~ Тема 1.Теория налогообложения
Ставка налога - это:
Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Установленный процент по отношению к стоимостной оценке объекта
налогообложения
Твердая сумма по отношению к натуральной оценке объекта
налогообложения
Налоговые льготы являются инструментом реализации:
Регулирующей функции налогообложения
Фискальной функции налогообложения
Контрольной функции налогообложения
Принцип справедливости налогообложения означает, что:
Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по
условиям места и времени взимания налога
Издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих
налогов
Принцип определенности налогообложения означает, что:
Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по
условиям места и времени взимания налога
Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих
налогов
Принцип удобства налогообложения означает, что:
Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по
условиям места и времени взимания налога
Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
Принцип экономичности налогообложения означает, что:
Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих
налогов
Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по
условиям места и времени взимания налога
К классическим принципам налогообложения согласно теории А.Смита
относится:
Принцип удобства
Принцип децентрализации
Принцип однократности взимания налога
Принцип прозрачности налогообложения
К организационным принципам налогообложения относится
Принцип единства
Принцип удобства
Принцип справедливости
Принцип нейтральности
По объекту налогообложения налоги классифицируются на:
Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
Прямые и косвенные
Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные
Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода
Собственные и регулирующие
По субъекту платежа налоги классифицируются:
Налоги с организаций и физических лиц
Собственные и регулирующие
Прямые и косвенные
Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
По методу взимания налоги классифицируются на
Прямые и косвенные
Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные
Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода
Собственные и регулирующие
Специфическим признаком налоговых отношений является
Принудительный характер изъятия части дохода налогоплательщика
Осуществление государственными органами юридически значимых
действий в пользу налогоплательщика
Наличие законодательно установленных штрафных санкций за нарушение
законодательства
Налоги являются:
обязательными платежами
обязательными взносами
обязательными отчислениями
Сбор взимается как:
обязательный платеж
обязательный целевой платеж
обязательный взнос
обязательный целевой взнос
Безэквивалентным является следующий вид платежа:
налоговый взнос
налоговый платеж
сбор
Кривая Лэффера выражает зависимость доходов бюджета от:
уровня ставки налога
объема выручки предприятия
размера прибыли предприятия
добавленной стоимости
К прямым налогам относится:
налог на имущество физических лиц
акциз
сбор за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
таможенная пошлина
Прогрессивные ставки в РФ установлены на:
налог на имущество физических лиц
налог на прибыль
налог на доходы физических лиц
НДС
Следующий вид налога является прямым:
налог на имущество организаций
налог на добавленную стоимость
сбор за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
таможенные пошлины
К косвенным налогам относится:
акциз
налог на доходы физических лиц
сбор за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Регрессивные ставки в РФ установлены на:
НДС
налог на имущество физических лиц
налог на прибыль
нет таких налогов
Прямым налогом является следующий:
@налог на доходы физических лиц
акциз
НДС
сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурс
К прямым налогам относятся:
налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, таможенная пошлина
налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, НДС
налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций
Обеспечение государства финансовыми ресурсами - это проявление
следующей функции налога:
фискальной
контрольной
регулирующей
Принципы налогообложения впервые были сформулированы:
А.Смитом
В.Петти
Д.Рикардо
Налоговая система - это:
@совокупность системы налогов, принципов, форм и методов их
установления, отмены и уплаты
совокупность федеральных, региональных и местных налогов
совокупность элементов налогообложения
Превалирование фискальной функции налогов соответствует следующему типу налоговой политики:
политики максимальных налогов
политики разумных налогов
налоговой политики, предусматривающей достаточно высокий уровень
обложения, но при значительной социальной защите
Налоги возникли вследствие:
появления государства
становления промышленности
развития торговли
А. Смит обосновал:
модели налоговой политики
принципы налогообложения - направления налоговой реформы
Носитель налога – это:
нерезидент, который обязан платить налог
лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплачивать налог
лицо, которое несет тяжесть налогообложения
К общимтеориям налогообложения относят:
классическую теорию
теорию единого налога
теорию прогрессивного налогообложения
К частным налоговым теориям относят:
классическую теорию
теорию единого налога
теорию монетаризма
К основным признакам налога относят:
добровольность уплаты
индивидуальную возмездность
уплату в денежной форме
К обязательным элементам налога относятся:
объект налогообложения
налоговая льгота
предмет налога
Физическое лицо или организация, на которое ложится законодательно
определенная обязанность уплачивать налоги, - это:
носитель налога
налогоплательщик
сборщик налога
При регрессивном методе налогообложения:
для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога
для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
с ростом налоговой базы ставки снижаются
с ростом налоговой базы ставки повышаются
При прогрессивном методе налогообложения:
для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога
для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
с ростом налоговой базы ставки снижаются
с ростом налоговой базы ставки повышаются
При равном методе налогообложения:
для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налог
для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
с ростом налоговой базы ставки снижаются
с ростом налоговой базы ставки повышаются
При пропорциональном методе налогообложения:
для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога
для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
с ростом налоговой базы ставки снижаются
с ростом налоговой базы ставки повышаются
Налоговый контроль – это
процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач иплановых параметров, в т.ч. применения налоговых санкций. Контроль предполагает сопоставление действий налогоплательщика с установленными в законе требованиями, принятие мер по устранению выявленных отклонений
результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих потоков
деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, таки на уровне организаций
Виды налоговых правонарушений:
нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
несвоевременный зачет или возврат налогоплательщиком сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов
неиспользование налогоплательщиком налоговых льгот при наличии
оснований и в порядке, установленном налоговым законодательством
За нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке установлен штраф в размере:
10 тыс. руб
15 тыс. руб
5 тыс. руб
Государственное налоговый контроль – это
совокупность форм и методов определения, экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему
деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов налогового законодательства
система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса
Государственное налоговое планирование – это
система управления органами государственной власти налоговыми
потоками в рамках установленных процедур и элементовналогового процесса
совокупность форм и методов определения, экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему
деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением
налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов
налогового законодательства
~ тема 2
Налоговые агенты - это:
государственные органы, осуществляющие прием от плательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в соответствующий бюджет
лица, на которых возложена обязательность по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации
организации и физические лица, на которых возложена обязанность
уплачивать налоги (сборы)
К факультативным элементам налога относятся:
налоговая база, единица налогообложения
налоговый период, отчетный период
порядок исчисления, сроки уплаты налога
налоговая ответственность, налоговые льготы
Налоговые органы осуществляют:
сбор налогов
контроль за правильностью и своевременностью исчисления иуплаты налогов - предоставление льгот
Основные права и обязанности налоговых органов определяются:
Трудовым Кодексом РФ
—Налоговым Кодексом РФ
Гражданским кодексом РФ
Налоговые органы решают поставленные задачи во взаимодействии с:
Федеральными органами исполнительной власти
Федеральными органами законодательной власти
Федеральными органами судебной власти
Главной задачей налоговых органов является:
проверка денежных и иных документов
ведение Единого государственного реестра юридических и физических лиц
контроль за соблюдением налогового законодательства
Специальным налоговым режимом признается:
особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
общий порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
установленный порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
Индивидуальные предприниматели в соответствии с Налоговым кодексом РФ:
физические лица, зарегистрированные в установленном порядке
организации, зарегистрированные в установленном порядке
лица, зарегистрированные в установленном порядке
Физические лица в соответствии с Налоговым кодексом РФ:
граждане РФ
граждане РФ, иностранные граждане
граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства
граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства и индивидуальные предприниматели
Товаром для целей налогообложения признается:
любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации
определенное имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации
имущество, предназначенное для реализации
Работой для целей налогообложения признается деятельность:
результаты которой имеют материальное выражение
результаты которой не имеют материального выражения
результаты которой имеют имущественное выражение
Услугой для целей налогообложения признается деятельность:
результаты которой имеют материальное выражение
результаты которой не имеют материального выражения
результаты которой имеют имущественное выражение
Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг:
указанная сторонами сделки
указанная одной из сторон сделки
указанная налоговым органом
Под налоговым периодом понимается:
календарный год, по окончании которого определяется налоговая база
иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база
календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база
отчетный период, по окончании которого определяется налоговая база
Льготами признаются:
предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества
предоставляемые категориям налогоплательщиков преимущества
предоставляемые налогоплательщикам преимущества
Уплата налога производится:
разовой уплатой всей суммы налога
в ином порядке по усмотрению налогоплательщика
разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке
Налоги и сборы:
должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными
должны иметь экономическое основание, но могут быть произвольными
могут иметь экономическое основание и не могут быть произвольными
К федеральным налогам относятся:
НДС, акцизы, налог на игорный бизнес
акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организации
НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль
Транспортный налог является:
федеральным налогом
региональным налогом
местным налогом
К налогам, взимаемым как с юридических, так и физических лиц, относятся:
налог на землю, транспортный налог
налог на землю, налог на имущество физических лиц
налог на землю, налог на прибыль, транспортный налог
Виды налогов, взимаемых в Российской Федерации, устанавливаются:
Налоговым кодексом РФ
Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законами субъектов федерации
Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законами субъектов федерации, постановлениями местных органов власти
Правительством РФ
Введение налога производится:
Налоговым кодексом
Налоговым кодексом, законами субъектов федерации
алоговым кодексом, законами субъектов федерации, нормативными актами муниципальных образований
Правительством РФ
Налоговыми льготами в соответствии с НК РФ является:
изъятие налога
скидка с налога
полное или частичное освобождение от уплаты налога
изменение срока уплаты налога
Налогоплательщики - это организации и физические лица в соответствии с НК РФ:
с которыми связывается возникновение обязанности по уплате налога
на которых возложена обязанность по уплате налога
—с которыми связывается обязанность уплачивать налоги
—с которыми связывается уплата налога
Объект налогообложения в соответствии с НК РФ - это элемент налога с наличием которого:
связывается возникновение обязанности по уплате налога
—возложена обязанность на налогоплательщиков по уплате налога
—связывается обязанность по взиманию налога
—связывается уплата налога
Налоговая база в соответствии с НК РФ - это элемент налога:
выражающий стоимость объекта обложения
@представляющий собой характеристику объекта налогообложения
представляющий собой величину налоговых начислений
Налоговый период в соответствии с НК РФ - это элемент налога:
по окончании которого начинает исчисляться налог
@по окончании которого определяется налоговая база
по окончании которого применяются меры ответственности
К местным налогам, согласно Налоговому кодексу РФ, относятся:
@налог на имущество физических лиц
налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
налог на добычу полезных ископаемых
транспортный налог
В соответствии с нормами налогового законодательства налог считается установленным:
@когда определены налогоплательщик и элементы налогообложения
когда федеральный закон по этому налогу вступает в силу
по истечении 1 месяца со дня официального опубликования федерального закона
Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований - это
налог
сбор
пошлина
Согласно НК РФ реализацией признается
передача на возмездной основе права собственности на товары
—осуществление операций, связанных с обращением иностранной валюты
—передача основных средств организации ее правопреемнику при реорганизации
—передача имущества в качестве взноса в уставный капитал
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу
налогоплательщика
органов ФНС
бюджета
Факультативным элементом налога согласно НК РФ является:
порядок изменения срока уплаты налога
порядок исчисления налога
порядок уплаты налога
ставка налога
Акты законодательства о введении новых налогов и сборов вступают в силу не ранее чем:
с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее 1 месяца со дня их официального опубликования
по истечении одной недели со дня их официального опубликования
по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
по истечении одного налогового периода со дня их официального опубликования
В соответствии с НК РФ "Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок" - это:
Недоимка
Пени
Штраф
Налоговое обязательство
Обособленные подразделения организации:
любое ее подразделение
любое территориально обособленное от нее подразделение
—специальное ее подразделение, указанное в учредительных документах
Уполномоченным представителем налогоплательщика является:
лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности
лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика на основании учредительных документов
должностное лицо налоговых органов, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика
Обратную силу могут иметь акты налогового законодательства
смягчающие налоговые обязательства налогоплательщика
ужесточающие налоговые обязательства налогоплательщика
устанавливающие новые налоги и сборы
Акты налогового законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства:
имеют обратную силу
обратной силы не имеют
могут иметь обратную силу
Акты налогового законодательства, отменяющие налоги:
имеют обратную силу
обратной силы не имеют
могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это
Налоговые проверки, в соответствии с Налоговым кодексом РФ бывают:
камеральные, выездные
предварительные, текущие, последующие
тематические, комплексные
Вставать на учет в налоговых органах, - это:
обязанность налогоплательщика
право налогоплательщика
добровольная регистрация налогоплательщика
Проведение налоговых проверок, - это:
обязанность налоговых органов
право налоговых органов
Налоговая декларация, - это:
письменное заявление налогоплательщика
устное заявление налогоплательщика
расчетная форма налоговых органов
За неуплату или неполную уплату суммы налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействий), совершенных
умышленно, взыскивается штраф в размере:
20% от неуплаченной суммы налога (сбора)
40% от неуплаченной суммы налога (сбора)
50% от неуплаченной суммы налога (сбора)
Книга - продаж формируется
для учета вычетов по НДС
для учета объекта обложения по НДС
для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет
Книга – покупок формируется
для учета вычетов по НДС
для учета объекта обложения по НДС
для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет
Налоговый учет как система определен в НК РФ по:
НДС
НДС, НДФЛ
налогу на прибыль
НДФЛ
Книга – покупок – это налоговый регистр по учету:
налоговой базы по НДС
расходов по налогу на прибыль
налоговых вычетов по НДС
расходов по НДФЛ
Книга – продаж – это налоговый регистр по учету:
налоговой базы по НДС
доходов по налогу на прибыль
налоговых вычетов по НДС
оходов по НДФЛ
Методами налогового администрирования являются:
сбор, обработка, проверка налоговой отчетности (налоговых деклараций)
бесперебойное финансирование процесса государственного и
муниципального управления
налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль
Счет – фактура является источником для формирования
книги–продаж
налоговой карточки
книги продаж и книги покупок
индивидуальной карточки
Учетная политика для целей налогообложения должна определять
порядок формирования доходов для целей исчисления НДС
порядок формирования расходов налога на прибыль
порядок формирования прибыли
порядок формирования доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
Книга доходов и расходов для целей налогообложения ведется
всеми физическими лицами
всеми индивидуальными предпринимателями
всеми физическими лицами и индивидуальными предпринимателями
индивидуальными предпринимателями, которые применяют упрощенную систему налогообложения
индивидуальными предпринимателями, которые применяют единый налог на вмененный доход
Книга доходов и расходов для целей налогообложения ведется
@Vиндивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяют упрощенную систему налогообложения
индивидуальными предпринимателями, которые применяют единый налог на вмененный доход
индивидуальными предпринимателями и организациями, применяемыми единый сельскохозяйственный налог
Возможно совмещение следующих специальных налоговых режимов
УСНО и ЕСХН
УСНО и ЕНВД
УСНО, ЕСХН и ЕНВД
Налоговый учет доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения осуществляется
по методу начисления
по кассовому методу
по кассовому или по методу начисления по выбору налогоплательщика
Книга-продаж является регистром налогового учета по
НДС
НДФЛ
Налогу на прибыль
При формировании учетной политики для целей налогообложения прибыли организация
бязана использовать регистры, рекомендуемые налоговыми органами
должна утвердить формы регистров налогового учета либо разработанные самостоятельно, либо рекомендуемые налоговыми органами
должна согласовать с налоговыми органами регистры налогового учета
Методом учета доходов по налогу на прибыль может быть
метод начисления
метод отгрузки
метод кассовый
метод начисления и кассовый метод
Кассовый метод учетной политики при исчислении налога на прибыль может быть использован
всеми организациями
организациями с объемом выручки за год не более 20 млн. руб.
организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 2 млн. руб.
организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 1 млн. руб
Деление расходов на прямые и косвенные предусмотрено при использовании
кассового метода
метода начисления
и кассового метода и метода начислен
Налоговый учет по налогу на прибыль – это
система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных бухгалтерского учета
система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов
система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных налоговых деклараций
Целью осуществления налогового учета является
формирование налоговых деклараций и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей
сдачи налоговой отчетности и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей
формирование полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей
Налоговый учет
обязательно основан на бухгалтерском учете
может быть дополнением к бухгалтерскому учету, если данной информации не хватает
должен быть обязательно самостоятелен от бухгалтерского учета
Ведение самостоятельных регистров налогового учета по налогу на прибыль
является обязательным и предусматривает ответственность за его отсутствие
согласовывается с налоговыми органами в виде уведомления и решения
является выбором налогоплательщика в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения
Налоговые органы в целях ведения налогового учета по налогу на прибыль
устанавливают обязательные формы документов налогового учета
устанавливают обязательные регистры налогового учета
не имеют право устанавливать обязательные регистры налогового учета
Основным принципом налогового учета по налогу на прибыль является
принцип последовательности применения норм и правил налогового учета
принцип совмещения данных налогового учета с бухгалтерским учетом
принцип независимости налогового учета
Изменения в учетную политику для целей налогообложения прибыли
могут вноситься ежеквартально
могут вноситься только с начала налогового периода
могут вноситься при изменении налогового законодательства с момента вступления в силу закона
При изменении методов налогового учета при исчислении налога на прибыль, внесение изменений в учетную политику
не могут вноситься в течение пяти лет
могут вноситься с начала любого месяца налогового периода
могут вноситься с начала следующего налогового периода
При изменении налогового законодательства изменения в налоговую политику вносятся
с момента введения в действие налоговой нормы
с начала следующего налогового периода
со следующего месяца после введения налоговой нормы
Содержание данных налогового учета
является налоговой тайной
не является налоговой тайной
является налоговой тайной, если переданы налоговому органу
Данные налогового учета по налогу на прибыль должны отражать
суммы доходов и расходов, порядок формирования резервов
порядок распределения расходов по отчетным и налоговым периодам, порядок формирования резервов
суммы доходов и расходов, порядок распределения расходов по отчетными налоговым периодам, состояние расчетов с бюджетом, порядок формирования резервов
Справка бухгалтера (новый вопрос в базе 2012)
может быть использована как регистр налогового учета
не может быть использована для налогового учет
может быть использована для налогового учета в соответствие с решением руководителя
~ Тема 3. НДС. Теория
Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ:
не облагается
облагается по ставке 18%
облагается по ставке 10%
Реализация организацией автомобиля "Жигули" по остаточной стоимости
требует расчета НДС по основной ставке
требует расчета НДС по ставке 10%
требует расчета НДС по ставке 0%
не требует расчета НДС
При реализации товаров детского ассортимента и при неправильном заполнении счета-фактуры на этот товар:
НДС определяется по ставке 0 %
НДС определяется по ставке 10%
НДС определяется по ставке 18%
НДС не определяется
Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи. Имеется счет-фактура, оплата произведена в марте. В данном случае:
НДС принимается к вычету в январе
НДС принимается к вычету в марте
НДС не может приниматься к вычету
—НДС принимается к вычету в апреле
При получении предоплаты предприятия рассчитывают сумму НДС по ставке:
0%
18%
16,67% или 9,09%
18/118 или 10/110
Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является:
—валовая прибыль предприятия
стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС
затраты, относимые на затраты продукции
стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС
Ставка НДС, равная "0%", применяется:
по товарам детского ассортимента
по экспортируемой продукции
по продуктам питания
НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС:
Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
Оказание услуг по страхованию
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:
Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию
Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения
Услуги городского пассажирского транспорта
Услуги по страхованию
Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи:
подлежат вычетам из начисленной суммы НДС
подлежат включению в налоговую базу по НДС
учитываются в стоимости этих товаров
При получении финансовой помощи в счет предстоящей поставки товаров организации:
рассчитывают НДС по ставке 0%
рассчитывают НДС по ставке 18%
рассчитывают НДС по ставке 16,67% или 9,09%
рассчитывают НДС по ставке 18/118 или 10/110
не рассчитывают НДС
Ставка НДС, равная "10%", применяется:
по товарам детского ассортимента
по экспортируемой продукции
по товарам, ввозимым в РФ
НЕ облагается НДС:
Передача денежных средств в уставной капитал организации
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Ввоз товаров на территорию РФ
Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг:
Услуги по договорам страхования и перестрахования
Услуги по договорам комиссии
Услуги городского пассажирского транспорта
Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения
подлежат вычетам из налоговой базы по НДС
подлежат включению в налоговую базу по НДС
учитываются в стоимости этих товаров
При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (НДС), налоговая база определяется как:
Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества без учета акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества
Разница между ценой реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества
Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества
Объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно НК РФ являются:
Добавленная стоимость
Операции, связанные с обращением иностранной валюты
Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль
Обороты по реализации товаров, работ и услуг
По следующим видам товаров, работ, услуг применяется ставка НДС в размере 10%:
по экспортируемой продукции
по оказанию образовательных услуг
по реализации книжной продукции, связанной с культурой
по услугам по перевозке пассажиров городским электротранспортом
Обложение НДС по ставке 18% производится в отношении:
Работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также вблизи космодромов
Строительства загородного клуба организации
Детских игрушек и пластилина
Передачи имущества, выкупаемого в порядке приватизации
Плательщиками НДС не являются:
индивидуальные предприниматели
юридические лица
адвокаты, занимающиеся частной практикой
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:
Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде
Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение
Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога
Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%
Счет-фактура выставляется продавцом покупателю при реализации товаров:
Не позднее 5 календарных дней, считая со дня оплаты
Не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки
Не позднее 5 рабочих дней после отгрузки
Не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки
Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода:
Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом
Не позднее срока истечения исковой давности
Не позднее следующей налоговой проверки
Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре:
должны быть выражены только в рублях
должны быть выражены только в иностранной валюте
могут быть выражены в рублях или иностранной валюте
Моментом определения налоговой базы по НДС является:
день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия
метод по мере отгрузки или кассовый метод
наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок
При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как:
таможенная стоимость этих товаров
таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате
таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате
Организация имеет право предъявлять НДС к вычету по приобретенным материальным ресурсам, товарам и услугам, если:
организация не является плательщиком НДС
организация оплатила за материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход
организация является посредником при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ
организация является плательщиком НДС по ставке 0 %
НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции:
услуги образовательных некоммерческих учреждений
косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом
Налоговая база по НДС по подакцизным товарам определяется:
с учетом включения суммы акциза
без учета суммы акциза
с учетом акциза по расчетной ставке 18/118
При безвозмездной передаче товаров:
НДС не взимается
плательщиком НДС является сторона их передающая
плательщиком НДС является сторона их получающая
Перечень операций, освобождаемых от НДС является:
единым на всей территории РФ
единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации
единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти
Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров:
товаров медицинского назначения
товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ
товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем
Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает:
накладная
платежное поручение
счет-фактура
Налоговым периодом по НДС является:
календарный год
квартал
календарный месяц
? квартал, полугодие, 9 месяцев
Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если:
выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб
сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб
сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб
~ 4
Организация получила 80000 рублей в счет предстоящей отгрузки в мае
текущего года. НДС по этой операции составит:
13333 руб
14400 руб
12203 руб
0 руб
ООО "Совет" осуществляет вывоз товаров с таможенной границы РФ в
таможенном режиме экспорта.При реализации этих товаров НДС:
исчисляется по ставке 18%
исчисляется по ставке 0%
не исчисляется
Организация приобрела оборудование на сумму 240000 рублей (в т.ч.
НДС). После ввода в эксплуатацию использует это оборудование на
операции облагаемые и необлагаемые НДС, при этом предприятие не
ведет раздельного учета. Сумма НДС в данном случае:
не подлежит вычету
подлежит вычету в размере 36610 рублей
подлежит вычету в размере 43200 рублей
Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и
направленные в уставный капитал другой компании:
облагаются НДС в общеустановленном порядке
не облагаются НДС
не облагаются НДС, если имущество реализуется в результате ликвидации
или реорганизации предприятия
Организация "Север" передала школе на безвозмездной основе товары.
