоговой выгоды». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
5. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.04.2016 № Ф10- 509/2016 по делу № А54-1784/2014
6. Постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 № 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»» // Российская газета. - 20.10.1998. - № 199.
7. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Российская газета. - 03.06.2003. - № 105.
8. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 г. № 9-П «По делу о про¬верке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П. Н. Белецкого, Г. А. Никовой, Р. В. Рукавишникова, В. Л. Со¬коловского и Н. И. Таланова». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
9. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. - 2006. - № 12; Экономика и жизнь. - 2006. - № 43.
10. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». - URL : www.consultant.ru (дата обращения : 20.06.2019).
11. Журавлева И. А. Региональные инвестиционные проекты: про- блемы и перспективы повышения эффективности формирования регио- нальных бюджетов// Сборник научных трудов «Глобальная экономика XXI века: диалектика конфронтации и солидарности. Сборник научных трудов / под ред. д-ра. экон. наук., проф. Сорокина Д.Е., д-ра, экон. наук, доц. Аль- пидовской М.Л. – Краснодар, 2017.– 494с., раздел 9.2
12. Журавлева И.А. Агрессивное планирование НДС: российский и за- рубежный опыт // Аудит и Финансовый анализ, 2017, №4, с.86-92.
13. Журавлева И.А. Альтернативные механизмы досудебного урегули- рования налоговых споров в России // Вопросы теории и практики налого- обложения: Сборник научных статей/ под общ.ред. д.э.н., проф. Гончарен- ко Л.И. – М. Издательство-торговая компания Дашов и К”, 2016, с. 53-62.
14. Журавлева И.А. Преференции специальных режимов налогообло- жения в реальной Российской экономике: воздействие на развитие малого предпринимательства // 11 глава в монографии с. 97-105
15. Журавлева И.А. Экономическая составляющая НДС: перспекти- вы реформирования налоговой базы // Аудит и Финансовый анализ, №4, 2016, с.23-29.
16. Ильин А. Ю. Налоговый контроль : тенденция эффективности и дальнейшего развития / А. Ю. Ильин // Финансовое право. - 2014. - № 7. - С. 24-28.
17. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предпри- ятия // Финансовый менеджмент. – 2016. – № 1. – С. 28 – 34.
18. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование
19. Мальцев О. В. Правовое обеспечение деятельности государственных органов по контролю за оптимизацией налогообложения // Админи- стративное право и процесс. – 2016. – № 2. – С. 37–39.
20. Налоговое право. Учебник / авт. коллектив: С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, М.Ф. Ивлиева и др. Отв. ред. и рук. С.Г, Пепеляев. - М., 2003. - С. 571.
21. Пахомов М.А. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России // Социально экономические явления и процесс. - 2012. - № 2.
22. Ремиханова Д.А. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации, со- временные проблемы устойчивого развития региона, 2017 г., С.403.
23. Самсонов Е.А. Налоговые льготы как инструмент оптимизации на- логовых платежей организации // Вестн. ВСГУТУ. – 2016. – № 2 (59). – С. 103–108.
24. Талейко К. Е. Пути снижения налоговых рисков / К. Е. Талейко // Молодой уче¬ный. - 2017. - № 45. - С. 212-213. - URL : https://moluch.ru/archive/179/46439 (дата обра¬щения : 18.06.2019).
25. Федоров Е. А. Методология налогового контроля : учеб. пособие / Е. А. Федоров, Л. Г. Баранова, В. С. Федорова. - СПб. : ПГУПС, 2013. - 87 с.
26. Федоров Е. А. Налоговый контроль, как элемент налогового администрирова¬ния / Е. А. Федоров, Л. Г. Баранова, В. С. Федорова // Изв. Петерб. ун-та путей сообще¬ния. - СПб. : ПГУПС, 2014. - Вып. 3 (40). - С. 176-182.
27. Фролова Т.А., Чефранова М.А.. Налогообложение предприятия. Конспект Лекций. - Таганрог: Издательство ТТИ ЮФУ, 2011 г.
28. Хайруллин А.Д. Экономическая сущность оптимизации налоговой нагрузки. // Уникальные исследования 21 века. - 2015. - № 5 (5).
29. Шепелева А.И., Аношина Ю.Ф. Особенности налоговой опти- мизации как способ снижения налоговой нагрузки предприятия // Вест- ник Российского государственного аграрного заочного университета. 2010. № 9
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Государственное регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей |
| Артикул: | 9102802 |
| Дата написания: | 12.02.2020 |
| Тип работы: | Курсовая работа |
| Предмет: | Налоги и налогообложение |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 72% |
| Количество страниц: | 52 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Государственное регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей по предмету налоги и налогообложение
Пролистайте "Государственное регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 26.05.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 72% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Индивидуальная работа бухгалтерская отчетность Вариант 27
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Демографические характеристики Австралии и Ростовской области