Введение 3
1. Понятие налогов и налоговых обязательств, способы обеспечения
исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 6
1.1. Налоги как фактор экономической и финансовой безопасности государства 6
1.2. Понятие налоговых обязательств, основания возникновения и прекращения налоговых обязательств 16
1.3. Современные механизмы обеспечения исполнения налоговых обязательств и их реализация 24
2. Анализ практики обеспечения исполнения налоговых обязательств и борьбы с уклонениями от налогов 36
2.1. Анализ исполнения налоговых обязательств в России 36
2.2. Анализ применения современных механизмов обеспечения исполнения налоговых обязательств в России 47
2.3. Анализ применения мер ответственности за неисполнение налоговых
обязательств в России 60
3. Развитие и совершенствование процессов обеспечения исполнения налоговых обязательств 74
3.1. Проблемы обеспечения исполнения налоговых обязательств 74
3.2. Направления совершенствования государственного механизма обеспечения исполнения налоговых обязательств 83
Заключение 97
Список использованных источников 103
Эффективность налоговой системы является гарантом стабильности экономики страны. От разработанности системы налогообложения зависит, какое воздействие оно будет оказывать на бизнес. Поскольку налогообложение охватывает собой все субъекты права: государство, юридические и физические лица, то налоговая система является своеобразным налоговым индикатором того, насколько законодатель сумеет найти баланс «золотую середину» между интересами государства и налогоплательщика.
Актуальность выпускной квалификационной работы заключается во всевозрастающих проблемах обеспечения исполнения налоговых обязательств, которые препятствуют полноценному обеспечению доходов бюджета и обеспечению экономической безопасности государства. В современных экономических и политических реалиях, Российская Федерация вынуждена увеличивать траты на обеспечение безопасности страны и поддержание незащищенных слоев населения, что сопряжено с необходимостью увеличивать доходную часть бюджета. Институт налоговых обязательств, при этом, является одним из важнейших механизмов. Поэтому повышение эффективности деятельности налоговых органов и создание необходимых условий для добровольного исполнения налоговых обязательств является необходимым.
Цель выпускной квалификационной работы – исследование обеспечения исполнения налоговых обязательств в системе экономической безопасности государства.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть систему экономической безопасности и определить роль налогов в ее обеспечении;
- рассмотреть понятие налоговых обязательств, основания их возникновения и прекращения;
- изучить современные механизмы обеспечения исполнения налоговых обязательств и их реализация;
- провести анализ исполнения налоговых обязательств в России;
- провести анализ применения современных механизмов обеспечения исполнения налоговых обязательств в России;
- провести анализ применения мер ответственности за неисполнение налоговых обязательств в России;
- охарактеризовать проблемы обеспечения исполнения налоговых обязательств;
- выявить направления совершенствования государственного механизма обеспечения исполнения налоговых обязательств.
Объект исследования выпускной квалификационной работы – система обеспечения экономической и финансовой безопасности государства посредством выполнения налоговых обязательств.
Предмет исследования – способы и механизмы обеспечения исполнения налоговых обязательств.
Теоретическую базу исследования составили труды таких авторов, как Ю. А. Крохина, Е. Ю. Грачева, Л. К. Воронова. М. О. Буянова и др. Полный перечень авторов представлен в списке использованных источников выпускной квалификационной работы.
Эмпирической базой исследования послужили Налоговый кодекс РФ и иные нормативно правовые акты, регулирующие порядок исполнения налоговых обязательств. Также в работе использовались статистические данные Федеральной налоговой службы, Федеральной службы судебных приставов РФ, а также статистика Судебного департамента при Верховном Суде РФ.
Методологическую основу исследования составили анализ, синтез метод исследования первоисточников, статистические методы обобщения и сравнения, а также расчетно-аналитические методы.
Структура данной курсовой работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложение.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Обеспечение исполнения налоговых обязательств в системе экономической безопасности государства #9105827
Артикул: 9105827
- Предмет: Экономическая безопасность
- Уникальность: 72% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2022 году
- Количество страниц: 113
- Формат файла: docx
3 970p.
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным референдумом 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 04 июля 2020 г. N 1-ФКЗ)]
// Российская газета. - 1993. - 25 декабря.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): [федер. закон от 30. 11 1994 № 51- ФЗ (ред. от 16.04.2022)] // Собрание законодательства РФ.- 05. 12 1994 г. - N 32.- Ст. 3301.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 13 июня 1996 № 63- ФЗ (ред. от 25.03.2022)] // Собрание законодательства РФ.- 17.06.1996.- № 25.- Ст. 383.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): [федер. закон от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 01.05.2022)] // Собрании законодательства Российской Федерации. - от 3 августа 1998 г.- № 31.- Ст. 3824.
