Введение 3
1. Теоретические аспекты системы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в современной России 6
1.1. Понятие и сущность малого и среднего предпринимательства как субъектов налогообложения 6
1.2. Характеристика систем налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства 15
2. Анализ развития налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации 25
2.1. Анализ динамики и структуры налоговых поступлений от субъектов малого и среднего предпринимательства 25
2.2. Рекомендации по совершенствованию налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства 37
Заключение 42
Список использованных источников 44
Предприниматель, прежде всего впервые открывший бизнес, заинтересован в выборе наиболее оптимального и понятного для его деятельности вида налогообложения, позволяющего ему не вести неоправданно обременительный налоговый учет и не уплачивать «лишние» налоги при текущем уровне доходности этого бизнеса.
В настоящее время малый и средний бизнес обеспечивает 16,5% ВВП, в нем занято 25% трудоспособного населения. К 2030 году предполагается довести количество субъектов малого и среднего предпринимательства до 7,7 млн., которые смогут обеспечить до 40% ВВП. Занятость населения в этой сфере должна увеличиться до 32%. В Посланиях Президента РФ Федеральному собранию страны неоднократно обращалось внимание на необходимость увеличения занятости в сфере малого и среднего бизнеса. В перспективе поставлена задача довести уровень занятости активного населения предпринимательством до 60-70%. В последние годы, особенно в период финансового кризиса, в налоговое законодательство был внесен ряд изменений, которые позволили снизить налоговую нафузку на малый бизнес, облегчить условия применения упрощенной системы налогообложения, расширить границы патентной системы для индивидуальных предпринимателей, упростить налоговое администрирование. Вместе с тем, немногие начинающие предприниматели знают нюансы расчета и уплаты отдельных налогов, их преимущества и минусы.
Все вышесказанное и определяет актуальность выбранной темы курсового исследования.
В соответствии с этим цель работы –оценка налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в Российской Федерации.
Для этого необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические аспекты системы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в современной России;
-изучить понятие и сущность малого и среднего предпринимательства как субъектов налогообложения;
- дать характеристику систем налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства;
- провести анализ развития налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации;
-дать оценку динамики и структуры налоговых поступлений от субъектов малого и среднего предпринимательства;
- разработать рекомендации по совершенствованию налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в современных условиях.
Объектом исследования являются субъекты малого и среднего предпринимательства, использующие специальные налоговые режимы.
Предметом исследования выступают экономические и социальные отношения, возникающие в ходе применения специальных налоговых режимов субъектами малого и среднего предпринимательства.
Теоретической основой исследования послужили труды и научные разработки ведущих российских и зарубежных ученых по общим проблемам экономики и финансов, развитию малого предпринимательства, налогообложению малых и средних предпринимательских структур, материалы научных конференций и семинаров по данной тематике
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса #9105214
Артикул: 9105214
- Предмет: Налогообложение
- Уникальность: 72% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2022 году
- Количество страниц: 49
- Формат файла: docx
1 970p.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : [ред. от 06 июня 2021 г.].
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ:[ред. от 06 июня 2021 г.].
3. Трудовой кодекс Российской Федерации : федер. закон от 30 дек. 2001 г. № 191-ФЗ : [ред. от 01 апр. 2021 г.]
4. О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации : закон Чувашской Республики от
23 июля 2001 г. № 38 [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
https://www.nalog.ru/rn21/about_fts/docs/5478585 (дата обращения: 04.03.2019).
5. О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ульяновской области : закон Ульяновской области от 3 сент. 2009 г. № 13-ЗО [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn73/about_fts/docs/5880084 (дата обращения: 04.03.2019).
6. Бочкарева, Т.Н. Анализ влияния изменений налогового законодательства на налоговую нагрузку в малом и среднем бизнесе [Текст] / Т.Н. Бочкарева // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2021. - № 29 (119). - С. 40-45.
7. Денежно-кредитная политика [Текст] / А.В. Божечкова [и др.] // Российская экономика в 2017 году. Тенденции и перспективы. - Москва : Изд-во Ин-та Гайдара, 2019. - С. 37-81.
8. Дорошина, О.П. Оценка налоговых правонарушений в результате применения упрощенной системы налогообложения [Текст] / О.П. Дорошина // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - № 36 (177). - С. 64- 67.
9. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования [Электронный ресурс] / Н.З. Зотиков, А.Ф. Савдерова // Интернет-журнал «Науковедение». - 2018. - Т. 10, № 1. - С. 1-12. - Режим доступа: http://naukovedenie.ru/PDF/84EVN317.pdf.
