ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Международное двойное налогообложение
1.1 Понятие международного налогообложения и международного двойного налогообложения 5
1.2 Международные договоры об избежание двойного налогообложения: основные черты 13
Глава 2. Принципы и нормы, регулирующие избежание двойного налогообложения в международном экономическом праве.
2.1. Источники международно-правового регулирования избежания двойного налогообложения 16
2.2. Принципы международного экономического права в регулировании избежания двойного налогообложения 23
2.3. Особенности норм, регулирующих избежание двойного налогообложения 34
Глава 3. Методы устранения международного двойного налогообложения.
3.1. Общие принципы и методы устранения международного двойного налогообложения 41
3.2. Способы разрешения проблемы двойного налогообложения в РФ 43
3.3. Защита прав налогоплательщика по соглашениям об избежании двойного налогообложения в рамках процедуры налогового арбитража 50
Заключение… 54
Список используемой литературы 56
Предметом исследования являются отношения, возникающие в результате процесса международного сотрудничества государств по налоговым вопросам задача - предотвратить двойное налогообложение и иметь возможность бороться с уклонением от уплаты налогов. Предметом изучения данной проблемы есть нормы международного и национального налогового права, так же типовые соглашения международных организаций; соглашения об избежании двойного налогообложения; российское и иностранное право.
Цель и задача работы.
Цель исследования - изучить систему международного сотрудничества государств по уничтожению двойного налогообложения и борьбе с уклонением от уплаты налогов, найти возможные методы международного сотрудничества по налоговым вопросам, важность комплексного подхода к решению вышеуказанных проблем на основе анализа теоретического материала, правовых рамок, российских и зарубежных Опыт обоснования.
Задачи:
1) выявление причин международного двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов;
2) определение односторонних методов устранения двойного международного налогообложения и борьбы с уклонением от уплаты налогов;
3) анализ двусторонних и многосторонних методов сотрудничества по налоговым вопросам;
4) изучить законодательство и практику иностранных государств и Российской Федерации в области предотвращения международного двойного налогообложения и борьбы с международным уклонением от уплаты налогов.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Договоры об избежании двойного налогообложения #9105579
Артикул: 9105579
- Предмет: Международное право
- Уникальность: 70% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2022 году
- Количество страниц: 62
- Формат файла: docx
3 970p.
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изм. от 01.07.2020) // Российская газета. - 1993. -
№237; 2020. - №144.
2. Налоговый Кодекс РФ. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/5333d9d33f91d
e47d506daa4f98dbdc88edc3015/.
3. Федеральный закон от 15.07.1995 N 101-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О международных договорах Российской Федерации" [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7258/
4. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 24 апреля 2013.
5. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии «Об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 16 июня 1995.
6. Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 19 мая 2015.
7. Конституция Российской Федерации (с учетом
поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ).
8. Модельная конвенция ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал 2010 года.
9. Протокол о внесении изменений в соглашение
между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной республики «Об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 8 мая 2015 г.
10. Протокол о внесении изменений Соглашение между Правительством Российской Федерации Правительством
Республики Армения «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество» от 28 декабря 1996 г.
11. Протокол о внесении изменений в соглашение между правительством Российской Федерации Правительством республики Сингапур «Об избежании двойного налогообложения и о
предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 9 сентября 2002 г.
12. Протокол о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 28 июня 1993 года.
13. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального Административного Района Гонконг Китайской Народной Республики«Об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
14. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 13 октября 2014 г.
15. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 27 мая 1994 г.
16. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 9 сентября 2002 г.
17. Федеральный закон от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (27 декабря 1991 г.).
18. Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015).
Учебная литература
1. Горбунов, А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом / А. Р. Горбунов. - М.: Анкил, 2010. - 191 с.
2. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учебное пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2011.
3. Кашин В.А. Международные налоговые соглашения. М. 2005. –
365 с.
4. Киреева Е. Ф. Налогообложение в международной
экономической практике: Основы организации международного налогообложения: Учеб. пособие/ Е. Ф. Киреева.- Мн.: БГЭУ, 2009.
5. Кучеров И.И. Международное налоговое право. М., 2007.
6. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Под ред. А. В. Перова и А. В. Толкушина. М., 2011 г.
7. Перов А. В. Налоги и международные соглашения России.- М.: Юрист, 2010.
8. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение / Д. Г. Черник. - М.: МЦФЭР, 2009.
9. Шахмаметьев А. А. Международное налоговое право: Учебно- методический комплекс. – М.: Тровант, 2009.
10. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2011.
11. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник / Под редакцией С.Г. Пепеляева. Москва: МГУ, 2015. 795 с.