5. Об исполнительном производстве: [федер. закон от 02 октября 2007 г. № 229-ФЗ (ред. от 30.12.2021)] // Собрание законодательства РФ. - 08.10.2007. - № 41. - Ст. 4849.
6. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации: [федер. закон от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ]// Собрание законодательства РФ. - 06. 04. 2020 г. N 14 (часть I).- Ст. 2003
7. О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: [указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208] // Собрание законодательства РФ. – 15.05.2017. - № 20. - Ст. 2902.
8. О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409: [постановление Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. N 570 ]// Собрание законодательства Российской Федерации.- 04. 05. 2020 г. – №18.- Cт. 2890.
Монографии, учебники, учебные пособия
9. Белов, А.В. Большой юридический словарь/ А.В. Белов. 3-е изд. доп. и перераб. - М.: МНФРА-М, 2007. - 703 с.
10. Бурова, А. С. Налоговое право: учебник для бакалавров./ А. С. Бурова, Е. Г. Васильева, Е. С. Губенко и др. - М.: Проспект, 2016.- 528 с.
11. Буянова, М. О. Юридический энциклопедический словарь / М. О. Буянова. - М.: Проспект, 2009. - 816 с.
12. Кинсбурская, В. А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / В. А. Кинсбурская.- М.: Юстицинформ, 2013. - 203 с.
13. Красина, Ф. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие в 2-х частях / Ф. А. Красина. — Томск: факультет дистанционного обучения ТУСУРа, 2014. - 124 с.
14. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. - 495 с.
15. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов./ Н.Г. Дмитриева, Д. Б. Дмитриева - Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 512 с.
16. Налоги и налогообложение: учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Екатеринбург : Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2019. - 216 с.
17. Налоговое право: Учебник / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. - М.: Юрист, 2005. -223 с.
18. Налогообложение организаций в Российской организации: Учебник для бакалавров/ Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи.- М.: Издательско-торговая компания Дашков и К, 2015- 160 с.
19. Павлова, Е. В. Налоги и налогообложение: электронное учебное пособие / Е. В. Павлова.- Тольятти: Изд. ТГУ, 2016.- 150 с. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://dspace.tltsu.ru/bitstream/123456789/2932/1/Pavlova%201-66-15-eui-Z.pdf (дата обращения: 30.02.2022).
20. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018.- 382 с.
21. Петрова, Г.В. Налоговое право: учебник для вузов / Г. В. Петрова - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство НОРМА, 2000. - 271 с.
22. Рамазанова, Б.К. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Б. К. Рамазанова. – Махачкала, 2013. – 214 с.
23. Финансовое право. Учебник / Воронова Л.К., Давыдова Л.А., Карасева М.В., Новоселов В.И., и др. - М.: БЕК, 1996. - 524 c.
24. Юридическая энциклопедия./ Л. В. Тихомирова, М. Ю. Тихомирова.- изд. 5-е, дополненное и переработанное. – М.: НОРМА, 2007. -491 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
25. Бобринев, Р. В. Принципы налоговой оптимизации/ Р. В. Бобринев, Н. Б. Гулиева // Вестник КемГУ.- 2014.- №4 (60).- С. 256- 261.
26. Боташева, Ф.Б. Проблемы урегулирования налоговой задолженности / Боташева Ф. Б.// Вестник Евразийской науки.- 2019- №3.- С. 1-7.
27. Боташева, Ф.Б. Проблемы урегулирования налоговой задолженности/ Ф. Б. Боташева // Вестник евразийской науки. -2019.- №3.С -1-7.
28. Булатенко, М. А. Выявление предпосылок расширения теневого сектора экономики для предупреждения угрозы экономической безопасности/ М. А. Булатенко, А. В. Корюкина // Теория и практика общественного развития. - 2021.- №5 (159).- С. 2-8.
29. Верстова, М. Е. К вопросу о применении в налоговом праве термина «налоговое обязательство»./ М. Е. Верстова // Юрист.-2007.-№ 5.- С.19-21.
30. Газизова, А.Я. Налоги как фактор экономической безопасности/ А. Я. Газизова // Инновационная наука. -2017.- №12. – С. 96-98.