Для исчисления НДС датой реализации товара является:
день снятия с учета товаров
день отгрузки товаров
день подписания договора о безвозмездной передаче товара
в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения организации
ООО "Ветер" получило 6 марта оплату в сумме 12000 руб. под будущую поставку товара в августе текущего года. Обязанность уплатить НДС за полученную оплату:
возникает в марте
возникает в августе
возникает в апреле
Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:
включаются
включаются, если получены на безвозмездной основе
не включаются
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., в том числе НДС, имеется счет-фактура. Материалы оплачены в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:
191160 руб
20013 руб
16200 руб
0 руб
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11 800 руб., в том числе НДС. Получена оплата 20 октября в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки товаров. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:
20100 руб
19800 руб
18000 руб
0 руб
ООО «Маяк» в январе текущего года получила 120 000 руб. в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии досок от ОАО «Снаб». В марте текущего года ООО «Маяк» частично произвела отгрузку партии досок на сумму 90 000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Маяк» за рассматриваемый период составили:
18 305 руб
32 034 руб
21 600 руб
ООО «Маяк» в январе текущего года отгрузило партию товара на сумму 135 000 руб. (в т.ч. НДС) ОАО «Снаб». В марте ООО «Маяк» получило оплату за отгруженный ранее товар в размере 65 000 руб. (в т.ч. НДС). Кроме того, для производства продукции ООО «Маяк» оприходовало партию материалов стоимостью 90 000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых предполагается совершить в апреле текущего года, имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая уплате ООО «Маяк» по операциям за налоговый период, составит:
16 780 руб
6 864 руб
20 593 руб
8 100 руб
~ 5
Сумма акциза, если налогоплательщик не ведет раздельного учета по различным подакцизным операциям, определяется:
исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы
исходя из 30%-ой установленной ставки от единой налоговой базы по всем операциям
Исходя из доли каждой операции в общем объеме и применения соответствующей ставки по каждой операции
Налогоплательщиками акцизов не являются:
Организации
Индивидуальные предприниматели
Лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом
Структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров
Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:
Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров
Реализация организациями, одеколона, содержащегося в пузырьке емкостью 80 мл
Реализация организациями, спиртовой настойки боярышника в пузырьке емкостью 100 мл
Реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации
По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:
Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС
Как стоимость переданных подакцизных товаров, исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС
Как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС
Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении
Налоговая база для целей исчисления акцизов по ввезенной на таможенную территорию РФ алкогольной продукции определяется:
Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении
Как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины
Как сумма таможенной стоимости без включения в нее таможенной пошлины
Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении и сумма подлежащей уплате таможенной пошлины
Уплата акциза при реализации (передаче) пива осуществляется в следующие сроки:
Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем
Право на вычеты по акцизам при получении денатурированного спирта имеют организации при условии:
наличия свидетельства на розничную реализацию этого спирта
наличия свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции из этого спирта
наличия свидетельства на совершение операций с денатурированным спиртом
Организации - производители нефтепродуктов:
являются плательщиками акциза
являются плательщиками акциза только при наличии свидетельства на производство
не является плательщиком акциза
Дата реализации подакцизных товаров определяется:
НК РФ как день оплаты подакцизного товара
НК РФ как день отгрузки (передачи) подакцизного товара
в учетной политике организации самостоятельно
При экспорте подакцизных товаров:
предусматривается освобождение от уплаты акциза при наличии поручительства банка
предусматривается освобождение от уплаты акциза
не предусматривается освобождение от уплаты акциза
При получении финансовой помощи, связанной с реализацией подакцизных товаров, налоговая база по акцизам:
увеличивается на эту сумму
не увеличивается на эту сумму
уменьшается на эту сумму
К подакцизным товарам относятся:
минеральное сырье, прямогонный бензин, дизельное топливо
сигареты, прямогонный бензин, легковые автомобили
ювелирные изделия, пиво, дизельное топливо
Как подакцизные товары НЕ рассматривается парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, разлитая в емкости не более:
100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно
150 мл с объемной долей этилового спирта до 90% включительно
200 мл с объемной долей этилового спирта до 70% включительно
250 мл с объемной долей этилового спирта до 60% включительно
При получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на его переработку, налоговая база по акцизам определяется:
как объем полученного прямогонного бензина в натуральном выражении
как объем реализованного прямогонного бензина в натуральном выражении
как стоимость переданного прямогонного бензина
как стоимость реализованного прямогонного бензина
Максимальная розничная цена табачных изделий представляет собой цену:
выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям
ниже которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям
выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий может быть реализована потребителям
Уплата акциза по прямогонному бензину лицами, имеющими свидетельство на операции с прямогонным бензином, осуществляется в следующие сроки:
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекший налоговый период
не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекший налоговый период
равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем
~ 6
Производитель денатурированного спирта - организация «Космос», не имеющая свидетельства, реализует 1000 л денатурированного спирта производителю неспиртосодержащей продукции - организации «Звезда», не имеющей свидетельства. Ставка акциза на спирт составляет 34 руб.00 коп. При реализации денатурата организация «Космос» начислит акциз в сумме:
34 000 руб
0 руб
сумма акциза не начисляется, так как организация «Космос» не имеет свидетельство
Нефтеперерабатывающий завод, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, произвел 40 т прямогонного бензина из собственной нефти. Этот прямогонный бензин (30 т) был продан производителю нефтехимии, имеющему свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 6089 руб. за 1 т. Сумма налогового вычета для нефтеперерабатывающего завода равна:
243 560 руб
182 670 руб
60 890 руб
0 руб
Организация «А» произвела из собственной нефти 60 т прямогонного бензина и передела 40 т этого прямогонного бензина для производства на давальческих началах продукции нефтехимии организации «Б», имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. Ставка акциза на прямогонный бензин - 6089 руб. за 1 т. Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет организацией «А»:
365 340 руб
243 560 руб
121 780 руб
0 руб
Организация является производителем алкогольной продукции. В налоговом периоде произведено 150 000 литров водки, крепостью 40 %, из них реализовано в розницу 20 000 литров водки и передано в качестве вклада в уставный капитал 10 000 литров водки. Реализовано оптовой организации 100 000 литров водки. По данным операциям налоговая база составит:
100 000 литров
120 000 литров
130 000 литров
150 000 литров
ООО «Нур» является производителем алкогольной продукции. В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 30000 литров (ставка акциза по спирту – 34,0 руб., по алкогольной продукции - 231 руб.), из которых отпущено в производство настойки крепостью 14 % 10 000 литров спирта; 20 000 литров этой настойки реализовано ООО «Нур» в розницу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Нур», составит:
306 800 руб
340 000 руб
646 800 руб
831 000 руб
ООО «Спектр» производит прямогонный бензин, который является сырьем для производства продукции нефтехимии (ставка прямогонного бензина - 6089 руб. за 1т.). Организация имеет свидетельства на производство прямогонного бензина и на его переработку. В налоговом периоде организация произвела 650 т прямогонного бензина, из которых 300 т прямогонного бензина передан своему структурному подразделению для производства продукции нефтехимии. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Спектр», составит:
3 957 850 руб
1 826 700 руб
2 131 150 руб
0 руб
ОАО «Кояш» является производителем алкогольной продукции - настойки крепостью 20 %, вина натурального крепостью 8 % (ставка акциза по спирту – 34,0 руб., по алкогольной продукции - 231 руб., по вину натуральному - 5 руб.). В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 20000 литров; 7000 литров вина натурального реализовано оптовому продавцу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ОАО «Кояш», составит:
680 000 руб
35 000 руб
1 470 000 руб
645 000 руб
ООО «Мэй», имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, произвела в течение налогового периода 10 000 литров такого спирта. 4 000 литров произведенного спирта был продан ООО «Кеш», не имеющей свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта – 34,0 руб. за 1 л). По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Мэй», составит:
0 руб
136 000 руб
204 000 руб
340 000 руб
ООО «Дэс», производит денатурированный этиловый спирт, который является сырьем для производства неспиртосодержащей продукции. Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта – 34,0 руб. за 1 л). В налоговом периоде ООО «Дэс» произвело 150 000 литров такого спирта, из которых 100 000 литров спирта передано своему структурному подразделению на производство неспиртосодержащей продукции, а 50 000 литров спирта отгружено организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет ООО «Дэс», составит:
5 100 000 руб
3 400 000 руб
1 700 000 руб
0 руб
~ 7
Сумма прибыли (дохода), полученная организацией - резидентом РФ, за пределами России:
включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога
не включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и не учитывается при определении размера налога
частично (в сумме превышения от расчетной величины по законодательству РФ) включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ
Стоимость основных средств, безвозмездно полученных от других предприятий, налогом на прибыль:
облагается
не облагается, если оборудование получено для разработки нефтяных и газовых месторождений
не облагается, если основные средства переданы с баланса на баланс предприятий потребительской кооперации по решению собственников
не облагаются в любом случае
Прибыль, полученная Центральным Банком РФ по валютному регулированию:
налогом на прибыль не облагается
налогом на прибыль облагается по ставке 0%
налогом на прибыль облагается по ставке 6%
налогом на прибыль облагается по ставке 15%
налогом на прибыль облагается по ставке 24%
К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относиться
проценты по кредиту коммерческого банка
сумма начисленного ЕСН по заработной плате основных работников
расходы на ремонт основных средств обслуживающего цеха
При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся:
доходы от долевого участия в других организациях
стоимость имущества, полученного в качестве залога
выручка от реализации основных средств
выручка от реализации товаров, купленных для перепродажи
Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:
нарастающим итогом с начала года
по итогам каждого квартала
по итогам года
нарастающим итогом с начала каждого квартала
ежемесячно
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции в соответствии с НК РФ подразделяются на:
прямые и косвенные
нормируемые и ненормируемые
пересчитываемые и не пересчитываемые в течение налогового периода
переменные и постоянные
операционные и внереализационные
Объектом налогообложения по налогу на прибыль у российской организации являются:
прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с главой 25 НК РФ
полученные на территории РФ доходы за минусом расходов, связанных с их извлечением
прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными на территории РФ и документально подтвержденными расходами
Плательщиками налога на прибыль являются:
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство
физические лица, получающие доходы в виде дивидендов
индивидуальные предприниматели, в части доходов от сдачи имущества в аренду
организации игорного бизнеса
Стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по налогу на прибыль в составе:
внереализационных доходов
прочих доходов
выручки от реализации имущественных прав
Расходы на рекламу продукции собственного производства в средствах массовой информации принимается при налогообложении прибыли:
в полном объеме
в размере 1 % от выручки от реализации товаров собственного производства
в размере 4 % от расходов на оплату труда работников основного производства
в полном объеме за минусом суммы уплаченного налога на рекламу
Инструменты и рабочий инвентарь, стоимостью до 40 000 руб. относятся на расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:
в составе материальных расходов
в составе амортизационных отчислений
в составе прочих расходов
в составе внереализационных расходов
При начислении амортизации для целей налогообложения прибыли организациями могут быть использованы следующие методы:
линейный и нелинейный
линейный, нелинейный и ускоренный
линейный, метод сумм чисел лет полезного использования, уменьшаемого остатка, списание стоимости пропорционально объему продукции
амортизационные отчисления относятся на расходы в полном объеме независимо от применяемого метода начисления амортизации
В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество:
со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб
со сроком полезного использования более 12 месяцев
первоначальной стоимостью более 40 000 руб
любое имущество по усмотрению организации
В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий:
срок полезного использования
стоимость приобретения
первоначальная стоимость
остаточная стоимость
Расходы на ремонт основных средств принимаются для целей налогообложения прибыли:
в полном объеме
пропорционально суммам начисленной амортизации по данному основному средству в общей сумме начисленной амортизации за налоговый период
в части не превышающей сметной стоимости ремонта
в части не превышающей среднюю остаточную стоимость основных средств, числящихся на балансе по данной амортизационной группе
Применение кассового метода при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это:
право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, без учета НДС
обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС
право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС
обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС
Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:
не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов
может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов, при условии, что это отражено в учетной политике
может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - метод начисления; в отношении расходов - кассовый метод
может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - кассовый метод; в отношении расходов - метод начисления
Не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль следующий вид налога:
Налог на доходы физических лиц
Земельный налог
Налог на имущество организаций
Единый социальный налог
Плательщиками налога на прибыль НЕ являются:
хозяйственные товарищества и общества
государственные унитарные предприятия
организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход
Ставка налога на прибыль для кредитных организаций составляет:
20%
6%
15%
43%
Налоговый период по налогу на прибыль определен как:
месяц
квартал
полугодие
календарный год
Плательщиками налога на прибыль являются:
юридические лица
физические лица
юридические лица и индивидуальные предприниматели
НЕ являются плательщиками налога на прибыль:
Российские организации
Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Российские банки и другие кредитные организации
Прибыль в целях налогообложения определяется как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов:
Для иностранных организаций
Для иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ
Для российских организаций и постоянных представительств иностранных организаций
Для целей налогообложения прибыли НЕ относятся к внереализационным доходам:
Доходы от долевого участия в других организациях
Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ
Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств
Выручка от реализации имущественных прав
К прочим расходам организации для целей налогообложения прибыли относится :
Заработная плата персонала цеха
Заработная плата основных производственных рабочих
Командировочные расходы
Амортизация активной части основных производственных фондов
При использовании метода начисления расходы на материалы признаются для целей налогообложения:
По дате оплаты с расчетного счета
По дате поступления материалов на склад
По дате принятия материалов на учет
По дате передачи материалов в основное производство
Дивиденды, полученные российской организаций от российской организации облагаются по ставке:
15%
9%
24%
10%
20%
Дивиденды, полученные российской организаций от иностранной организации облагаются по ставке:
15%
9%
24%
10%
20%
По налогу на прибыль к материальным расходам НЕ относятся следующие затраты налогоплательщика:
Затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (работ, услуг) и образующих их основу либо являющиеся их необходимым компонентом
Затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели
Расходы на канцелярские товары
Затраты на приобретение предметов труда и спецодежды
По налогу на прибыль в состав амортизируемого имущества включаются:
Результаты интеллектуальной деятельности
Земля и иные объекты природопользования
Материально-производственные запасы
Если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и акцизов НЕ превысила 1 млн. рублей за каждый квартал, то для целей налогообложения прибыли:
организация имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль
организация обязана применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль
организация не имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль
Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может:
Превышать 30% налоговой базы текущего налогового периода
Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода
Превышать налоговую базу, исчисленную в текущем налоговом периоде
Быть меньше 10% и превышать 50% налоговой базы, исчисленной в текущем налоговом периоде
Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается:
Прибыль, полученная организацией-налогоплательщиком
Балансовая прибыль организации
Валовая прибыль организации, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с действующим налоговым законодательством
Совокупный доход организации
Организация имеет право признавать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:
3-х лет
5-ти лет
10-ти лет
определяется налоговыми органами в каждом индивидуальном случае
К оборудованию 8-ой амортизационной группы применяется:
только линейный метод амортизации
только нелинейный метод амортизации
линейный или нелинейный метод амортизации по выбору налогоплательщика
Для целей налогообложения прибыли амортизация по введенному в эксплуатацию оборудованию начинает начисляться:
с первого числа месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию
с первого числа месяца введения в эксплуатацию
с первого января следующего года
В состав внереализационных расходов по налогу на прибыль включаются:
начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм распределяемого дохода
расходы в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество
расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества
расходы в виде процентов по долговым обязательствам
НЕ учитываются в целях обложения налогом на прибыль следующие виды расходов:
Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Расходы по формированию резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
Расходы в виде пени, штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет
Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем налоговом периоде
В случае если в налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном налоговом периоде:
Налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю
Налоговая база по налогу на прибыль увеличивается на сумму убытка
Налоговая база по налогу на прибыль не увеличивается на сумму убытка
Данный убыток переносится на следующий налоговый период в течение 5 лет равными долями
