Введение 3
1. Теоретические и нормативные основы государственного налогового контроля 7
1.1 Государственный налоговый контроль в системе налогового администрирования 7
1.2 Организация государственного налогового контроля в России 15
1.3 Зарубежный опыт государственного налогового контроля 22
2. Анализ организации и проведения государственного контроля в России 27
2.1 Анализ организации и проведения камеральной налоговой проверки 42
2.2 Анализ организации и проведения выездной проверки 49
2.3 Анализ организации и проведения иных мероприятий государственного налогового контроля 57
3. Совершенствование организации и проведения государственного налогового контроля 66
3.1 Совершенствование организации и проведения камеральной 66
налоговой проверки
3.2 Совершенствование организации и проведения выездной налоговой проверки 74
Заключение 84
Список использованных источников 91
Целью выпускной квалифицированной работы является рассмотреть государственный налоговый контроль.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть государственный налоговый контроль в системе налогового администрирования;
- изучить организацию государственного налогового контроля в России;
- изучить зарубежный опыт государственного налогового контроля;
- провести анализ организации и проведения камеральной налоговой проверки;
- провести анализ организации и проведения выездной проверки;
- провести анализ организации и проведения иных мероприятий государственного налогового контроля;
- рассмотреть совершенствование организации и проведения камеральной налоговой проверки;
- рассмотреть совершенствование организации и проведения выездной налоговой проверки.
Объектом данной работы является анализ камеральных и выездных налоговых проверок в Российской Федерации.
Предметом исследования является совершенствования системы эффективного проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
1. Бܰюܰджетܰныܰй Коܰдеܰкс Россܰиܰйсܰкоܰй Феܰдеܰрܰаܰцܰиܰи от 31.07.1998 №145-ФܰЗ (ܰреܰд. от 28.12.2015) // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) – Информационно - правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2015 г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2016г.
4. «О государственном финансовом контроле в системе Госналогслужбы России»: приказ Госналогслужбы РФ от 12.03.1997 N ВА-3-29/40 // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
5. «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 25.12.2008 N 146н // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
6. «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс]: приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
7. «О некоторых вопросах, связанных с учетом уточненных налоговых деклараций при принятии решения по результатам налоговой проверки» [Электронный ресурс]: письмо ФНС России от 21.11.2012 N АС-4-2/19576 // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
8. "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" [Электронный ресурс]: письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 07.04.2015) // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
9. Баташев Р.В. Оценка результативности и направления повышения эффективности камеральных налоговых проверок // Молодой ученый. 2016, №9, с.485.
10. Бойко Н.Н. Опыт иностранных государств в сфере налогового администрирования // Политика, государство, право. 2015, №8, с.64.
11. Большой юридический словарь/Под ред.А.Я. Сухарева,В.Д. Зорькина,В.Е. Крутских. М., 2011. – 793 с.
12. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Договор и налоговый контроль (методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения) / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Налоги и финансовое право 2014. - 311 с.
13. Гусева Т.А. Налоговое право. Учебник М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 285 с.
14. Дадашев, А.З. Налоговое администрирование: учеб. пособие / А.З. Дадашев. – М.: Книжный мир, 2015. – 363 с.
15. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник / Л.В. Сальникова. - М.: Юстицинформ, 2013. - 423 с.
16. Карташов В.Н.Профессиональная юридическая деятельность (вопросы теории и практики). Ярославль, 2012. – 242 с.
17. Климентьева Н. М. Направления совершенствования современных форм налогового контроля, повышение их эффективности // Молодой ученый. — 2015, №12, с.95.
18. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Правовое регулирование полномочий налоговых органов. М., 2013. – 376 с.
19. Кузулгуртова А.Ш. Применение форм и методов государственного контроля за налоговыми правонарушениями в России и некоторых иностранных государствах // Финансы и кредит. 2015, № 5, с.69.
20. Лермонтов Ю.М. Налоговые проверки: содержание и последствия // Право и экономика. 2015, №11, с.45.
21. Лобанов, А.В. О содержании и формах налогового контроля / А.В.Лобанов// Финансы. – 2015, №3, с.30.
22. Лыкова Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Учебник для магистров / Л.Н. Лыкова, И.С.Букина. - 2014. – 521 с.
23. Мамиек Л. А. Выездные налоговые проверки и их роль в системе налогового контроля // Экономическая наука и практика: материалы III междунар. науч. конф.— Чита: Издательство Молодой ученый, 2016, №3, с.27.
24. Мешик Ю.П. Процедура проведения выездной налоговой проверки. // Налоговый вестник. 2015, №2, с.14.
25. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник/ Н.В. Миляков. – М.: Инфра-М, 2013. – 304 с.