31. Глухов, Е. В. Роль налогов в разрешении социальных противоречий современного общества / Е. В . Глухов// УЭкС. - 2013.- №11 (59). – С. 1-23.
32. Голозубова, Е.А. Налоги в экономике государства/ Е. А. Голозубова // Актуальные вопросы экономических наук.- 2016.- №55-2.- С. 1-4.
33. Гомбожапова, С. В. Собираемость налогов как основной показатель результативности налогового контроля/ С.В. Гомбожапова // Baikal Research Journal.- 2011.- №2.- С. 1-3.
34. Горский, И. Сколько функций у налога?/ И. Горской// Налоговый вестник.- 2002.- №3.- С.22-25.
35. Дадашева, Ю.А. Собираемость налогов: методы измерения и сфера применения / Ю.А. Дадашева // Финансы. - 2009. - № 11. - С. 76- 78.
36. Елизарова, В. В. Место и роль финансовой безопасности в системе обеспечения экономической безопасности России/ В. В Елизарова// Статистика и экономика. - 2015. - №2.- С.45-47.
37. Кордуба, С. Б. Ответственность за уклонение от уплаты налогов: зарубежный опыт / С. Б. Кордуба, Бугарь Ю.С. //Юридические науки, правовое государство и современное законодательство. - 2018.- С.103-105.
38. Костюков, А.Н. Правовые аспекты обеспечения налоговой безопасности государства/ А. Н. Костюков, К. В. Маслов // Вестник ОмГУ. Серия. Право. - 2015. - №4 (45). – С. 117-121.
39. Маймур, Т. Д. Урегулирование налоговой задолженности как направление развития налогово-бюджетной политики РФ / Т. Д. Маймур// Молодой ученый. - 2016. - № 10 (114). - С. 778-781.
40. Мусинская, В.Г. Роль налогообложения в решении экономических задач / В. Г. Мусинская, К. С. Черноусова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук.- 2020.- №12-4.- С. 195-200.
41. Нажесткин, А. С. Правовое регулирование ареста имущества налогоплательщика /А.С. Нажесткин // Актуальные проблемы российского права.- 2010.- №3.- С. 125-131.
42. Осипова, Е. С. Функции налогов и их роль в экономическом развитии / Е. С. Осипова // Национальная ассоциация ученых.- 2018.- №10 (37). С. 62-65.
43. Печенкина, А. А. Налоговое обязательство как институт налогового права/ А.А. Печенкин// Вестник ОмГУ. Серия. Право.- 2007. -№3.- С. 112-116.
44. Рожкова, М. А. К вопросу об обязательства и основаниях их возникновения / М. А. Рожкова // ЮРИТ- Вестник.- 2001. - № 6.- С. 69-85.
45. Сидорчук, М. В. Оптимизация способов обеспечения исполнения налоговой обязанности / М. В. Сидорчук.// Молодой ученый. - 2017. - № 13 (147). — С. 476-479.
46. Соустина, С.А. Добровольное исполнение налоговых обязательств / С. А. Соустина// Инновационная наука. - 2017. - №4-4. – С.153-155.
47. Чеккуева, Л.К. Налоговая задолженность: проблемы и пути решения / Л. К. Чеккуева// Вестник Евразийской науки. - 2019.- №5.- С.1-4.
48. Шац, В. Т. Банковская гарантия как способ обеспечения уплаты налога/ В. Т. Шац // Скиф. Вопросы студенческой науки.- 2019. - №7 (35). – С.49-53.
49. Шитова, Т.С. Проблемы осуществления налогового контроля и пути их решения в 2021 году/ Т. С. Шитова// Инновационная наука. – 2021.- №2.- С. 82-85.
50. Южанин, В. Е. Предупредительные возможности наказания / Е. В. Южанин// Человек: преступление и наказание. 2013. - №3. - С. 25-29.
Диссертации, авторефераты диссертаций
51. Баринов, А. С. Институт налоговых обязательств в налоговом праве Российской Федерации: дис…. канд.юр. наук: 12.00.04/ Баринов Андрей Сергеевич.- Москва, 2017.-192 с.
Материалы правоприменительной практики
52. По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции": [постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П]// Собрание законодательства РФ.- 06. 01. 1997. - №1.- Ст. 197.
53. По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н.Белецкого, Г.А.Никовой, Р.В.Рукавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова: [постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П] // Собрание законодательства РФ.- 16. 06. 2003 г.- № 24.- Ст. 2431.
