Введение 3
Глава 1. Понятие и теоретические основы расследования налоговых преступлений 6
1.1. Основные категории налогового права и деятельность по расследованию налоговых преступлений 6
1.2. Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты налогов 20
Глава 2. Доследственная проверка и организация расследования налоговых преступлений 32
2.1. Особенности производства доследственной проверки по делам о налоговых преступлениях 32
2.2. Особенности расследования налоговых преступлений на первоначальном и последующем этапах 41
2.3. Тактические особенности производства отдельных следственных действий по делам о налоговых преступлениях 52
2.4. Основные направления совершенствования методики расследования налоговых преступлений в Российской Федерации 64
Заключение 74
Список использованных источников и литературы 78
Приложение 1 82
Приложение 2 83
Приложение 3 84
Приложение 4 85
Приложение 5 86
Приложение 6 87
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является деятельность по расследованию налоговых преступлений, Предметом исследования - уголовно-процессуальные и криминалистические особенности расследования налоговых преступлений.
В соответствие с обозначенной актуальностью выбранной темы, цель работы – определить основные сущностные параметры методики расследования налоговых преступлений.
Исходя из поставленной цели, были обозначены следующие задачи:
- раскрыть понятия налога, сбора и страховых платежей, их социальную значимость и историю возникновения и становления;
- описать структуру и охарактеризовать содержание основных элементов криминалистической характеристики уклонения от уплаты налогов;
- рассмотреть особенности межведомственного взаимодействия в процессе расследования налоговых преступлений;
- охарактеризовать основные аспекты первоначального и последующего этапов расследования налоговых преступлений;
- проанализировать зарубежный опыт расследования налоговых преступлений и осуществления борьбы с уклонением от уплаты налогов;
- описать основные проблемы при расследовании налоговых преступлений и пути их решения в Российской Федерации.
Войти
в кабинет
в кабинет
Пролистайте материалы и убедитесь в качестве
Особенности расследования налоговых преступлений #9101088
Артикул: 9101088
- Предмет: Уголовное право
- Уникальность: 74% (Антиплагиат.ВУЗ)
- Разместил(-а): 185 Рамиль в 2019 году
- Количество страниц: 88
- Формат файла: docx
3 999p.
Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 23.04.2019) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 01.04.2019, с изм. от 17.04.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2019) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117- ФЗ (с изм. и доп.) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Федеральный закон «О Следственном комитете Российской Федерации» от 28.12.2010 N 403-ФЗ (последняя редакция) // Информационно- правовая система «Консультант Плюс».
6. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 N 943-1 (последняя редакция) // Информационно-правовая система
«Консультант Плюс».
7. Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 N 311-ФЗ (последняя редакция) // Информационно- правовая система «Консультант Плюс».
8. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
9. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от
07.08.2001 N 115-ФЗ (последняя редакция) // Информационно-правовая система
«Консультант Плюс».
10. Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 08.06.2015 N 140- ФЗ (последняя редакция) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Соглашение о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой (Заключено 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3) (ред. от 24.12.2018)// Информационно- правовая система «Консультант Плюс».
12. Приказ Генпрокуратуры России N 286, ФНС России ММВ-7-2/232@, МВД России, СК России от 08.06.2015 «Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями»// Информационно-правовая система
«Консультант Плюс».
13. Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)» (вместе с «Методическими рекомендациями «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)», утв. СК России, ФНС России) // Информационно- правовая система «Консультант Плюс».
14. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»// Информационно-правовая система «Консультант Плюс»
2005
Специальная литература:
15. Алексеев С.С., Архипов С.И. Теория государства права. - М.: Норма,
16. Белкин Р.С. Криминалистика. Проблемы, тенденции, перспективы. От
теории к практике. М: 1988.
17. Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. Второе издание.// Мегатрон-ХХ! М.-2000
18. Карагодин В.И. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие //Екатеринбург-2016.
19. Пансков В.Г. О некоторых проблемах формирования российской налоговой системы // Финансы. - 2007. - № 3.
20. Попова Л.В Налоговые системы зарубежных стран: учебно- методическое пособие / - М.: Дело и Сервис, 2010.
Статьи и монографии:
21. Арутюнян М.Г. Обстановка совершения преступления в сфере уклонения от уплаты налогов //Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова.-2017.
22. Багмет А.М. Актуальные вопросы досудебного производства по уголовным делам о налоговых преступлениях // Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
23. Казачек Е.Ю. Вопросы планирования расследования налоговых преступлений//Материалы Всероссийской научно-практической конференции
«Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
24. Кирянина И.А., Колосков К.Ю. Вопросы освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в налоговой сфере// Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
25. Лушин Е.А. Некоторые особенности использования электронно- цифровых следов при расследовании налоговых преступлений//Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
26. Передерий В.А. Некоторые особенности назначения судебных экономических экспертиз по преступлениям, совершенным в налоговой сфере//Материалы Всероссийской научно-практической конференции
«Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
27. Сажаев А.М. О тактике допроса подозреваемых (обвиняемых) при расследовании налоговых преступлений //Материалы Всероссийской научно- практической конференции «Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
28. Середа И.М. Анализ зарубежного законодательства, регламентирующего ответственность за преступления против налоговой системы// Иркутский юридический институт (филиал) Российской правовой академии Минюста России-2013.