26. Нагорная Э.Н. Налоговые споры / Э, Н. Нагорная. - 2-е изд., перераб. и доп. - "Юстицинформ", 2013. - 295 с.
27. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. И.Г. Русакова. – М.: Финансы, 2014. – 495 с.
28. Налоговое право России: Учебник / под ред. Ю.А. Крохиной. М.: Норма, 2012. – 386 с.
29. Налоговое администрирование: учебное пособие / колл. авторов; под ред.Л.И. Гончаренко. - М.: КНОРУС, 2015. – 562 с.
30. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение / Под ред. М.В. Романовский и О.В. Врублевский. - М.: КНОРУС, 2014. - 189 с.
31. Налоговый контроль: учеб. пособие / под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрист, 2014. – 350 с.
32. Налоговый контроль: учеб. Пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попова, А.В. Тирзиди. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2013. – 394 с.
33. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений. Учебно-практическое пособие/Под общей ред. проф.Ю.В. Кваши. М., 2011. – 290 с.
34. Нестеров Г.Г., Попова Н.А., Терзиди А.В. Налоговый контроль: учебное пособие; М.: Эксмо, 2014. – 571 с.
35. Ожегов С.И.,Шведова Н.Ю.Толковый словарь русского языка. М., 2010. – 832 с.
36. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2016г.
37. Осокина И.В., Косов М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе: Учебник - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013. - 448 с.
38. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник/ В.Г. Пансков. – М.: Финансы, 2013. – 576 с.
39. Пономарев, А.И. Налоговое администрирование в Российской Федерации: учеб. пособие / А.И. Пономарев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 288 с.
40. Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие / Под ред.А.Н. Романова. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2012. - 294 с.
41. Русакова И.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 495 с.
42. Савченко П.В. Национальная экономика: Учебник / Институт экономики РАН; Под ред. П.В. Савченко. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. 832 с.
43. Саркисянц Г. В. Современные проблемы в организации налогового контроля и пути повышения эффективности налоговых проверок // Молодой ученый. — 2016, №4, с.421.
44. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие.2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экзамен, 2013. - 192 с.
45. Тютин Д.В. Налоговое право / Д.В. Тютин. - М.: Система ГАРАНТ, 2014. - 202 с.
46. Украинцева А.И. Правовое регулирование налогового контроля в зарубежных государствах // Административное и муниципальное право. 2015, №7, с.26.
47. Шешукова Т.Г., Баленко Д.В. Развитие налогового контроля: опыт зарубежных стран // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. 2015, № 3 (18), с.58.
48. Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс. Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Юриспруденция", "Налоги и налогообложение" / ред.Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 375 с.
49. Яковлев А.А. Стрелкова А.В. Актуальные вопросы налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. 2015, №4, с.37.
50. Сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.ru/
51. Сайт Федеральной Налоговой Службы РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nalog.ru/
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) – Информационно - правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2015 г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2016г.
4. «О государственном финансовом контроле в системе Госналогслужбы России»: приказ Госналогслужбы РФ от 12.03.1997 N ВА-3-29/40 // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
5. «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 25.12.2008 N 146н // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
6. «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс]: приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
7. «О некоторых вопросах, связанных с учетом уточненных налоговых деклараций при принятии решения по результатам налоговой проверки» [Электронный ресурс]: письмо ФНС России от 21.11.2012 N АС-4-2/19576 // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
8. "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" [Электронный ресурс]: письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 07.04.2015) // Иܰнфоܰрܰмܰаܰцܰиоܰнܰно-ܰпܰрܰаܰвоܰвܰаܰя сܰистеܰмܰа «ܰКоܰнсуܰльтܰаܰнт Пܰлܰюс». - Веܰрсܰиܰя от 01.06.2016ܰг.
9. Баташев Р.В. Оценка результативности и направления повышения эффективности камеральных налоговых проверок // Молодой ученый. 2016, №9, с.485.
10. Бойко Н.Н. Опыт иностранных государств в сфере налогового администрирования // Политика, государство, право. 2015, №8, с.64.
11. Большой юридический словарь/Под ред.А.Я. Сухарева,В.Д. Зорькина,В.Е. Крутских. М., 2011. – 793 с.
12. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Договор и налоговый контроль (методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения) / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Налоги и финансовое право 2014. - 311 с.
13. Гусева Т.А. Налоговое право. Учебник М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 285 с.
14. Дадашев, А.З. Налоговое администрирование: учеб. пособие / А.З. Дадашев. – М.: Книжный мир, 2015. – 363 с.
15. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник / Л.В. Сальникова. - М.: Юстицинформ, 2013. - 423 с.
16. Карташов В.Н.Профессиональная юридическая деятельность (вопросы теории и практики). Ярославль, 2012. – 242 с.
