Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения прибыли организаций 5
1.1. Экономическая сущность прибыли организации 5
1.2. Эволюция налогообложения прибыли организаций 16
1.3 Особенности налогообложения прибыли организаций 22
2. Практические аспекты налогообложения прибыли организаций 33
2.1 Анализ формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций 33
2.2. Анализ поступления налоговых платежей по налогу на прибыль организаций 39
3. Совершенствование налогообложения прибыли организаций 47
3.1 Международный опыт налогообложения прибыли организаций 47
3.2 Перспективы развития налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации 52
Заключение 68
Список использованных источников 72
Предметом исследования является прибыль организаций. Объектом исследования является налогообложение прибыли организаций в Российской Федерации.
Целью работы является всестороннее рассмотрение вопросов налогообложения прибыли организаций. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- исследование экономической сущности прибыли организации;
- рассмотрение эволюции налогообложения прибыли организаций;
- анализ формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
- анализ поступления налоговых платежей по налогу на прибыль организаций;
- исследование международного опыта налогообложения прибыли - организаций;
- определение проблем и перспектив развития налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации.
Научной базой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых по теме исследования, нормативно-правовая литература, статистические данные Федеральной налоговой службы и Государственной статистики.
Новизной работы является уточнение теоретической базы исследования, разграничение этапов в эволюции налогообложения прибыли организаций, построение модели прогнозирования налоговых поступлений по налогу на прибыль организаций.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Нормативные правовые акты
1. Закон РТ от 02.08.2008г. № 53-ЗРТ (ред. от 08.10.2013г.) «Об
установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (принят ГС РТ 10.07.2008г.) // Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
2. Закон РТ от 10.02.2006г. № 5-ЗРТ (ред. от 11.11.2014г.) «Об
установлении налоговой ставки по налогу на прибыль для организаций- резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан и особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан» (принят ГС РТ 26.01.2006г.) // Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.04.2019)// Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) // Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
5. Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» // Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
Книги, монографии
6. Акимова Н.Н., Гринкевич А.М. Налог на прибыль: учебное пособие. – Томск: Издательский Дом ТГУ, 2016. – 168 с.
7. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебноепособие // А.В.Аронов, В.А. Кашин. – М.: Инфра-М, 2016. – 544 с.
8. Брусов П.Н. Современные корпоративные финансы и инвестиции: монография/ П.Н. Брусов, Т.В. Филатова, Н.П. Орехова. – М.: КноРус, 2015. – 518 с.
9. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: учеб. пособ. // А.В. Брызгалин – М.:Юнити, 2017. – 307 с.
10. Гидирим В.А. Основы международного корпоративного налогообложения //В.А.Гидирим. – М.: Человек слова, 2016. – 741 с.
11. Жилкина, А. Н. Финансы: учебник для бакалавров / А. Н. Жилкина, А. М. Ковалева; отв. ред. А. М. Ковалева. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва
: Издательство Юрайт, 2015. — 443 с.
12. Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник. / - М.: Эксмо,2015. - 405 с.
13. Караева И.В. Налоги в международном бизнесе: учеб. курс / И.В. Караева. –М.: Юнити, 2014. – 123 с.
14. Ковалев, Т.Д. Налоговый учет на предприятиях и в организациях:учебное пособие. / - М.: Дашков и Ко, 2014. - 304 с.
15. Колчалин. С.П. Налогообложение [Текст] / - М.: БИНФА, 2015. - 144 с.
16. Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов [Текст] / Л.И.Попова, И.А. Дрожжина. - М. : Изд-во ДиС, 2016. - 240 с.
17. Микроэкономика: практический подход (Managerial Economics): учебник. - / под ред. А.Г. Грязновой и Л.Ю. Юданова. - М.: КНОРУС, 2015. - 678 с.
18. Налоги и налогообложение: учебник / ред. И.А. Майбурова, - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 519 с.
19. Налоги и налогообложение [Текст] / ред. М.В. Романовский, О.В. Врублевская.- СПб.: Питер, 2017. - 360 с.
20. Налоговое администрирование [Текст]: учебное пособие / ред. Л.И.Гончаренко. - М.: КНОРУС, 2014. - 448 с.