54. О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: [постановление Пленума Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 года № 57]
// Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - 2013 г.- № 10.
55. Письмо Минфина России от 07.09.2018 N 03-02-07/1/64119 «О выдаче заключения о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы и акта оценки ущерба в связи с введением международных санкций в целях отсрочки (рассрочки) уплаты налогов организациями» [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минфин РФ. - Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/document/?TYPE_ID_4=6 (дата обращения: 18 .05.2022).
56. Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 26 июня 2020 г. № 03-07-11/55240 «О предоставлении организации, осуществляющей деятельность в сфере розничной торговли детскими товарами, отсрочки по уплате налога на прибыль организаций и НДС, а также беспроцентного кредита на выплату задолженности и поддержание работы данной сферы деятельности» [Электронный ресурс] // Официальный сайт Гарант. Ру. - Режим доступа: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74273730/#review (дата обращения: 18 .05.2022).
Материалы интернет-сайтов
57. В СК подсчитали потери бюджета из-за налоговых преступлений [Электронный ресурс] // Официальный сайт РИА новости – Режим доступа: https://ria.ru/20200725/1574897169.html (дата обращения: 05.03.2022).
58. В Совфеде назвали процент россиян, получающих "серую" зарплату [Электронный ресурс] // Официальный сайт РИА Новости - Режим доступа: https://ria.ru/20201124/zarplata-1586111153.html (дата обращения: 18 .05.2022).
59. Ведомственная статистическая отчетность Федеральной службы судебных приставов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов. – Режим доступа: https://fssp.gov.ru/statistics/ (дата обращения: 05.03.2022).
60. Государство выиграло почти 80% дел о необоснованной налоговой выгоде ФНС может смягчить подход к наказанию фирм-уклонистов [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК - Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/16/12/2020/5fd33d389a79472295685f6d (дата обращения: 18 .05.2022).
61. Исполнение бюджетов [Электронный ресурс] // Официальный сайт официальный сайт Казначейства России – Режим доступа: https://roskazna.gov.ru/ispolnenie-byudzhetov/federalnyj-byudzhet/ (дата обращения: 05.03.2020).
62. Касается всех: что такое единый налоговый счѐт с 2023 года и его преимущества [Электронный ресурс] // Официальный сайт Бухгуру. – Режим доступа: https://buhguru.com/uplata-nalogov/edinyj-nalogovyj-schyot-s-2023-goda- preimushhestva.html (дата обращения: 05.03.2022).
63. Краткая информация об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минфин России. – Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/conbud/execute/?id_65=93449- yezhegodnaya_informatsiya_ob_ispolnenii_konsolidirovannogo_byudzheta_rossiisko i_federatsiidannye_s_1_yanvarya_2006_g. (дата обращения: 05.03.2022)
64. Минфин недооценивает зависимость [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК. – Режим доступа: https://www.rbc.ru/newspaper/2019/08/22/5d555e4b9a7947aed7a185de (дата обращения: 05.03.2022).
65. Обзор: "Госдума приняла в первом чтении проект об обязательном для всех едином налоговом платеже [Электронный ресурс] // Официальный сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_71450/ (дата обращения: 05.03.2022) .
66. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления им в банк поручения на перечисление средств в бюджет [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС РФ.- Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn38/apply_fts/pretrial/8790706/ (дата обращения: 01.69. 03.2022).
67. Подводные камни налогового мониторинга [Электронный ресурс] // Официальный сайт "РЖД-Партнер" - Режим доступа: https://www.rzd- partner.ru/other/interview/podvodnye-kamni-nalogovogo-monitoringa/ (дата обращения: 18 .05.2022).
68. Почему банкротства в России неэффективны и как это исправить [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК – Режим доступа: https://pro.rbc.ru/demo/5d0b86029a7947432f386c97 (дата обращения: 05.03.2022).
69. Почти 2,5 тыс. крупных компаний получили отсрочку по налогам [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК – Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/13/07/2020/5f0870859a7947a1cd847d02 (дата обращения: 05.03.2022).
70. Приказ Генпрокуратуры России № 286, ФНС России ММВ-7-2/232@, МВД России, СК России. от 08.06.2015 «Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями» [Электронный ресурс]// Официальный сайт Гарант ру. – Режим доступа: https://base.garant.ru/71185218/ (дата обращения: 02.05.2022).
71. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс]// Официальный сайт Гарант ру. https://base.garant.ru/12153820/ (дата обращения: 02.05.2022).