10. Зотиков, Н.З. Налогообложение малого бизнеса и его роль в доходах бюджетов [Текст] / Н.З. Зотиков // Вестник Евразийской науки. - 2021. - Т. 9, № 3. - С. 1-20. - Режим доступа: https://esj.today/PDF/30ECVN118.pdf.
11. Иванова, Н.Г. Бюджетная политика и экономический рост [Текст] / Н.Г. Иванова, И.А. Кацюба // Управление общественными финансами: актуальные проблемы, новые решения и стратегии развития. - Санкт-Петербург : Санкт-Петербургский государственный экономический университет, 2020. - С. 6- 17.
12. Иманшапиева, М.М. Налоговое администрирование субъектов малого предпринимательства при применении специальных режимов налогообложения (по материалам Республики Дагестан) [Текст] / М.М. Иманшапиева // Финансы и кредит. - 2021. - № 32. - С. 48-60.
13. Иманшапиева, М.М. Региональные особенности применения упрощенной системы налогообложения и пути ее совершенствования (по материалам Республики Дагестан) [Текст] / М.М. Иманшапиева // Вестник Дагестанского государственного университета. Серия 3, Общественные науки. - 2022. - Т. 31, вып. 3 - С. 30-35.
14. Качалин, Д.С. Специальные режимы налогообложения в системе управления структурой финансовых ресурсов предприятий реального сектора [Текст] / Д.С. Качалин // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2020. - № 18 (42). - С. 47-53.
15. Корень, А.В. Специальные налоговые режимы в реализации государственной политики по поддержке малого и среднего бизнеса [Текст] / А.В. Корень, Ж.Ю. Крауберг // Международный журнал фундаментальных и прикладных исследований. - 2021. - № 6 - С. 479-483.
16. Кравченко, М.В. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в Российской Федерации [Текст] / М.В. Кравченко, А.Ф. Мялкина // Социально-экономические явления и процессы. 2019. - Т. 10, № 3. - С. 34-40.
17. Краснова, О.И. Совершенствование системы налогообложения субъектов малого бизнеса [Текст] / О.И. Краснова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2020. - № 1 (68). - С. 39-43.
18. Кузнецова, О.С. Налоговые источники местных бюджетов: реальность и перспективы развития налогообложения малого бизнеса [Текст] / О.С. Кузнецова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2020. - № 28 (118). - С. 29-36.
19. Кукреш, К.В. Основные направления совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства [Текст] / К.В. Кукреш, Е.В. Левкина // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2021. - № 8. - С. 933-936.
20. Курочкина, Н.В. Анализ практики применения упрощенной системы налогообложения субъектами малого бизнеса в странах Содружества Независимых Государств [Текст] / Н.В. Курочкина, А.В. Падыганов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2019. - Август (№ 29 (311)). - С. 38-48.
21. Курочкина, Н.В. Значение и сущность специальных налоговых режимов в современной экономике [Текст] / Н.В. Курочкина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2019. - Октябрь (№ 38 (176)). - С. 8-19.
22. Курочкина, Н.В. Исторический анализ становления и развития специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства в налоговой системе Российской Федерации [Текст] / Н.В. Курочкина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2014. - Апрель (№ 16 (202)). - С. 51-62.
23. Левина, Е.И. К вопросу о целесообразности перехода организации на упрощенную систему налогообложения (на примере ООО «Экстра Логос») [Текст] / Е.И. Левина, Л.Н. Горчакова // Вестник Кузбасского государственного технического университета. - Кемерово, 2021. - № 6. - С. 113-118. О роли налогообложения в развитии малого и среднего предпринимательства [Текст] // Финансы. - 2021. - № 11. - C. 32-34.
24. Мазур, Л.В. Влияние малого бизнеса на формирование налоговых доходов местных бюджетов [Текст] / Л.В. Мазур, Ю.В. Есина // Территория науки. - 2020 - № 4. - С. 179-191.
25. Малис, Н.И. Налоговый потенциал специальных налоговых режимов [Текст] / Н.И. Малис // Финансовый журнал. 2022. - № 1. - С. 73-80.
26. Малова, Е.А. Необходимость развития малого и среднего бизнеса [Текст] / Е.А. Малова, Е.И. Царегородцев // Вестник Марийского государственного университета. Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». - 2020. - № 1 (5). - С. 91 - 94.
27. Мандрощенко, О.В. О некоторых вопросах налогообложения субъектов малого бизнеса [Текст] / О.В. Мандрощенко // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. – 2019-. - № 7-8. - С.101-105.
