Введение 3
Глава 1. Обязанности банков в налоговой сфере 6
1.1. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов 6
1.2. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля 9
Глава 2. Ответственность банков за неисполнение обязанностей в налоговой сфере 13
2.1. Нарушение банком порядка открытия счета 13
2.2. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога 15
2.3. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика 17
Заключение 22
Список литературы 24
Нарушение законодательства о налогах и сборах является основанием применения к банкам различных мер юридической ответственности. Среди них традиционно выделяют меры уголовной и административной ответственности. Конкретный вид юридической ответственности зависит от характера совершенного правонарушения в области налогов и сборов.
Налоговым кодексом Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года №146-ФЗ (далее – НК РФ) также установлена ответственность за совершение налоговых правонарушений. В финансово-правовой литературе этот вид ответственности называется налоговой ответственностью. Налоговая ответственность представляет собой разновидность финансово-правовой ответственности. Финансово-правовая ответственность – это мера государственного принуждения, применяемая к физическим и юридическим лицам за нарушение ими своих финансовых обязательств перед государством.
По природе налоговая ответственность, как и финансово-правовая ответственность, является экономической, а по форме – юридической ответственностью. Экономическая природа налоговой ответственности определяет ее специфические черты: имущественный и компенсационный характер. В этой связи налоговую ответственность следует относить к видам восстановительно-компенсационной ответственности .
Банки играют важную роль в экономике Российской Федерации. От выполнения ими своих обязанностей зависит надлежащая работа всей банковской системы нашей страны. Вследствие этого выработка четкого механизма исполнения обязанностей и ответственности за их неисполнение в налоговой сфере является важным критерием функционирования налоговой системы Российской Федерации, что и предопределяет актуальность настоящего исследования.
Объектом исследования выступают общественные отношения, складывающиеся при изучении обязанностей банков в соответствии с законодательством о налогах и сборах и ответственности за их неисполнение.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Обязанности банков в соответствии с законодательством о налогах и сборах и ответственность за их неисполнение #9900643
Артикул: 9900643
- Предмет: Налоговое право
- Уникальность: 70% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 305 Айдар в 2017 году
- Количество страниц: 29
- Формат файла: doc
1 999p.
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года №146-ФЗ (ред. от 28 декабря 2016 года №475-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. - Ст. 3824; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - №1 (Часть I). - Ст. 16.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 года №63-ФЗ (ред. от 7 февраля 2017 года №8-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №25. - Ст. 2954 ; Российская газета. - №30. - 2017.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 года №14-ФЗ (ред. от 28 марта 2017 года №39-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №5. - Ст. 410; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - №14. - Ст. 1998.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ (ред. от 7 февраля 2017 года №12-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №32. - Ст. 3301; Российская газета. - №30. - 2017.
5. Федеральный закон от 2 октября 2007 года №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (ред. от 3 июля 2016 года №274-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - №41. - Ст. 4849; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2016. - №27 (Часть I). - Ст. 4207.
6. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 3 июля 2016 года №362-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №6. - Ст. 492; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2016. - №27 (часть II). - Ст. 4295.
7. Приказ ФНС России от 23 мая 2014 года №ММВ-7-14/292@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа» // Российская газета. - №145. - 2014.
8. Положение о порядке сообщения банком налоговому органу в электронном виде о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа от 28 апреля 2012 года №377-П // Вестник Банка России. - №33. - 2012.
9. Положение о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) от 7 сентября 2007 года №311-П // Вестник Банка России. - №58. - 2007.
Научная литература
10. Лермонтов, Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Ю.М. Лермонтов // СПС «КонсультантПлюс», 2016.
11. Семенихин, В.В. Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов. – 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Семенихин. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. – 202 с.
Периодические издания
12. Антонов, Д.Г., Марцинковский, Д.А. Проблемы публичной и гражданско-правовой ответственности банков за неисполнение решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков и иных субъектов налоговых правоотношений / Д.Г. Антонов, Д.А. Марцинковский // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. - 2016. - №7. – С. 141-156.
13. Жестков, И.А. Необоснованная налоговая выгода (правовые аспекты) / И.А. Жестков // Вестник Саратовской государственной юридической академии. - 2012. - №5. – С. 178-182.
14. Коняхин, Н.Я. Сообщение налоговому органу о банковском счете / Н.Я. Коняхин // Бухгалтерский учет. - 2016. - №2. – С. 136.
15. Малиновская, В.М. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность / В.М. Малиновская // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2015. - №8. – С. 3-14.
16. Попов, В.В., Тришина, Е.Г. Участие банков в налоговых правоотношениях: отдельные вопросы правосубъектности и защиты прав / В.В. Попов, Е.Г. Тришина // Банковское право. - 2015. - №5. – С. 50-57.
17. Попов, В.В. Об отдельных аспектах налогово-правового статуса банков / В.В. Попов // Банковское право. - 2013. - №6. – С. 42-46.
Другие источники
18. Информация Банка России от 24 марта 2017 года «Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 9,75% годовых» // Вестник Банка России. - №32. - 2017.
19. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20 февраля 2016 года №Ф06-5776/2016 по делу №А55-13727/2015 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
20. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10 июня 2015 года по делу №А21-5821/2014 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
21. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 года №57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
22. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 26 марта 2013 года №А78-1405/2012 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
23. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17 сентября 2012 года №09АП-25758/2012-АК [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
24. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 4 апреля 2012 года №А40-79531/11-99-359 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
25. Письмо Минфина России от 27 октября 2010 года №03-02-07/1-497 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
26. Постановление Поволжского округа от 8 февраля 2010 года по делу №А55-11689/2009 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
27. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 октября 2009 года №А42-7139/2008 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
28. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 31 января 2008 года по делу №А65-2362/2006 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
29. Постановление Поволжского округа от 18 октября 2007 года по делу №Ф04-7312/2007(39379-А75-3) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
30. Письмо Минфина России от 26 апреля 2007 года №03-02-07/1-206 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
31. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 мая 2006 года №Ф04-2084/2006(21056-А70-37) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
32. Постановление Московского округа от 12 декабря 2005 года по делу №КА-А40/12322-05 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
33. Информационное письмо Банка России от 29 августа 2003 года №4 «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Вестник Банка России. - №50. - 2003.
34. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 14 мая 2002 года №108-О // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. - 2002. - №6.
35. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года №24-П // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. - 1999. - №1.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года №146-ФЗ (ред. от 28 декабря 2016 года №475-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. - Ст. 3824; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - №1 (Часть I). - Ст. 16.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 года №63-ФЗ (ред. от 7 февраля 2017 года №8-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №25. - Ст. 2954 ; Российская газета. - №30. - 2017.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 года №14-ФЗ (ред. от 28 марта 2017 года №39-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №5. - Ст. 410; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - №14. - Ст. 1998.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ (ред. от 7 февраля 2017 года №12-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №32. - Ст. 3301; Российская газета. - №30. - 2017.
5. Федеральный закон от 2 октября 2007 года №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (ред. от 3 июля 2016 года №274-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - №41. - Ст. 4849; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2016. - №27 (Часть I). - Ст. 4207.
6. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 3 июля 2016 года №362-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №6. - Ст. 492; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2016. - №27 (часть II). - Ст. 4295.
7. Приказ ФНС России от 23 мая 2014 года №ММВ-7-14/292@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа» // Российская газета. - №145. - 2014.
8. Положение о порядке сообщения банком налоговому органу в электронном виде о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа от 28 апреля 2012 года №377-П // Вестник Банка России. - №33. - 2012.
9. Положение о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) от 7 сентября 2007 года №311-П // Вестник Банка России. - №58. - 2007.
Научная литература
10. Лермонтов, Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Ю.М. Лермонтов // СПС «КонсультантПлюс», 2016.
11. Семенихин, В.В. Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов. – 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Семенихин. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. – 202 с.
Периодические издания
12. Антонов, Д.Г., Марцинковский, Д.А. Проблемы публичной и гражданско-правовой ответственности банков за неисполнение решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков и иных субъектов налоговых правоотношений / Д.Г. Антонов, Д.А. Марцинковский // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. - 2016. - №7. – С. 141-156.
13. Жестков, И.А. Необоснованная налоговая выгода (правовые аспекты) / И.А. Жестков // Вестник Саратовской государственной юридической академии. - 2012. - №5. – С. 178-182.
14. Коняхин, Н.Я. Сообщение налоговому органу о банковском счете / Н.Я. Коняхин // Бухгалтерский учет. - 2016. - №2. – С. 136.
15. Малиновская, В.М. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность / В.М. Малиновская // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2015. - №8. – С. 3-14.
16. Попов, В.В., Тришина, Е.Г. Участие банков в налоговых правоотношениях: отдельные вопросы правосубъектности и защиты прав / В.В. Попов, Е.Г. Тришина // Банковское право. - 2015. - №5. – С. 50-57.
17. Попов, В.В. Об отдельных аспектах налогово-правового статуса банков / В.В. Попов // Банковское право. - 2013. - №6. – С. 42-46.
Другие источники
18. Информация Банка России от 24 марта 2017 года «Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 9,75% годовых» // Вестник Банка России. - №32. - 2017.
19. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20 февраля 2016 года №Ф06-5776/2016 по делу №А55-13727/2015 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
20. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10 июня 2015 года по делу №А21-5821/2014 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
21. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 года №57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
22. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 26 марта 2013 года №А78-1405/2012 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
23. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17 сентября 2012 года №09АП-25758/2012-АК [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
24. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 4 апреля 2012 года №А40-79531/11-99-359 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
25. Письмо Минфина России от 27 октября 2010 года №03-02-07/1-497 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
26. Постановление Поволжского округа от 8 февраля 2010 года по делу №А55-11689/2009 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
27. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 октября 2009 года №А42-7139/2008 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
28. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 31 января 2008 года по делу №А65-2362/2006 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
29. Постановление Поволжского округа от 18 октября 2007 года по делу №Ф04-7312/2007(39379-А75-3) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
30. Письмо Минфина России от 26 апреля 2007 года №03-02-07/1-206 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
31. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 мая 2006 года №Ф04-2084/2006(21056-А70-37) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
32. Постановление Московского округа от 12 декабря 2005 года по делу №КА-А40/12322-05 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.06.2017).
33. Информационное письмо Банка России от 29 августа 2003 года №4 «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Вестник Банка России. - №50. - 2003.
34. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 14 мая 2002 года №108-О // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. - 2002. - №6.
35. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года №24-П // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. - 1999. - №1.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Обязанности банков в соответствии с законодательством о налогах и сборах и ответственность за их неисполнение |
| Артикул: | 9900643 |
| Дата написания: | 18.06.2017 |
| Тип работы: | Курсовая работа |
| Предмет: | Налоговое право |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 70% |
| Количество страниц: | 29 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Обязанности банков в соответствии с законодательством о налогах и сборах и ответственность за их неисполнение по предмету налоговое право
Пролистайте "Обязанности банков в соответствии с законодательством о налогах и сборах и ответственность за их неисполнение" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 26.06.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 70% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Уголовно-правовые средства защиты общественной безопасности по УК РФ
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Прокурор, его задачи и полномочия в уголовном судопроизводстве