72. Приказ Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-8/683@ (ред. от 18.01. 2022г) «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами» [Электронный ресурс]// Официальный сайт Гарант ру. – Режим доступа: https://base.garant.ru/71185218/ (дата обращения: 02.05.2022).
73. Прогрессивная шкала как профилактика накопительства [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК - Режим доступа: https://www.rbc.ru/newspaper/2020/11/06/5fa010309a794777f46f3cc3 (дата обращения: 18 .05.2022).
74. Специальный доклад Президенту Российской Федерации 2021 года уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей по вопросам малого и среднего бизнеса., при участии института экономики роста им. П. А. Столыпина [Электронный ресурс] // Официальный сайт Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей- Режим доступа: http://doklad.ombudsmanbiz.ru/doklad_2021.html (дата обращения: 18 .05.2022).
75. Татарстан назвали одним из пяти главных регионов-доноров для бюджета РФ [Электронный ресурс] // Официальный сайт Версия в Татарстане.
– Режим доступа: https://tat.versia.ru/tatarstan-nazvali-odnim-iz-pyati-glavnyx- regionov-donorov-dlya-byudzheta-rf (дата обращения: 05.03.2022).
76. Уголовный кодекс Китайской Народной Республики (ред. от 01.11.2016) [Электронный ресурс] // Официальный сайт Посольства КНР - Режим доступа: https://www.mfa.gov.cn/ce/cerus/rus/zfhz/zgflyd/t1330730.htm (дата обращения: 18 .05.2022).
77. Эксперты заявили о росте социального напряжения из-за неравенства дохода [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК. – Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/22/10/2021/61717af09a7947d66f23f5ec (дата обращения: 15.03.2022).
1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным референдумом 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 04 июля 2020 г. N 1-ФКЗ)]
// Российская газета. - 1993. - 25 декабря.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): [федер. закон от 30. 11 1994 № 51- ФЗ (ред. от 16.04.2022)] // Собрание законодательства РФ.- 05. 12 1994 г. - N 32.- Ст. 3301.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 13 июня 1996 № 63- ФЗ (ред. от 25.03.2022)] // Собрание законодательства РФ.- 17.06.1996.- № 25.- Ст. 383.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): [федер. закон от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 01.05.2022)] // Собрании законодательства Российской Федерации. - от 3 августа 1998 г.- № 31.- Ст. 3824.
5. Об исполнительном производстве: [федер. закон от 02 октября 2007 г. № 229-ФЗ (ред. от 30.12.2021)] // Собрание законодательства РФ. - 08.10.2007. - № 41. - Ст. 4849.
6. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации: [федер. закон от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ]// Собрание законодательства РФ. - 06. 04. 2020 г. N 14 (часть I).- Ст. 2003
7. О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: [указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208] // Собрание законодательства РФ. – 15.05.2017. - № 20. - Ст. 2902.
8. О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409: [постановление Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. N 570 ]// Собрание законодательства Российской Федерации.- 04. 05. 2020 г. – №18.- Cт. 2890.
Монографии, учебники, учебные пособия
9. Белов, А.В. Большой юридический словарь/ А.В. Белов. 3-е изд. доп. и перераб. - М.: МНФРА-М, 2007. - 703 с.
10. Бурова, А. С. Налоговое право: учебник для бакалавров./ А. С. Бурова, Е. Г. Васильева, Е. С. Губенко и др. - М.: Проспект, 2016.- 528 с.
11. Буянова, М. О. Юридический энциклопедический словарь / М. О. Буянова. - М.: Проспект, 2009. - 816 с.
12. Кинсбурская, В. А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / В. А. Кинсбурская.- М.: Юстицинформ, 2013. - 203 с.
13. Красина, Ф. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие в 2-х частях / Ф. А. Красина. — Томск: факультет дистанционного обучения ТУСУРа, 2014. - 124 с.
14. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. - 495 с.
15. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов./ Н.Г. Дмитриева, Д. Б. Дмитриева - Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 512 с.
16. Налоги и налогообложение: учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Екатеринбург : Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2019. - 216 с.
17. Налоговое право: Учебник / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. - М.: Юрист, 2005. -223 с.
18. Налогообложение организаций в Российской организации: Учебник для бакалавров/ Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи.- М.: Издательско-торговая компания Дашков и К, 2015- 160 с.