28. Мандрощенко, О.В. Основные направления совершенствования налогообложения инвестиционной деятельности малых предприятий [Текст] / О.В. Мандрощенко // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2021. - № 26. - С. 42-48.
29. Окунь, А.С. Совершенствование налогового инструментирования в системе малого предпринимательства [Текст] / А.С. Окунь // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2019 - № 30 (216). - С. 35-45.
30. Пинская, М.Р. Анализ и оценка вклада субъектов малого и среднего предпринимательства в формирование бюджетов территорий [Текст] / М.Р. Пинская // Вестник Волгоградского государственного университета. - 2020. -
№ 2 (31). - С. 88-95.
31. Попова, Г.Л. Тенденции развития малого бизнеса в условиях налоговой реформы [Текст] / Г.Л. Попова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2021. - № 16 (40). - С. 40-43.
32. Тимофеев, В.И. Влияние упрощенной системы налогообложения на развитие малых предприятий (часть 1) [Текст] / В.И. Тимофеев // Вуз. XXI век. - 2019. - № 2. - С. 199-212.
33. Упрощенная система налогообложения как способ налоговой оптимизации [Текст] / В.А. Водопьянова [и др.] // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2016. - № 6. - С. 104-108.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ:[ред. от 06 июня 2021 г.].
3. Трудовой кодекс Российской Федерации : федер. закон от 30 дек. 2001 г. № 191-ФЗ : [ред. от 01 апр. 2021 г.]
4. О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации : закон Чувашской Республики от
23 июля 2001 г. № 38 [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
https://www.nalog.ru/rn21/about_fts/docs/5478585 (дата обращения: 04.03.2019).
5. О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ульяновской области : закон Ульяновской области от 3 сент. 2009 г. № 13-ЗО [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn73/about_fts/docs/5880084 (дата обращения: 04.03.2019).
6. Бочкарева, Т.Н. Анализ влияния изменений налогового законодательства на налоговую нагрузку в малом и среднем бизнесе [Текст] / Т.Н. Бочкарева // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2021. - № 29 (119). - С. 40-45.
7. Денежно-кредитная политика [Текст] / А.В. Божечкова [и др.] // Российская экономика в 2017 году. Тенденции и перспективы. - Москва : Изд-во Ин-та Гайдара, 2019. - С. 37-81.
8. Дорошина, О.П. Оценка налоговых правонарушений в результате применения упрощенной системы налогообложения [Текст] / О.П. Дорошина // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - № 36 (177). - С. 64- 67.
9. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования [Электронный ресурс] / Н.З. Зотиков, А.Ф. Савдерова // Интернет-журнал «Науковедение». - 2018. - Т. 10, № 1. - С. 1-12. - Режим доступа: http://naukovedenie.ru/PDF/84EVN317.pdf.
10. Зотиков, Н.З. Налогообложение малого бизнеса и его роль в доходах бюджетов [Текст] / Н.З. Зотиков // Вестник Евразийской науки. - 2021. - Т. 9, № 3. - С. 1-20. - Режим доступа: https://esj.today/PDF/30ECVN118.pdf.
11. Иванова, Н.Г. Бюджетная политика и экономический рост [Текст] / Н.Г. Иванова, И.А. Кацюба // Управление общественными финансами: актуальные проблемы, новые решения и стратегии развития. - Санкт-Петербург : Санкт-Петербургский государственный экономический университет, 2020. - С. 6- 17.
12. Иманшапиева, М.М. Налоговое администрирование субъектов малого предпринимательства при применении специальных режимов налогообложения (по материалам Республики Дагестан) [Текст] / М.М. Иманшапиева // Финансы и кредит. - 2021. - № 32. - С. 48-60.
13. Иманшапиева, М.М. Региональные особенности применения упрощенной системы налогообложения и пути ее совершенствования (по материалам Республики Дагестан) [Текст] / М.М. Иманшапиева // Вестник Дагестанского государственного университета. Серия 3, Общественные науки. - 2022. - Т. 31, вып. 3 - С. 30-35.
14. Качалин, Д.С. Специальные режимы налогообложения в системе управления структурой финансовых ресурсов предприятий реального сектора [Текст] / Д.С. Качалин // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2020. - № 18 (42). - С. 47-53.
15. Корень, А.В. Специальные налоговые режимы в реализации государственной политики по поддержке малого и среднего бизнеса [Текст] / А.В. Корень, Ж.Ю. Крауберг // Международный журнал фундаментальных и прикладных исследований. - 2021. - № 6 - С. 479-483.