Налоговые декларации по налогу на прибыль предоставляются налогоплательщиком:
По месту регистрации организации
По месту своего нахождения
По месту нахождения обособленных подразделений организации
По месту своего нахождения и нахождения каждого обособленного подразделения организации
Представительские расходы при исчислении налога а прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем
4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период
1% выручки, полученной за этот налоговый период
4% выручки, полученной за этот налоговый период
1% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период
Для целей налогообложения прибыли организаций имущество считается полученным безвозмездно, если:
получение этого имущества не связано с возникновением у получателя встречных обязательств
получение этого имущества не связано с возникновением у передающей стороны встречных обязательств
получение этого имущества связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество третьему лицу
Расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются:
экономически обоснованные и подтвержденные затраты
обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком
обоснованные и подтвержденные данными бухгалтерского учета затраты
К материальным расходам для целей налогообложения прибыли организаций относятся расходы на:
приобретение материалов для упаковки реализуемых товаров
реконструкцию объектов основных средств
потери от недостачи при транспортировке товарно-материальных ценностей сверх норм естественной убыли
Для целей исчисления налога на прибыль амортизации НЕ подлежит:
имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью более 20 000 руб
земля
рабочий скот
Линейный метод начисления амортизации для целей налогообложения прибыли обязателен к применению по отношению к:
зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в 8-10 амортизационные группы
нематериальным активам
всем основным средствам стоимостью больше 10 000 руб
При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов организации учитываются доходы от:
игорного бизнеса
деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход
ликвидации основных средств
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:
не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода
Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, определяемыми:
изготовителем имущества
налоговым органом
специализированными государственными органами
налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию
Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере 1 млн. руб., то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления:
с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение
с начала месяца, в течение которого было допущено такое превышение
в каждом конкретном случае по решению налогового органа
Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:
расходы на оплату труда, материальные расходы, суммы начисленной амортизации, прочие расходы
расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, расходы на оплату труда, амортизацию, прочие расходы
расходы на оплату труда, расход, связанные с приобретением материалов, прочие расходы
Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода без ежемесячных платежей уплачивают следующие организации:
у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал
у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 2 млн. руб. за каждый квартал
у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал
К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся:
в виде денежных средств, поступивших комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии
в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок
в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств
Не подлежит амортизации следующие виды амортизируемого имущества:
имущество, полученное налогоплательщиком при приватизации
имущество бюджетной организации, приобретенное в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемое для осуществления такой деятельности
имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений и используемое для осуществления коммерческой деятельности
имущество, созданное с использованием бюджетных средств целевого финансирования
К нематериальным активам в целях исчисления налога на прибыль организаций относятся:
научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы, не давшие положительного результата
исключительное право на товарный знак и фирменное наименование
интеллектуальные качества работников, их квалификация
Потери от стихийных бедствий, пожаров и иных чрезвычайных происшествий в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций»:
приравниваются к внереализационным расходам
не учитываются в качестве расходов
относятся к прочим расходам организации
Доходы в виде сумм восстановленных резервов при признании доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций по методу начисления определяются:
на последний день отчетного (налогового) периода
на дату выявления дохода
на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика
При признании доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций по методу начисления датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика в отношении следующих видов внереализационных доходов:
доход от сдачи имущества в аренду
доходы от доверительного управления имуществом
в виде лицензионных платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций
~ 8
ООО "СВЕТ" проводила рекламную компанию и вручила призы на сумму 40 000 руб. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2 000 000 рублей, фонд оплаты труда - 100 000 рублей, остаточная стоимость основных средств - 700 000 рублей. Сумма расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли:
составит 20 000 рублей
составит 40 000 рублей
составит 10 000 рублей
не принимается
ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., инструменты на сумму 40 000 руб., произведены расходы на командировки в сумме 10 000 руб., на содержание служебного транспорта, используемого для перевозок внутри организации, на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:
150 000 руб
200 000 руб
190 000 руб
205 000 руб
195 000 руб
ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., на командировки на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:
150 000 руб
200 000 руб
190 000 руб
—205 000 руб
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал текущего года согласно налоговой декларации составил 30 000 руб. Авансовый платеж за полугодие составил 100 000 руб. Авансовый платеж за 9 месяцев составил 160 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа в 4 квартале составит:
10 000 руб
20 000 руб
25 000 руб
40 000 руб
По итогам прошлого года организация получила убыток 70 000 руб. За налоговый период получена прибыль, которая по налоговому учету составила 100 000 руб. Убыток прошлого года:
уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 70 000 руб
уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 30 000 руб
уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 25 000 руб
не уменьшит налоговую базу прибыли налогового периода
ООО "Север" приобрел два стола, в мае месяце, каждый из которых стоит 8 700 руб. (без НДС). В этом же месяце организация ввела в эксплуатацию один стол. Стоимость приобретенного имущества для исчисления налога на прибыль в мае месяце:
списывается на расходы полностью
списывается на расходы в сумме 8 700 руб
не списывается на расходы, т.к. имущество относится к первой амортизационной группе
Организация получила имущество на сумму 85 000 руб. в виде взносов в уставный капитал. Для целей налогообложения прибыли эта сумма:
будет учитываться во внереализационных доходах
будет учитываться в прочих доходах
не учитывается в налоговой базе
ООО "Лютик" 6 января приобретает объект основных средств за 120 000 руб. (без НДС) и вводит его в эксплуатацию в феврале текущего года. Расходы по амортизации данного объекта для целей налогообложения прибыли будут признаны:
с 1 марта
с 1 января
с 1 февраля
с начала следующего года
По итогам прошедшего налогового периода ЗАО "Орхидея" получила убыток в размере 10 000 руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100 000 руб. ЗАО вправе перенести убыток прошлых лет в сумме:
10 000 руб
30 000 руб
20 000 руб
50 000 руб
ООО «Свет» были произведены следующие расходы: приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб. Прочие расходы для целей налогообложения прибыли составят:
150 000 руб
200 000 руб
190 000 руб
25 000 руб
50 000 руб
55 000 руб
~ 9
Налог на имущество организаций вводится в действие:
Налоговым кодексом РФ
Законами субъекта федерации (ст. 372)
нормативными актами местных органов власти
Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:
российские организации и иностранные организации (ст. 373)
российские организации и индивидуальные предприниматели
российские организации и физические лица
российские организации и адвокаты
Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:
движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств (ст. 374)
движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности
недвижимое имущество
амортизируемое имущество
Налоговой базой по налогу на имущество для российских организаций признается:
среднегодовая стоимость имущества (ст. 375)
балансовая стоимость имущества
восстановительная стоимость имущества
рыночная стоимость имущества
Земельные участки, в целях налогообложения имущества организаций:
не признаются объектом налогообложения (ст. 374)
включаются в налоговую базу по рыночной стоимости
включаются в налоговую базу по инвентаризационной стоимости
включаются в налоговую базу по кадастровой стоимости
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:
календарный год (ст. 379)
календарный месяц
календарный квартал
полугодие
Налоговая ставка по налогу на имущество организаций не может превышать:
2,2 % (ст. 380)
2 %
2,5 %
3 %
От обложения налогом на имущество организаций освобождается следующее имущество, находящееся на балансе организации:
используемое для религиозной деятельности (ст. 381)
используемое для производства продуктов питания
используемое при разработке недр
При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций объект налогообложения учитывается по его остаточной стоимости, сформированной на основе:
данных бухгалтерского учета (ст. 375)
данных налогового учета
первичных документов приобретения
В соответствии с Налоговым кодексом финансово-кредитные организации плательщиками налога на имущество:
не являются
являются (ст. 373)
являются только коммерческие банки
не является плательщиком только Сберегательный банк РФ
Водные объекты налогом на имущество организаций:
не облагаются (ст. 374)
облагаются
не облагаются, если такое освобождение предоставлено законодательным актом субъекта федерации
облагаются по специальным ставкам
Имущество юридической консультации налогом на имущество:
облагается
не облагается полностью (ст. 381)
не облагается движимое имущество
не облагается недвижимое имущество
Налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:
среднегодовая стоимость имущества
инвентаризационная стоимость имущества (ст. 375)
балансовая стоимость имущества, находящегося в его собственности
рыночная стоимость имущества
Имущество, используемое федеральными органами исполнительной власти для нужд гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ, в целях налогообложения имущества организаций:
признается объектом налогообложения
не признается объектом налогообложения (ст. 374)
—признается объектом налогообложения в части имущества для обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ
От налога на имущество организаций освобождаются:
бюджетные учреждения
организации в отношении имущества, используемого для издания журнально-газетной продукции
организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, приобретенного в целях ведения деятельности на данной территории, в течение пяти лет с момента постановки на учет данного имущества (ст. 381)
Налогоплательщик представляет налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организации:
не позднее 10 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (ст. 386)
не позднее 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
В соответствии с НК РФ в рамках налога на имущество организаций допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:
категорий налогоплательщиков и территориального месторасположения в пределах соответствующего региона
категории налогоплательщиков и имущества (ст. 380)
категории налогоплательщиков и имущества и его территориального месторасположения в пределах соответствующего региона
Освобождается от налогообложения имущество организации в соответствии с НК РФ:
в отношении космических объектов (ст. 381)
в отношении объектов общественного питания в соответствии с законодательством
основным видом деятельности которых является производство парфюмерно-косметической продукции – в отношении имущества, используемого для производства данного вида продукции
Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере:
роизведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период
произведения одной четвертой соответствующей ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период (ст. 382)
произведения соответствующей ставки и одной четвертой средней стоимости имущества, определенной за отчетный период
Право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода по налогу на имущество организаций отдельным категориям налогоплательщиков:
может быть предоставлено законодательным органом субъекта РФ (ст. 382)
может быть предоставлено исключительно в федеральными органами в рамках НК РФ
не может быть предоставлено не одной категории налогоплательщиков, так как это нарушает принцип всеобщности налогообложения
Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как объект основных средств (ст. 374)
движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности
недвижимое имущество
амортизируемое имущество
Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих в РФ свою деятельность через постоянные представительства, признается:
недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, принадлежащее им на праве собственности (ст. 374)
движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств
движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности
При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ устанавливаются:
порядок исчисления и сроки уплаты налога
сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой отчетности
ставка, порядок и сроки уплаты налога (ст. 372)
порядок и сроки предоставления налоговой отчетности
Организация «А» расположена в субъекте РФ, где ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Филиал данной организации, имеющий отдельный баланс и расчетный счет, расположен в другом субъекте РФ, где ставка налога установлена в размере 2%. Средняя стоимость имущества, подлежащего налогообложению, по всей организации за I квартал текущего года составляет 3 млн.руб., в том числе по филиалу – 1 млн.руб. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за заI квартал текущего года по организации «А» составит:
16 500 рублей
44 000 рублей
11 000 рублей
0 рублей
Организация «А» расположена в субъекте РФ, где ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Филиал данной организации, имеющий отдельный баланс и расчетный счет, расположен в другом субъекте РФ, где ставка налога установлена в размере 2%. Средняя стоимость имущества, подлежащего налогообложению, по всей организации за I квартал текущего года составляет 3 млн.руб., в том числе по филиалу – 1 млн.руб. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за за I квартал текущего года по филиалу организации «А» составит:
5 000 рублей
5 500 рублей
20 000 рублей
0 рублей
Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:
1 500 тысяч рублей
2 000 тысяч рублей
3 000 тысяч рублей
0 рублей
Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:
1 500 тысяч рублей
2 000 тысяч рублей
3 000 тысяч рублей
0 рублей
Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:
1 500 тысяч рублей
2 000 тысяч рублей
3 000 тысяч рублей
0 рублей
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:
1 500 тысяч рублей
2 000 тысяч рублей
3 000 тысяч рублей
0 рублей
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:
1 500 тысяч рублей
2 000 тысяч рублей
3 000 тысяч рублей
0 рублей
Филиал организации «А», имеющий отдельный баланс и расчетный счет, использует в своей деятельности имущество, средняя стоимость которого для целей налогообложения составляет 2 млн.руб., в том числе объекта недвижимости, находящегося в другом регионе, - 1 млн.руб. Ставка налога на имущество организаций в регионе, где находится филиал, установлена в размере 2,2%, а в регионе, где находится его объект недвижимости, - 2%. Налог на имущество организаций, который обязан заплатить филиал с объекта недвижимости, составит:
22 тысячи рублей
44 тысячи рублей
20 тысяч рублей
0 рублей
~ 10
Налоговые ставки по транспортному налогу субъектами РФ:
не могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ
могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ
могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз
могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз
По транспортному налогу:
применяются твердые ставки и не подлежат изменению законами субъектов РФ
допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств законами субъектов РФ
допускается установление дифференцированных ставок в отношении отдельных категорий транспортных средств законами субъектов РФ
Транспортный налог с организаций исчисляется:
ими самостоятельно
налоговыми органами, которые уведомляют их об уплате
органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства, которые уведомляют их об уплате
Автотранспортное предприятие передало в аренду самосвал ООО "Агат". Плательщиком транспортного налога являются:
автотранспортное предприятие
ООО "Агат"
не является ни одно из предприятий, т.к. имеется льгота по этому виду транспорта
По транспортному налогу налоговым периодом признается:
календарный месяц
квартал
календарный год
Транспортный налог с физических лиц исчисляется:
налогоплательщиками самостоятельно
налоговыми органами, которые уведомляют физические лица о его уплате
органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства и уведомляют физические лица о его уплате
Транспортный налог устанавливается:
Налоговым кодексом и соответствующими законами субъектов РФ
Налоговым кодексом
федеральными законами
законами субъектов РФ
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения плательщиками транспортного налога:
являются
являются, если это определено законодательством субъекта РФ
не являются
не являются, если это определено законодательством субъекта РФ
Налогоплательщиком транспортного налога при лизинге является:
лизингодатель или лизингополучатель, в зависимости от того, на кого зарегистрировано транспортное средство
лизингодатель
лизингополучатель
транспортные средства, переданные в лизинг, транспортным налогом не облагаются
Не относятся к объектам налогообложения транспортным налогом:
тракторы, зарегистрированные на сельхозпроизводителей
снегоходы, зарегистрированные на сельхозпроизводителей
моторные лодки мощностью двигателя свыше 5 л.с
мотосани
Транспортный налог вводится:
Налоговым Кодексом РФ
Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге
@Законами субъектов РФ о налоге
Законодательные органы субъекта РФ определяют:
ставку налога в пределах. Установленных Налоговым Кодексом РФ, порядок и сроки его уплаты
только льготы по данному налогу
порядок и сроки уплаты представления налоговой отчетности
Согласно Налоговому кодексу РФ, по легковым автомобилям мощностью до 100 л.с., установлена ставка по транспортному налогу в размере 5 рублей с каждой лошадиной силы. Региональными властями одного из субъектов РФ было принято решение установить ставку по таким автомобилям в размере 60 рублей с каждой лошадиной силы. Такое решение:
правомерно и может быть принято законом субъекта Федерации
правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на организации
правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на физических лиц
неправомерно и не может быть принято законом субъекта Федерации (ст. 361 позволяет увеличивать налоговые ставки не более, чем в 10 раз)
Согласно Налоговому кодексу РФ, по легковым автомобилям мощностью до 100 л.с., установлена ставка по транспортному налогу в размере 5 рублей с каждой лошадиной силы. Региональными властями одного из субъектов РФ было принято решение установить ставку по таким автомобилям в размере 20 рублей с каждой лошадиной силы. Такое решение:
правомерно и может быть принято законом субъекта Федерации (ст. 361)
правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на организации
правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на физических лиц
неправомерно и не может быть принято законом субъекта Федерации
Господин Иванов И.И. в сентябре продал свой автомобиль господину Сидорову С.С. и в этом же месяце снял его с регистрации в ГИБДД. Г-н Сидоров С.С. зарегистрировал приобретенный автомобиль в ГИБДД в месяце его приобретения. За сентябрь транспортный налог с этого автомобиля будет обязан уплатить:
Сидоров С.С
Иванов И.И
и Иванов И.И., и Сидоров С.С. в полном размере (ст. 362)
и Иванов И.И., и Сидоров С.С. в половинном размере налога