12. Хаванова И.А. Международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения: Монография / И.А. Хаванова; под редакцией И.И. Кучерова. Москва: Юриспруденция, 2016. 349 с.
Специальная литература:
1. Exchange of Information and Bank Secrecy, edited by AlexanderRust&Eric Fort, Wolters Kluwer (2012).
2. Ioniţă G. et al. (2003). Consultanţă fiscală. Bucharest: Institutul Irecson. 3. Leicu, C. (1995). Eliminarea dublei impuneri in relaţiile financiar- comerciale. Bucharest: Lumina Lex.
4. Moşteanu, N. R. (2003). Dubla impunere internaţională. Bucharest: Editura Didactică şi Pedagogică, R.A.
5. Văcărel I. et al. (2006). Finanţe Publice. Bucharest: Didactică şi Pedagogică, R.A.
6. Алексахина, Т.С. Проблемы двойного налогообложения
/ Т.С.Алексахина // Бел.журн.междунар.права и междунар.отношений. - 2001. -№4.
7. Арутюнян, В. Проблемы международного двойного налогообложения и пути их решения / В.Арутюнян // Проблемы теории и практики управления. - 2004. - №2.
8. Гусев, В.В. Проблемы двойного налогообложения в российской федерации. Пути решения / В.В.Гусев // Финансы. - 2000. - №4.
9. Диссертация: Избежание двойного налогообложения и уклонение
от уплаты налогов в международном налоговом праве / Ларютина И. А. − Москва, 2002.
10. Диссертация: Правовые проблемы избежания двойного налогообложения (на примере России и государств ЕС) / Шакирьянов А.А. - М.: МГУ, 2006.
11. Захаров А.С. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы / А. С. Захаров. М.: Волтерс Клувер, 2010.
12. Полежарова Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации. – Магистр, 2009.
13. Статья Ворониной Н.В., Бабанина В.А.: Двойное налогообложение и уклонение от уплаты налогов как проблемы международного характера ("Все для бухгалтера", 2007, n 10).
14. Статья Зятькова А.Е. - Использование соглашений об избежании двойного налогообложения российскими компаниями, 2014.
http://www.gestion-law.com/news/50/1281/.
15. Статья Л.В. Полежаровой - Механизм решения проблемы международного двойного налогообложения / http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=30495&pri..&print=Y .
16. См.: Ануфриева Л.П. Соотношение международного публичного и международного
частного права: правовые категории. М.: Спарк, 2002. С.189
17. Гамбаров Ю.С. Курс гражданского права. СПб., 1911.Т.1: Общая часть. С. 182
18. Голунский С.А., Строгович М.С. Теория государства и права. М., 1940. С.173.
19. Черниченко С.В. международное право: Современные теоретические проблемы. Международные отношения, 1993. С. 168.
20. Смирнов Д.А. Указ. соч. С. 38.
21. Пушмин Э.А. О понятии основных принципов современного
общего международного права// Советский ежегодник международного права. М. 1980. С.76.
22. Шахмаметьев А.А. Указ. соч. С. 189-191.
23. Полежарова Л.В. Указ. соч. С. 20.
24. Bastable C.F. Public Finance. London: Macmillan, 1892. P. 308-353.
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изм. от 01.07.2020) // Российская газета. - 1993. -
№237; 2020. - №144.
2. Налоговый Кодекс РФ. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/5333d9d33f91d
e47d506daa4f98dbdc88edc3015/.
3. Федеральный закон от 15.07.1995 N 101-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О международных договорах Российской Федерации" [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7258/
4. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 24 апреля 2013.
5. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии «Об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 16 июня 1995.
6. Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 19 мая 2015.
7. Конституция Российской Федерации (с учетом
поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ).
8. Модельная конвенция ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал 2010 года.
9. Протокол о внесении изменений в соглашение
между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной республики «Об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 8 мая 2015 г.
10. Протокол о внесении изменений Соглашение между Правительством Российской Федерации Правительством
Республики Армения «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество» от 28 декабря 1996 г.
11. Протокол о внесении изменений в соглашение между правительством Российской Федерации Правительством республики Сингапур «Об избежании двойного налогообложения и о
предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 9 сентября 2002 г.
12. Протокол о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 28 июня 1993 года.
13. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального Административного Района Гонконг Китайской Народной Республики«Об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
14. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 13 октября 2014 г.
15. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 27 мая 1994 г.
16. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 9 сентября 2002 г.
17. Федеральный закон от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (27 декабря 1991 г.).
18. Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015).