19. Павлова, Е. В. Налоги и налогообложение: электронное учебное пособие / Е. В. Павлова.- Тольятти: Изд. ТГУ, 2016.- 150 с. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://dspace.tltsu.ru/bitstream/123456789/2932/1/Pavlova%201-66-15-eui-Z.pdf (дата обращения: 30.02.2022).
20. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018.- 382 с.
21. Петрова, Г.В. Налоговое право: учебник для вузов / Г. В. Петрова - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство НОРМА, 2000. - 271 с.
22. Рамазанова, Б.К. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Б. К. Рамазанова. – Махачкала, 2013. – 214 с.
23. Финансовое право. Учебник / Воронова Л.К., Давыдова Л.А., Карасева М.В., Новоселов В.И., и др. - М.: БЕК, 1996. - 524 c.
24. Юридическая энциклопедия./ Л. В. Тихомирова, М. Ю. Тихомирова.- изд. 5-е, дополненное и переработанное. – М.: НОРМА, 2007. -491 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
25. Бобринев, Р. В. Принципы налоговой оптимизации/ Р. В. Бобринев, Н. Б. Гулиева // Вестник КемГУ.- 2014.- №4 (60).- С. 256- 261.
26. Боташева, Ф.Б. Проблемы урегулирования налоговой задолженности / Боташева Ф. Б.// Вестник Евразийской науки.- 2019- №3.- С. 1-7.
27. Боташева, Ф.Б. Проблемы урегулирования налоговой задолженности/ Ф. Б. Боташева // Вестник евразийской науки. -2019.- №3.С -1-7.
28. Булатенко, М. А. Выявление предпосылок расширения теневого сектора экономики для предупреждения угрозы экономической безопасности/ М. А. Булатенко, А. В. Корюкина // Теория и практика общественного развития. - 2021.- №5 (159).- С. 2-8.
29. Верстова, М. Е. К вопросу о применении в налоговом праве термина «налоговое обязательство»./ М. Е. Верстова // Юрист.-2007.-№ 5.- С.19-21.
30. Газизова, А.Я. Налоги как фактор экономической безопасности/ А. Я. Газизова // Инновационная наука. -2017.- №12. – С. 96-98.
31. Глухов, Е. В. Роль налогов в разрешении социальных противоречий современного общества / Е. В . Глухов// УЭкС. - 2013.- №11 (59). – С. 1-23.
32. Голозубова, Е.А. Налоги в экономике государства/ Е. А. Голозубова // Актуальные вопросы экономических наук.- 2016.- №55-2.- С. 1-4.
33. Гомбожапова, С. В. Собираемость налогов как основной показатель результативности налогового контроля/ С.В. Гомбожапова // Baikal Research Journal.- 2011.- №2.- С. 1-3.
34. Горский, И. Сколько функций у налога?/ И. Горской// Налоговый вестник.- 2002.- №3.- С.22-25.
35. Дадашева, Ю.А. Собираемость налогов: методы измерения и сфера применения / Ю.А. Дадашева // Финансы. - 2009. - № 11. - С. 76- 78.
36. Елизарова, В. В. Место и роль финансовой безопасности в системе обеспечения экономической безопасности России/ В. В Елизарова// Статистика и экономика. - 2015. - №2.- С.45-47.
37. Кордуба, С. Б. Ответственность за уклонение от уплаты налогов: зарубежный опыт / С. Б. Кордуба, Бугарь Ю.С. //Юридические науки, правовое государство и современное законодательство. - 2018.- С.103-105.
38. Костюков, А.Н. Правовые аспекты обеспечения налоговой безопасности государства/ А. Н. Костюков, К. В. Маслов // Вестник ОмГУ. Серия. Право. - 2015. - №4 (45). – С. 117-121.
39. Маймур, Т. Д. Урегулирование налоговой задолженности как направление развития налогово-бюджетной политики РФ / Т. Д. Маймур// Молодой ученый. - 2016. - № 10 (114). - С. 778-781.
40. Мусинская, В.Г. Роль налогообложения в решении экономических задач / В. Г. Мусинская, К. С. Черноусова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук.- 2020.- №12-4.- С. 195-200.
41. Нажесткин, А. С. Правовое регулирование ареста имущества налогоплательщика /А.С. Нажесткин // Актуальные проблемы российского права.- 2010.- №3.- С. 125-131.
42. Осипова, Е. С. Функции налогов и их роль в экономическом развитии / Е. С. Осипова // Национальная ассоциация ученых.- 2018.- №10 (37). С. 62-65.