Господин Иванов И.И. имеет в собственности моторную лодку мощностью 5 л.с. Ставка транспортного налога по моторным лодкам мощностью до 100 л.с. установлена 20 рублей с 1 л.с. Господин Иванов И.И. обязан уплачивать за владение и пользование этой лодкой:
транспортный налог
налог на имущество физических лиц
не обязан уплачивать никаких налогов с этого транспортного средства (ст. 358)
обязан уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц
Господин Иванов И.И. имеет в собственности моторную лодку мощностью 10 л.с. Ставка транспортного налога по моторным лодкам мощностью до 100 л.с. установлена 20 рублей с 1 л.с. Господин Иванов И.И. обязан уплачивать за владение и пользование этой лодкой:
транспортный налог (ст. 358)
налог на имущество физических лиц
не обязан уплачивать никаких налогов с этого транспортного средства
обязан уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц
У ООО на балансе числится автомобиль мощностью 180 л.с. 28 марта текущего года автомобиль был продан, а 2 апреля этого же года снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:
7200 рублей
1800 рублей
2400 рублей
1200 рублей
ООО 15 марта приобрело автомобиль мощностью 200 л.с., который был зарегистрирован в ГИБДД 2 апреля текущего года. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:
2000 рублей
6000 рублей
6666,67 рублей
2666,67 рублей
ООО 2 апреля приобрело автомобиль мощностью 200 л.с., 15 апреля зарегистрировало его в ГИБДД, а 16 апреля текущего года продало, но с регистрации не сняло. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:
0 рублей
666,67 рублей
1333,33 рублей
6000 рублей
2666,67 рублей
Господин Иванов И.И. , являющийся инвалидом второй группы, проживающий в Республике Татарстан, в марте текущего года приобрел автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрировал в ГИБДД в апреле текущего года. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в Республике Татарстан установлена в размере 28 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:
0 рублей
3500 рублей
3150 рублей
1167 рублей
1050 рублей
Господин Иванов И.И. , являющийся инвалидом второй группы, проживающий в Республике Татарстан, в августе текущего года приобрел и зарегистрировал в ГИБДД автомобиль с мощностью двигателя 90 л.с., а в сентябре автомобиль был продан, но не снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в Республике Татарстан установлена в размере 7,5 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:
0 рублей
675 рублей
281,25 рублей
112,5 рублей
~ 11
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
может применяться в отношении следующих видов деятельности:
строительство
жилищно-коммунальное хозяйство
оказание ветеринарных услуг
производство сельскохозяйственной продукции
Уплата единого налога на вмененный доход предусматривает
освобождение организаций от обязанности по уплате:
налога на прибыль
акцизов
государственной пошлины
взносов на обязательное пенсионное страхование
Переход на уплату единого налога на вмененный доход НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты:
земельный налога
налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц
НДС
Условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу
физического показателя, используемая для расчетов в системе ЕНВД - это:
вмененный доход
базовая доходность
межотраслевой статистический показатель валовой выручки
Ставка единого налога на вмененный доход равна:
15 % от суммы вмененного дохода
10 % от суммы вмененного дохода
15 % от суммы полученных доходов
10 % от суммы полученных доходов
Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход является:
квартал
месяц
год
Вмененный доход для целей налогообложения представляет собой:
потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД
фактический доход налогоплательщика ЕНВД - фактический доход налогоплательщика, уменьшенный на величину
установленных законодательством расходов
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся
налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога:
не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов
освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов
освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в
соответствии с гл. 26.1
- освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов по
решению законодательных органов власти
Переход на уплату ЕСХН осуществляется:
добровольно
принудительно
по решению налоговых органов
Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных
предпринимателей от уплаты:
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
налога на прибыль
налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц
Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных
предпринимателей от уплаты НДС в следующих случаях:
при ввозе товаров на таможенную территорию
при реализации товаров внутри страны
при передаче товаров для собственных нужд
В целях налогообложения под сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля доходов от производства и первичной переработки сельхозпродукции составляет:
не менее 70%
не менее 50%
не менее 60%
Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:
доходы, уменьшенные на величину расходов
доходы
расходы
вмененный доход
При уплате ЕСХН признание доходов для целей налогообложения
осуществляется в следующем порядке:
датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банки или кассу - доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств
датой получения доходов признается день отражения средств на счетах бухгалтерского учета
При уплате ЕСХН признание расходов для целей налогообложения
осуществляется в следующем порядке:
расходами признаются затраты после их фактической оплаты
расходами признаются затраты после их отражения в бухгалтерском учете
расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы
возникают исходя из условий сделок
Налоговым периодом по ЕСХН признается:
календарный год
календарный квартал
календарный месяц
Налоговая ставка по ЕСХН устанавливается в размере:
6%
15%
24%
Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся
производством подакцизной продукции:
не вправе перейти на уплату ЕСХН ни при каких обстоятельствах
могут перейти на уплату ЕСХН, если объем выручки от реализации
сельскохозяйственной продукции не превышает 1млн. руб. за налоговый период
могут перейти на уплату ЕСХН при получении специального разрешения
Уплата ЕСХН освобождает организации от уплаты:
налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций
налога на прибыль, НДС, госпошлины
налога на прибыль, НДС, таможенных пошлин
Переход на уплату ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:
налога на доходы, получаемого от предпринимательской деятельности, НДС, налога на имущество физических лиц
налога на доходы физических лиц, НДС, госпошлины
налога на доходы физических лиц, НДС, акцизов
Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения могут быть:
доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов по выбору налогоплательщика
доходы
доходы, уменьшенные на величину расходов
совокупный доход
валовая прибыль
Налоговые льготы при упрощенной системе налогообложения:
не установлены
установлены для отдельных категорий налогоплательщиков
установлены для отдельных видов доходов
установлены для отдельных видов расходов
Налогоплательщики, переведенные на упрощенную систему налогообложения обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы на основании:
регистров бухгалтерского учета
книги учета доходов и расходов
форм налоговой отчетности по налогу на прибыль
Порядок уплаты налога при упрощенной системе налогообложения
предполагает:
уплату квартальных авансовых платежей
уплату ежемесячных авансовых платежей
уплату суммы налога по итогам квартала
уплату суммы налога по итогам года
Ставка налога при упрощенной системе налогообложения устанавливается в зависимости от:
выбранного объекта налогообложения
категории налогоплательщика
вида деятельности налогоплательщика
Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе снова применять упрощенную систему налогообложения:
через год после утраты права использовать упрощенную систему
налогообложения
через два года после утраты права использовать упрощенную систему
налогообложения
с начала следующего года
Ставка минимального налога при упрощенной системе налогообложения установлена в размере:
1 % от доходов
2 % от доходов
6 % доходов, уменьшенных на величину расходов
15 % доходов, уменьшенных на величину расходов
Организации и индивидуальные предприниматели НЕ вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения:
если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 60 млн. руб. с учетом индекса-дефлятора
если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 20 млн. руб., с учетом индексации
если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 15 млн. руб., с учетом индексации
если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 11 млн. руб., с учетом индексации
При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в том случае, если сумма налога, исчисленного в общем порядке:
меньше суммы исчисленного минимального налога
больше суммы исчисленного минимального налога
равна сумме исчисленного минимального налога
Убыток организации, полученный при применении упрощенной системы налогообложения может уменьшать налоговую базу в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, на:
30%
50%
15%
10%
100%
При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств принимается равной:
остаточной стоимости
первоначальной стоимости
рыночной стоимости
восстановительной стоимости
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при исчислении налоговой базы принимают расходы на приобретение основных средств:
в полном объе
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Тестовые вопросы по предмету "Налоги" #9102417
Артикул: 9102417
- Предмет: Налоги и налогообложение
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2020 году
- Количество страниц: 104
- Формат файла: docx
699p.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Тестовые вопросы по предмету "Налоги" |
| Артикул: | 9102417 |
| Дата написания: | 11.01.2020 |
| Тип работы: | Тестовые вопросы |
| Предмет: | Налоги и налогообложение |
| Количество страниц: | 104 |
Файлы артикула: Тестовые вопросы по предмету "Налоги" по предмету налоги и налогообложение
Тесты по предмету Налоги.docx
123.51 КБ
Пролистайте "Тестовые вопросы по предмету "Налоги"" и убедитесь в качестве
Посмотреть остальные страницы ▼
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Тестовые вопросы по предмету "Рынок ценных бумаг"
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Тестовые вопросы по предмету "Экономический анализ"