Учебная литература
1. Горбунов, А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом / А. Р. Горбунов. - М.: Анкил, 2010. - 191 с.
2. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учебное пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2011.
3. Кашин В.А. Международные налоговые соглашения. М. 2005. –
365 с.
4. Киреева Е. Ф. Налогообложение в международной
экономической практике: Основы организации международного налогообложения: Учеб. пособие/ Е. Ф. Киреева.- Мн.: БГЭУ, 2009.
5. Кучеров И.И. Международное налоговое право. М., 2007.
6. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Под ред. А. В. Перова и А. В. Толкушина. М., 2011 г.
7. Перов А. В. Налоги и международные соглашения России.- М.: Юрист, 2010.
8. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение / Д. Г. Черник. - М.: МЦФЭР, 2009.
9. Шахмаметьев А. А. Международное налоговое право: Учебно- методический комплекс. – М.: Тровант, 2009.
10. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2011.
11. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник / Под редакцией С.Г. Пепеляева. Москва: МГУ, 2015. 795 с.
12. Хаванова И.А. Международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения: Монография / И.А. Хаванова; под редакцией И.И. Кучерова. Москва: Юриспруденция, 2016. 349 с.
Специальная литература:
1. Exchange of Information and Bank Secrecy, edited by AlexanderRust&Eric Fort, Wolters Kluwer (2012).
2. Ioniţă G. et al. (2003). Consultanţă fiscală. Bucharest: Institutul Irecson. 3. Leicu, C. (1995). Eliminarea dublei impuneri in relaţiile financiar- comerciale. Bucharest: Lumina Lex.
4. Moşteanu, N. R. (2003). Dubla impunere internaţională. Bucharest: Editura Didactică şi Pedagogică, R.A.
5. Văcărel I. et al. (2006). Finanţe Publice. Bucharest: Didactică şi Pedagogică, R.A.
6. Алексахина, Т.С. Проблемы двойного налогообложения
/ Т.С.Алексахина // Бел.журн.междунар.права и междунар.отношений. - 2001. -№4.
7. Арутюнян, В. Проблемы международного двойного налогообложения и пути их решения / В.Арутюнян // Проблемы теории и практики управления. - 2004. - №2.
8. Гусев, В.В. Проблемы двойного налогообложения в российской федерации. Пути решения / В.В.Гусев // Финансы. - 2000. - №4.
9. Диссертация: Избежание двойного налогообложения и уклонение
от уплаты налогов в международном налоговом праве / Ларютина И. А. − Москва, 2002.
10. Диссертация: Правовые проблемы избежания двойного налогообложения (на примере России и государств ЕС) / Шакирьянов А.А. - М.: МГУ, 2006.
11. Захаров А.С. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы / А. С. Захаров. М.: Волтерс Клувер, 2010.
12. Полежарова Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации. – Магистр, 2009.
13. Статья Ворониной Н.В., Бабанина В.А.: Двойное налогообложение и уклонение от уплаты налогов как проблемы международного характера ("Все для бухгалтера", 2007, n 10).
14. Статья Зятькова А.Е. - Использование соглашений об избежании двойного налогообложения российскими компаниями, 2014.
http://www.gestion-law.com/news/50/1281/.
15. Статья Л.В. Полежаровой - Механизм решения проблемы международного двойного налогообложения / http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=30495&pri..&print=Y .
16. См.: Ануфриева Л.П. Соотношение международного публичного и международного
частного права: правовые категории. М.: Спарк, 2002. С.189
17. Гамбаров Ю.С. Курс гражданского права. СПб., 1911.Т.1: Общая часть. С. 182
18. Голунский С.А., Строгович М.С. Теория государства и права. М., 1940. С.173.
19. Черниченко С.В. международное право: Современные теоретические проблемы. Международные отношения, 1993. С. 168.
20. Смирнов Д.А. Указ. соч. С. 38.
21. Пушмин Э.А. О понятии основных принципов современного
общего международного права// Советский ежегодник международного права. М. 1980. С.76.
22. Шахмаметьев А.А. Указ. соч. С. 189-191.
23. Полежарова Л.В. Указ. соч. С. 20.
24. Bastable C.F. Public Finance. London: Macmillan, 1892. P. 308-353.
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Договоры об избежании двойного налогообложения |
| Артикул: | 9105579 |
| Дата написания: | 21.07.2022 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Международное право |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 70% |
| Количество страниц: | 62 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Договоры об избежании двойного налогообложения по предмету международное право
Пролистайте "Договоры об избежании двойного налогообложения" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 02.07.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 70% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Наследственный договор по гражданскому праву
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Санкции в гражданском праве