21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2017. — 382 с.
22. Паскачева А.Б. Анализ и планирование налоговых поступлений:Учебное пособие / ред. Ф.К. Садыгова, В.И. Мишина и др. - М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2014. - 230с.
23. Сивков Е.В. Современное обложение налогом за рубежом и всемирная историяналогов: учеб.-практ. пособие / Е.В. Сивков. – М.: КноРус, 2016. – 86 с.
24. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США: Учебное пособие/ М.:Издат.-книготорговая корпорация «Дашков и К», 2002.-173 с.
25. Учет, анализ и прогнозирование налоговых поступлений [Текст]: учеб.комплекс / ред. И.И. Бабленкова, Л.А. Аносова, Л.С. Кирина и др. - М.: Всероссийскаягосударственная налоговая академия, 2014. - 316 с.
26. Финансы предприятий: пособие/ С.Е. Витун, А.И. Чигрина. – Гродно: ГрГУ, 2009.− 305 с.
27. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Э40 проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. — 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.
Диссертации
28. Бадмаева Кермен Николаевна. Эволюция налога на прибыль организаций и его перспективы в российской системе налогообложения : Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 : Москва, 2005 230 c.
Печатная периодика
29. Алиев, Б. Х. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации / Мусаева, Х. М., Сулейманов М. М. Финансы. - 2017. - №11. - С.32— 38.
30. Алиев Б.Х. Проблемы налогообложения прибыли в России и в зарубежных странах / Алиев Б.Х., Рустамов А.З., Султанов Г.С. // Фундаментальные исследования. – 2015. - №9 (часть 2). – С. 370-373.
31. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 72-74.
32. Зарипова Н.Д. Анализ влияния налогов на результаты деятельности организаций // Экономика, Статистика и Информатика. – 2016. – № 3. – С. 58- 63.
33. Корень А.В., Гулян В.А. Сравнительная характеристика основных преимуществ и недостатков реформы единого налога на вменённый доход // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5-2 (37). С. 8.
34. Косенкова Ю.Ю. К вопросу об изменении налоговой нагрузки в РоссийскойФедерации // Социально экономические явления и процессы. – 2016. – № 8. – С. 56-61.
35. Лайченкова Н.Н., Смирнов Д.А. Принцип равенства налогового бремени какодин из основных принципов налогового стимулирования. // Налоги, 2017. – № 5. – С. 11-13.
36. Лыкова Л. Налоговое бремя в экономике России: возможные подходы коценке. // Вестник Института экономики РАН, 2016. – № 1. – С. 178- 195.
37. Никитин С. Налоговые льготы, стимулирующие предпринимательскуюдеятельность в развитых странах Запада [Текст] // Мировая экономика и международныеотношения. - 2015. - № 11. - С. 48-56.
38. Новодворский В.Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая// Финансы.- 2003.-№4.-С.64-68.
39. Новопашина Е.А. Показатель налогового бремени: проблемы определения ироль в налоговой системе. // Академический вестник, 2013. – № 2. – С. 149-152.
40. Осипова А.Г. Налог на прибыль: проблема оптимизации и направления реализации// Вестник УРФУ. – 2015. - №182. – С. 1306-1309.
41. Российский статистический ежегодник. 2017: Стат.сб./Росстат. – М., 2017. – 686 с.
42. Российский статистический ежегодник. 2018: Стат.сб./Росстат. – М., 2018. – 522 с.
43. Смирнов Е.Е. Проблемы налогообложения в России и пути ихсовершенствования // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческомбанке. – 2017. - № 11.- С. 23-25.
44. Соловьева Н.А. Налоговое бремя и налоговая нагрузка: понимание исоотношение. // Налоги и финансовое право, 2017. – № 5. – С. 235-239.
45. Татуйко А.В. Эволюция налога на прибыль в России // Гуманитарные научные исследования. 2014. № 10.
46. Трунов, А. В. Совершенствование налогообложения прибыли предприятий// Налоговый вестник. - 2015. - №1. - С.3 - 5.