43. Печенкина, А. А. Налоговое обязательство как институт налогового права/ А.А. Печенкин// Вестник ОмГУ. Серия. Право.- 2007. -№3.- С. 112-116.
44. Рожкова, М. А. К вопросу об обязательства и основаниях их возникновения / М. А. Рожкова // ЮРИТ- Вестник.- 2001. - № 6.- С. 69-85.
45. Сидорчук, М. В. Оптимизация способов обеспечения исполнения налоговой обязанности / М. В. Сидорчук.// Молодой ученый. - 2017. - № 13 (147). — С. 476-479.
46. Соустина, С.А. Добровольное исполнение налоговых обязательств / С. А. Соустина// Инновационная наука. - 2017. - №4-4. – С.153-155.
47. Чеккуева, Л.К. Налоговая задолженность: проблемы и пути решения / Л. К. Чеккуева// Вестник Евразийской науки. - 2019.- №5.- С.1-4.
48. Шац, В. Т. Банковская гарантия как способ обеспечения уплаты налога/ В. Т. Шац // Скиф. Вопросы студенческой науки.- 2019. - №7 (35). – С.49-53.
49. Шитова, Т.С. Проблемы осуществления налогового контроля и пути их решения в 2021 году/ Т. С. Шитова// Инновационная наука. – 2021.- №2.- С. 82-85.
50. Южанин, В. Е. Предупредительные возможности наказания / Е. В. Южанин// Человек: преступление и наказание. 2013. - №3. - С. 25-29.
Диссертации, авторефераты диссертаций
51. Баринов, А. С. Институт налоговых обязательств в налоговом праве Российской Федерации: дис…. канд.юр. наук: 12.00.04/ Баринов Андрей Сергеевич.- Москва, 2017.-192 с.
Материалы правоприменительной практики
52. По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции": [постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П]// Собрание законодательства РФ.- 06. 01. 1997. - №1.- Ст. 197.
53. По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н.Белецкого, Г.А.Никовой, Р.В.Рукавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова: [постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П] // Собрание законодательства РФ.- 16. 06. 2003 г.- № 24.- Ст. 2431.
54. О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: [постановление Пленума Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 года № 57]
// Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - 2013 г.- № 10.
55. Письмо Минфина России от 07.09.2018 N 03-02-07/1/64119 «О выдаче заключения о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы и акта оценки ущерба в связи с введением международных санкций в целях отсрочки (рассрочки) уплаты налогов организациями» [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минфин РФ. - Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/document/?TYPE_ID_4=6 (дата обращения: 18 .05.2022).
56. Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 26 июня 2020 г. № 03-07-11/55240 «О предоставлении организации, осуществляющей деятельность в сфере розничной торговли детскими товарами, отсрочки по уплате налога на прибыль организаций и НДС, а также беспроцентного кредита на выплату задолженности и поддержание работы данной сферы деятельности» [Электронный ресурс] // Официальный сайт Гарант. Ру. - Режим доступа: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74273730/#review (дата обращения: 18 .05.2022).
Материалы интернет-сайтов
57. В СК подсчитали потери бюджета из-за налоговых преступлений [Электронный ресурс] // Официальный сайт РИА новости – Режим доступа: https://ria.ru/20200725/1574897169.html (дата обращения: 05.03.2022).
58. В Совфеде назвали процент россиян, получающих "серую" зарплату [Электронный ресурс] // Официальный сайт РИА Новости - Режим доступа: https://ria.ru/20201124/zarplata-1586111153.html (дата обращения: 18 .05.2022).
59. Ведомственная статистическая отчетность Федеральной службы судебных приставов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов. – Режим доступа: https://fssp.gov.ru/statistics/ (дата обращения: 05.03.2022).
60. Государство выиграло почти 80% дел о необоснованной налоговой выгоде ФНС может смягчить подход к наказанию фирм-уклонистов [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК - Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/16/12/2020/5fd33d389a79472295685f6d (дата обращения: 18 .05.2022).
61. Исполнение бюджетов [Электронный ресурс] // Официальный сайт официальный сайт Казначейства России – Режим доступа: https://roskazna.gov.ru/ispolnenie-byudzhetov/federalnyj-byudzhet/ (дата обращения: 05.03.2020).
62. Касается всех: что такое единый налоговый счѐт с 2023 года и его преимущества [Электронный ресурс] // Официальный сайт Бухгуру. – Режим доступа: https://buhguru.com/uplata-nalogov/edinyj-nalogovyj-schyot-s-2023-goda- preimushhestva.html (дата обращения: 05.03.2022).