Статистические материалы:
29. Данные статистической отчетности Судебного Департамента при Верховном суде Российской Федерации// Официальный сайт Судебного Департамента при Верховном Суде Российской Федерации Режим доступа: http://www.cdep.ru/
Электронные ресурсы:
30. Официальный сайт Федеральной налоговой Службы РФ // Режим доступа: https://www.nalog.ru/
31. Официальный сайт Следственного комитета РФ// Режим доступа: https://sledcom.ru/
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 23.04.2019) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 01.04.2019, с изм. от 17.04.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2019) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117- ФЗ (с изм. и доп.) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Федеральный закон «О Следственном комитете Российской Федерации» от 28.12.2010 N 403-ФЗ (последняя редакция) // Информационно- правовая система «Консультант Плюс».
6. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 N 943-1 (последняя редакция) // Информационно-правовая система
«Консультант Плюс».
7. Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 N 311-ФЗ (последняя редакция) // Информационно- правовая система «Консультант Плюс».
8. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
9. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от
07.08.2001 N 115-ФЗ (последняя редакция) // Информационно-правовая система
«Консультант Плюс».
10. Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 08.06.2015 N 140- ФЗ (последняя редакция) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Соглашение о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой (Заключено 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3) (ред. от 24.12.2018)// Информационно- правовая система «Консультант Плюс».
12. Приказ Генпрокуратуры России N 286, ФНС России ММВ-7-2/232@, МВД России, СК России от 08.06.2015 «Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями»// Информационно-правовая система
«Консультант Плюс».
13. Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)» (вместе с «Методическими рекомендациями «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)», утв. СК России, ФНС России) // Информационно- правовая система «Консультант Плюс».
14. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»// Информационно-правовая система «Консультант Плюс»
2005
Специальная литература:
15. Алексеев С.С., Архипов С.И. Теория государства права. - М.: Норма,
16. Белкин Р.С. Криминалистика. Проблемы, тенденции, перспективы. От
теории к практике. М: 1988.
17. Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. Второе издание.// Мегатрон-ХХ! М.-2000
18. Карагодин В.И. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие //Екатеринбург-2016.
19. Пансков В.Г. О некоторых проблемах формирования российской налоговой системы // Финансы. - 2007. - № 3.
20. Попова Л.В Налоговые системы зарубежных стран: учебно- методическое пособие / - М.: Дело и Сервис, 2010.
Статьи и монографии:
21. Арутюнян М.Г. Обстановка совершения преступления в сфере уклонения от уплаты налогов //Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова.-2017.
22. Багмет А.М. Актуальные вопросы досудебного производства по уголовным делам о налоговых преступлениях // Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
23. Казачек Е.Ю. Вопросы планирования расследования налоговых преступлений//Материалы Всероссийской научно-практической конференции
«Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
24. Кирянина И.А., Колосков К.Ю. Вопросы освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в налоговой сфере// Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
25. Лушин Е.А. Некоторые особенности использования электронно- цифровых следов при расследовании налоговых преступлений//Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
26. Передерий В.А. Некоторые особенности назначения судебных экономических экспертиз по преступлениям, совершенным в налоговой сфере//Материалы Всероссийской научно-практической конференции
«Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
27. Сажаев А.М. О тактике допроса подозреваемых (обвиняемых) при расследовании налоговых преступлений //Материалы Всероссийской научно- практической конференции «Противодействие налоговой преступности» - М.: 2018.
28. Середа И.М. Анализ зарубежного законодательства, регламентирующего ответственность за преступления против налоговой системы// Иркутский юридический институт (филиал) Российской правовой академии Минюста России-2013.
Статистические материалы:
29. Данные статистической отчетности Судебного Департамента при Верховном суде Российской Федерации// Официальный сайт Судебного Департамента при Верховном Суде Российской Федерации Режим доступа: http://www.cdep.ru/
Электронные ресурсы:
30. Официальный сайт Федеральной налоговой Службы РФ // Режим доступа: https://www.nalog.ru/
31. Официальный сайт Следственного комитета РФ// Режим доступа: https://sledcom.ru/
Материалы, размещаемые в каталоге, с согласия автора, могут использоваться только в качестве дополнительного инструмента для решения имеющихся у вас задач,
сбора информации и источников, содержащих стороннее мнение по вопросу, его оценку, но не являются готовым решением.
Пользователь вправе по собственному усмотрению перерабатывать материалы, создавать производные произведения,
соглашаться или не соглашаться с выводами, предложенными автором, с его позицией.
| Тема: | Особенности расследования налоговых преступлений |
| Артикул: | 9101088 |
| Дата написания: | 14.06.2019 |
| Тип работы: | Дипломная работа |
| Предмет: | Уголовное право |
| Оригинальность: | Антиплагиат.ВУЗ — 74% |
| Количество страниц: | 88 |
Скрин проверки АП.ВУЗ приложен на последней странице.
Файлы артикула: Особенности расследования налоговых преступлений по предмету уголовное право
Пролистайте "Особенности расследования налоговых преступлений" и убедитесь в качестве
После покупки артикул автоматически будет удален с сайта до 02.07.2024
Посмотреть остальные страницы ▼
Честный антиплагиат!
Уникальность работы — 74% (оригинальный текст + цитирования, без учета списка литературы и приложений), приведена по системе Антиплагиат.ВУЗ на момент её написания и могла со временем снизиться. Мы понимаем, что это важно для вас, поэтому сразу после оплаты вы сможете бесплатно поднять её. При этом текст и форматирование в работе останутся прежними.
Гарантируем возврат денег!
Качество каждой готовой работы, представленной в каталоге, проверено и соответствует описанию. В случае обоснованных претензий мы гарантируем возврат денег в течение 24 часов.
ПРЕДЫДУЩАЯ РАБОТА
Формы предварительного расследования – предварительное следствие и дознание
СЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА
Договоры в авторском праве