47. Хакуй А.А. Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта налогообложения прибыли организаций / JournalofSiberianMedicalSciences. – 2014. - №1.
48. Шабанова О.Г. Проблемы и перспективы налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации // Проблемы науки. – 2016. – №4(5). С.52-54.
49. Шаталов, Д.С. Развитие российской налоговой системы [Текст] // Финансы. -2014. - №2. - С.3-9.
Электронные ресурсы
50. Данные по формам статистической налоговой отчетности ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/#t1
1. Закон РТ от 02.08.2008г. № 53-ЗРТ (ред. от 08.10.2013г.) «Об
установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (принят ГС РТ 10.07.2008г.) // Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
2. Закон РТ от 10.02.2006г. № 5-ЗРТ (ред. от 11.11.2014г.) «Об
установлении налоговой ставки по налогу на прибыль для организаций- резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан и особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан» (принят ГС РТ 26.01.2006г.) // Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.04.2019)// Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) // Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
5. Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» // Российская газета [Электронный ресурс] Режим доступа:https://rg.ru/
Книги, монографии
6. Акимова Н.Н., Гринкевич А.М. Налог на прибыль: учебное пособие. – Томск: Издательский Дом ТГУ, 2016. – 168 с.
7. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебноепособие // А.В.Аронов, В.А. Кашин. – М.: Инфра-М, 2016. – 544 с.
8. Брусов П.Н. Современные корпоративные финансы и инвестиции: монография/ П.Н. Брусов, Т.В. Филатова, Н.П. Орехова. – М.: КноРус, 2015. – 518 с.
9. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: учеб. пособ. // А.В. Брызгалин – М.:Юнити, 2017. – 307 с.
10. Гидирим В.А. Основы международного корпоративного налогообложения //В.А.Гидирим. – М.: Человек слова, 2016. – 741 с.
11. Жилкина, А. Н. Финансы: учебник для бакалавров / А. Н. Жилкина, А. М. Ковалева; отв. ред. А. М. Ковалева. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва
: Издательство Юрайт, 2015. — 443 с.
12. Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник. / - М.: Эксмо,2015. - 405 с.
13. Караева И.В. Налоги в международном бизнесе: учеб. курс / И.В. Караева. –М.: Юнити, 2014. – 123 с.
14. Ковалев, Т.Д. Налоговый учет на предприятиях и в организациях:учебное пособие. / - М.: Дашков и Ко, 2014. - 304 с.
15. Колчалин. С.П. Налогообложение [Текст] / - М.: БИНФА, 2015. - 144 с.
16. Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов [Текст] / Л.И.Попова, И.А. Дрожжина. - М. : Изд-во ДиС, 2016. - 240 с.
17. Микроэкономика: практический подход (Managerial Economics): учебник. - / под ред. А.Г. Грязновой и Л.Ю. Юданова. - М.: КНОРУС, 2015. - 678 с.
18. Налоги и налогообложение: учебник / ред. И.А. Майбурова, - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 519 с.
19. Налоги и налогообложение [Текст] / ред. М.В. Романовский, О.В. Врублевская.- СПб.: Питер, 2017. - 360 с.
20. Налоговое администрирование [Текст]: учебное пособие / ред. Л.И.Гончаренко. - М.: КНОРУС, 2014. - 448 с.
21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2017. — 382 с.
22. Паскачева А.Б. Анализ и планирование налоговых поступлений:Учебное пособие / ред. Ф.К. Садыгова, В.И. Мишина и др. - М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2014. - 230с.
23. Сивков Е.В. Современное обложение налогом за рубежом и всемирная историяналогов: учеб.-практ. пособие / Е.В. Сивков. – М.: КноРус, 2016. – 86 с.
24. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США: Учебное пособие/ М.:Издат.-книготорговая корпорация «Дашков и К», 2002.-173 с.
25. Учет, анализ и прогнозирование налоговых поступлений [Текст]: учеб.комплекс / ред. И.И. Бабленкова, Л.А. Аносова, Л.С. Кирина и др. - М.: Всероссийскаягосударственная налоговая академия, 2014. - 316 с.