63. Краткая информация об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минфин России. – Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/conbud/execute/?id_65=93449- yezhegodnaya_informatsiya_ob_ispolnenii_konsolidirovannogo_byudzheta_rossiisko i_federatsiidannye_s_1_yanvarya_2006_g. (дата обращения: 05.03.2022)
64. Минфин недооценивает зависимость [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК. – Режим доступа: https://www.rbc.ru/newspaper/2019/08/22/5d555e4b9a7947aed7a185de (дата обращения: 05.03.2022).
65. Обзор: "Госдума приняла в первом чтении проект об обязательном для всех едином налоговом платеже [Электронный ресурс] // Официальный сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_71450/ (дата обращения: 05.03.2022) .
66. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления им в банк поручения на перечисление средств в бюджет [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС РФ.- Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn38/apply_fts/pretrial/8790706/ (дата обращения: 01.69. 03.2022).
67. Подводные камни налогового мониторинга [Электронный ресурс] // Официальный сайт "РЖД-Партнер" - Режим доступа: https://www.rzd- partner.ru/other/interview/podvodnye-kamni-nalogovogo-monitoringa/ (дата обращения: 18 .05.2022).
68. Почему банкротства в России неэффективны и как это исправить [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК – Режим доступа: https://pro.rbc.ru/demo/5d0b86029a7947432f386c97 (дата обращения: 05.03.2022).
69. Почти 2,5 тыс. крупных компаний получили отсрочку по налогам [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК – Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/13/07/2020/5f0870859a7947a1cd847d02 (дата обращения: 05.03.2022).
70. Приказ Генпрокуратуры России № 286, ФНС России ММВ-7-2/232@, МВД России, СК России. от 08.06.2015 «Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями» [Электронный ресурс]// Официальный сайт Гарант ру. – Режим доступа: https://base.garant.ru/71185218/ (дата обращения: 02.05.2022).
71. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс]// Официальный сайт Гарант ру. https://base.garant.ru/12153820/ (дата обращения: 02.05.2022).
72. Приказ Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-8/683@ (ред. от 18.01. 2022г) «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами» [Электронный ресурс]// Официальный сайт Гарант ру. – Режим доступа: https://base.garant.ru/71185218/ (дата обращения: 02.05.2022).
73. Прогрессивная шкала как профилактика накопительства [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК - Режим доступа: https://www.rbc.ru/newspaper/2020/11/06/5fa010309a794777f46f3cc3 (дата обращения: 18 .05.2022).
74. Специальный доклад Президенту Российской Федерации 2021 года уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей по вопросам малого и среднего бизнеса., при участии института экономики роста им. П. А. Столыпина [Электронный ресурс] // Официальный сайт Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей- Режим доступа: http://doklad.ombudsmanbiz.ru/doklad_2021.html (дата обращения: 18 .05.2022).
75. Татарстан назвали одним из пяти главных регионов-доноров для бюджета РФ [Электронный ресурс] // Официальный сайт Версия в Татарстане.
– Режим доступа: https://tat.versia.ru/tatarstan-nazvali-odnim-iz-pyati-glavnyx- regionov-donorov-dlya-byudzheta-rf (дата обращения: 05.03.2022).
76. Уголовный кодекс Китайской Народной Республики (ред. от 01.11.2016) [Электронный ресурс] // Официальный сайт Посольства КНР - Режим доступа: https://www.mfa.gov.cn/ce/cerus/rus/zfhz/zgflyd/t1330730.htm (дата обращения: 18 .05.2022).
77. Эксперты заявили о росте социального напряжения из-за неравенства дохода [Электронный ресурс] // Официальный сайт РБК. – Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/22/10/2021/61717af09a7947d66f23f5ec (дата обращения: 15.03.2022).
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Обеспечение исполнения налоговых обязательств в системе экономической безопасности государства |
| Артикул: | 9105827 |
| Дата написания: | 12.09.2022 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Экономическая безопасность |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 72% |
| Количество страниц: | 113 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Обеспечение исполнения налоговых обязательств в системе экономической безопасности государства по предмету экономическая безопасность
Пролистайте "Обеспечение исполнения налоговых обязательств в системе экономической безопасности государства" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 26.06.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 72% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Методы обеспечения информационной безопасности предприятия
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Злоупотребление должностными полномочиями и превышение должностных полномочий как угроза экономической безопасности Российской Федерации