16. Кравченко, М.В. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в Российской Федерации [Текст] / М.В. Кравченко, А.Ф. Мялкина // Социально-экономические явления и процессы. 2019. - Т. 10, № 3. - С. 34-40.
17. Краснова, О.И. Совершенствование системы налогообложения субъектов малого бизнеса [Текст] / О.И. Краснова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2020. - № 1 (68). - С. 39-43.
18. Кузнецова, О.С. Налоговые источники местных бюджетов: реальность и перспективы развития налогообложения малого бизнеса [Текст] / О.С. Кузнецова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2020. - № 28 (118). - С. 29-36.
19. Кукреш, К.В. Основные направления совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства [Текст] / К.В. Кукреш, Е.В. Левкина // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2021. - № 8. - С. 933-936.
20. Курочкина, Н.В. Анализ практики применения упрощенной системы налогообложения субъектами малого бизнеса в странах Содружества Независимых Государств [Текст] / Н.В. Курочкина, А.В. Падыганов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2019. - Август (№ 29 (311)). - С. 38-48.
21. Курочкина, Н.В. Значение и сущность специальных налоговых режимов в современной экономике [Текст] / Н.В. Курочкина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2019. - Октябрь (№ 38 (176)). - С. 8-19.
22. Курочкина, Н.В. Исторический анализ становления и развития специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства в налоговой системе Российской Федерации [Текст] / Н.В. Курочкина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2014. - Апрель (№ 16 (202)). - С. 51-62.
23. Левина, Е.И. К вопросу о целесообразности перехода организации на упрощенную систему налогообложения (на примере ООО «Экстра Логос») [Текст] / Е.И. Левина, Л.Н. Горчакова // Вестник Кузбасского государственного технического университета. - Кемерово, 2021. - № 6. - С. 113-118. О роли налогообложения в развитии малого и среднего предпринимательства [Текст] // Финансы. - 2021. - № 11. - C. 32-34.
24. Мазур, Л.В. Влияние малого бизнеса на формирование налоговых доходов местных бюджетов [Текст] / Л.В. Мазур, Ю.В. Есина // Территория науки. - 2020 - № 4. - С. 179-191.
25. Малис, Н.И. Налоговый потенциал специальных налоговых режимов [Текст] / Н.И. Малис // Финансовый журнал. 2022. - № 1. - С. 73-80.
26. Малова, Е.А. Необходимость развития малого и среднего бизнеса [Текст] / Е.А. Малова, Е.И. Царегородцев // Вестник Марийского государственного университета. Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». - 2020. - № 1 (5). - С. 91 - 94.
27. Мандрощенко, О.В. О некоторых вопросах налогообложения субъектов малого бизнеса [Текст] / О.В. Мандрощенко // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. – 2019-. - № 7-8. - С.101-105.
28. Мандрощенко, О.В. Основные направления совершенствования налогообложения инвестиционной деятельности малых предприятий [Текст] / О.В. Мандрощенко // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2021. - № 26. - С. 42-48.
29. Окунь, А.С. Совершенствование налогового инструментирования в системе малого предпринимательства [Текст] / А.С. Окунь // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2019 - № 30 (216). - С. 35-45.
30. Пинская, М.Р. Анализ и оценка вклада субъектов малого и среднего предпринимательства в формирование бюджетов территорий [Текст] / М.Р. Пинская // Вестник Волгоградского государственного университета. - 2020. -
№ 2 (31). - С. 88-95.
31. Попова, Г.Л. Тенденции развития малого бизнеса в условиях налоговой реформы [Текст] / Г.Л. Попова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2021. - № 16 (40). - С. 40-43.
32. Тимофеев, В.И. Влияние упрощенной системы налогообложения на развитие малых предприятий (часть 1) [Текст] / В.И. Тимофеев // Вуз. XXI век. - 2019. - № 2. - С. 199-212.
33. Упрощенная система налогообложения как способ налоговой оптимизации [Текст] / В.А. Водопьянова [и др.] // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2016. - № 6. - С. 104-108.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса |
| Артикул: | 9105214 |
| Дата написания: | 15.05.2022 |
| Тип работы: | Курсовая работа |
| Предмет: | Налогообложение |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 72% |
| Количество страниц: | 49 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса по предмету налогообложение
Пролистайте "Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 27.05.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 72% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Коммуникативно-ориентированный подход при обучении иностранным языком на начальном этапе
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Гласные и негласные формы, применяемые при оперативно-розыскных мероприятий