26. Финансы предприятий: пособие/ С.Е. Витун, А.И. Чигрина. – Гродно: ГрГУ, 2009.− 305 с.
27. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Э40 проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. — 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.
Диссертации
28. Бадмаева Кермен Николаевна. Эволюция налога на прибыль организаций и его перспективы в российской системе налогообложения : Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 : Москва, 2005 230 c.
Печатная периодика
29. Алиев, Б. Х. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации / Мусаева, Х. М., Сулейманов М. М. Финансы. - 2017. - №11. - С.32— 38.
30. Алиев Б.Х. Проблемы налогообложения прибыли в России и в зарубежных странах / Алиев Б.Х., Рустамов А.З., Султанов Г.С. // Фундаментальные исследования. – 2015. - №9 (часть 2). – С. 370-373.
31. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 72-74.
32. Зарипова Н.Д. Анализ влияния налогов на результаты деятельности организаций // Экономика, Статистика и Информатика. – 2016. – № 3. – С. 58- 63.
33. Корень А.В., Гулян В.А. Сравнительная характеристика основных преимуществ и недостатков реформы единого налога на вменённый доход // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5-2 (37). С. 8.
34. Косенкова Ю.Ю. К вопросу об изменении налоговой нагрузки в РоссийскойФедерации // Социально экономические явления и процессы. – 2016. – № 8. – С. 56-61.
35. Лайченкова Н.Н., Смирнов Д.А. Принцип равенства налогового бремени какодин из основных принципов налогового стимулирования. // Налоги, 2017. – № 5. – С. 11-13.
36. Лыкова Л. Налоговое бремя в экономике России: возможные подходы коценке. // Вестник Института экономики РАН, 2016. – № 1. – С. 178- 195.
37. Никитин С. Налоговые льготы, стимулирующие предпринимательскуюдеятельность в развитых странах Запада [Текст] // Мировая экономика и международныеотношения. - 2015. - № 11. - С. 48-56.
38. Новодворский В.Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая// Финансы.- 2003.-№4.-С.64-68.
39. Новопашина Е.А. Показатель налогового бремени: проблемы определения ироль в налоговой системе. // Академический вестник, 2013. – № 2. – С. 149-152.
40. Осипова А.Г. Налог на прибыль: проблема оптимизации и направления реализации// Вестник УРФУ. – 2015. - №182. – С. 1306-1309.
41. Российский статистический ежегодник. 2017: Стат.сб./Росстат. – М., 2017. – 686 с.
42. Российский статистический ежегодник. 2018: Стат.сб./Росстат. – М., 2018. – 522 с.
43. Смирнов Е.Е. Проблемы налогообложения в России и пути ихсовершенствования // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческомбанке. – 2017. - № 11.- С. 23-25.
44. Соловьева Н.А. Налоговое бремя и налоговая нагрузка: понимание исоотношение. // Налоги и финансовое право, 2017. – № 5. – С. 235-239.
45. Татуйко А.В. Эволюция налога на прибыль в России // Гуманитарные научные исследования. 2014. № 10.
46. Трунов, А. В. Совершенствование налогообложения прибыли предприятий// Налоговый вестник. - 2015. - №1. - С.3 - 5.
47. Хакуй А.А. Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта налогообложения прибыли организаций / JournalofSiberianMedicalSciences. – 2014. - №1.
48. Шабанова О.Г. Проблемы и перспективы налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации // Проблемы науки. – 2016. – №4(5). С.52-54.
49. Шаталов, Д.С. Развитие российской налоговой системы [Текст] // Финансы. -2014. - №2. - С.3-9.
Электронные ресурсы
50. Данные по формам статистической налоговой отчетности ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/#t1
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налог на прибыль, исчисляемый и уплачиваемый организациями в Российской Федерации |
| Артикул: | 9100657 |
| Дата написания: | 16.06.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Налоги |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 82% |
| Количество страниц: | 78 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налог на прибыль, исчисляемый и уплачиваемый организациями в Российской Федерации по предмету налоги
Пролистайте "Налог на прибыль, исчисляемый и уплачиваемый организациями в Российской Федерации" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 25.06.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 82% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Налог на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Оценка стоимости автомобильных транспортных средств