17. Климентьева Н. М. Направления совершенствования современных форм налогового контроля, повышение их эффективности // Молодой ученый. — 2015, №12, с.95.
18. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Правовое регулирование полномочий налоговых органов. М., 2013. – 376 с.
19. Кузулгуртова А.Ш. Применение форм и методов государственного контроля за налоговыми правонарушениями в России и некоторых иностранных государствах // Финансы и кредит. 2015, № 5, с.69.
20. Лермонтов Ю.М. Налоговые проверки: содержание и последствия // Право и экономика. 2015, №11, с.45.
21. Лобанов, А.В. О содержании и формах налогового контроля / А.В.Лобанов// Финансы. – 2015, №3, с.30.
22. Лыкова Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Учебник для магистров / Л.Н. Лыкова, И.С.Букина. - 2014. – 521 с.
23. Мамиек Л. А. Выездные налоговые проверки и их роль в системе налогового контроля // Экономическая наука и практика: материалы III междунар. науч. конф.— Чита: Издательство Молодой ученый, 2016, №3, с.27.
24. Мешик Ю.П. Процедура проведения выездной налоговой проверки. // Налоговый вестник. 2015, №2, с.14.
25. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник/ Н.В. Миляков. – М.: Инфра-М, 2013. – 304 с.
26. Нагорная Э.Н. Налоговые споры / Э, Н. Нагорная. - 2-е изд., перераб. и доп. - "Юстицинформ", 2013. - 295 с.
27. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. И.Г. Русакова. – М.: Финансы, 2014. – 495 с.
28. Налоговое право России: Учебник / под ред. Ю.А. Крохиной. М.: Норма, 2012. – 386 с.
29. Налоговое администрирование: учебное пособие / колл. авторов; под ред.Л.И. Гончаренко. - М.: КНОРУС, 2015. – 562 с.
30. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение / Под ред. М.В. Романовский и О.В. Врублевский. - М.: КНОРУС, 2014. - 189 с.
31. Налоговый контроль: учеб. пособие / под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрист, 2014. – 350 с.
32. Налоговый контроль: учеб. Пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попова, А.В. Тирзиди. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2013. – 394 с.
33. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений. Учебно-практическое пособие/Под общей ред. проф.Ю.В. Кваши. М., 2011. – 290 с.
34. Нестеров Г.Г., Попова Н.А., Терзиди А.В. Налоговый контроль: учебное пособие; М.: Эксмо, 2014. – 571 с.
35. Ожегов С.И.,Шведова Н.Ю.Толковый словарь русского языка. М., 2010. – 832 с.
36. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2016г.
37. Осокина И.В., Косов М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе: Учебник - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013. - 448 с.
38. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник/ В.Г. Пансков. – М.: Финансы, 2013. – 576 с.
39. Пономарев, А.И. Налоговое администрирование в Российской Федерации: учеб. пособие / А.И. Пономарев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 288 с.
40. Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие / Под ред.А.Н. Романова. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2012. - 294 с.
41. Русакова И.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 495 с.
42. Савченко П.В. Национальная экономика: Учебник / Институт экономики РАН; Под ред. П.В. Савченко. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. 832 с.
43. Саркисянц Г. В. Современные проблемы в организации налогового контроля и пути повышения эффективности налоговых проверок // Молодой ученый. — 2016, №4, с.421.
44. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие.2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экзамен, 2013. - 192 с.
45. Тютин Д.В. Налоговое право / Д.В. Тютин. - М.: Система ГАРАНТ, 2014. - 202 с.
46. Украинцева А.И. Правовое регулирование налогового контроля в зарубежных государствах // Административное и муниципальное право. 2015, №7, с.26.
47. Шешукова Т.Г., Баленко Д.В. Развитие налогового контроля: опыт зарубежных стран // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. 2015, № 3 (18), с.58.
48. Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс. Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Юриспруденция", "Налоги и налогообложение" / ред.Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 375 с.
49. Яковлев А.А. Стрелкова А.В. Актуальные вопросы налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. 2015, №4, с.37.
50. Сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.ru/
51. Сайт Федеральной Налоговой Службы РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nalog.ru/
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Государственный налоговый контроль |
| Артикул: | 9100133 |
| Дата написания: | 01.06.2016 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 68% |
| Количество страниц: | 96 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Государственный налоговый контроль по предмету налоги
Государственный налоговый контроль.docx
215.01 КБ
Пролистайте "Государственный налоговый контроль" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 12.02.2025
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 68% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
Утром сдавать, а работа еще не написана?
Через 30 секунд после оплаты вы скачаете эту работу!
Сегодня уже купили 7 работ. Успей и ты забрать свою пока это не сделал кто-то другой!
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Оценка результативности производственного персонала на примере АО «Международный аэропорт «Казань»
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Организация банковского маркетинга (на примере Ак Барс банк)